Palestra. expert PDF. Trial. Sped Fiscal- Escrituração Fiscal Digital-EFD do ICMS e do IPI. Agosto Elaborado por:

Tamanho: px

Começar a partir da página:

Download "Palestra. expert PDF. Trial. Sped Fiscal- Escrituração Fiscal Digital-EFD do ICMS e do IPI. Agosto Elaborado por:"

Jorge Peixoto Corte-Real
5 Há anos
Visualizações:

Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel.

2014-2015 Palestra Sped Fiscal- Escrituração Fiscal Digital-EFD do ICMS e do IPI Elaborado por: José Sérgio Fernandes de

forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de

1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) desenvolvimento@crcsp.org.br web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Claudio Avelino Mac-Knight Filippi Gestão Palestra Sped Fiscal- Escrituração Fiscal Digital-EFD do ICMS e do IPI Elaborado por: José Sérgio Fernandes de Mattos A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n.º 9610/1998). TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Agosto 2015 O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).

2 SUBPROJETOS: 1. Nota Fiscal Eletrônica - NF-e; 3. Escrituração Contábil Digital ECD. a. O Convênio ICMS nº 143/2006 teve como objetivo a implantação de uma sistemática nacional de escrituração fiscal digital para substituir a forma atual, com validade jurídica garantida pela assinatura digital do remetente, simplificando o cumprimento dessa obrigação acessória e permitindo, ao mesmo tempo, o melhor acompanhamento dessas informações pelo Fisco, portanto, a Escrituração Fiscal Digital - EFD, tornou-se integrante do Sistema Público de Escrituração Digital SPED. Conceito: 1.A Escrituração Fiscal Digital - EFD compõe-se da totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis, em meio digital, necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administrações tributárias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. 2. Essas informações referem-se aos dados correspondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês, considerando-se totalidade das informações: 1

3 Informações: 1. As relativas às entradas e saídas de mercadorias bem como aos serviços prestados e tomados, incluindo a descrição dos itens de mercadorias, produtos e serviços; 2. As relativas a quantidade, descrição e valores de mercadorias, matérias-primas, produtos intermediários, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricação, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; Informações: 3. Qualquer informação que repercuta no inventário físico e contábil, na apuração, no pagamento ou na cobrança de tributos de competência dos entes conveniados ou outras de interesse das administrações tributárias. 4. Novo Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque no SPED FISCAL - Bloco K. 2

Livros Abrangidos: 1. Livro Registro de Entradas; 2. Livro Registro de Saídas; 3. Livro Registro de Inventário; 4. Livro Registro de Apuração do IPI; 5. Livro Registro de Apuração do ICMS; 6.

4 Livros Abrangidos: 1. Livro Registro de Entradas; 2. Livro Registro de Saídas; 3. Livro Registro de Inventário; 4. Livro Registro de Apuração do IPI; 5. Livro Registro de Apuração do ICMS; 6. Documento Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP. Certificação digital: 1.Podem assinar o arquivo da escrituração fiscal digital: a. o e-pj ou e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; b. o e-pf ou e-cpf do representante legal da empresa no cadastro CNPJ; c. a pessoa jurídica ou pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB, por estabelecimento. 3

5 Obrigatoriedade Estado de São Paulo: Obrigatoriedade Estado de São Paulo: 1.Aplica-se aos contribuintes especificados nos anexos do Protocolo ICMS nº 77/2008, e; 2.Comunicados Deat 01/10, 05/10 e 05/12 anexos: 1. I - a partir de 10/2012; 2. II - a partir de 01/2013; 3. III - a partir de 03/2013; 4. IV - a partir de 07/2013; 5. V - a partir de 10/2013; 6. VI - a partir de 01/2014; 4

6 Prazo de entrega do arquivo: 1. O arquivo digital da EFD deverá ser enviado, até o dia 25 do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração, podendo a administração tributária da unidade federada alterar esse prazo. 2. Destaca-se que a prorrogação refere-se somente ao prazo de entrega dos arquivos, e não ao início da exigência da EFD, que continua a abranger os fatos geradores ocorridos desde 1º de janeiro de Portaria CAT 147/ Disciplina os procedimentos a serem adotados para fins da Escrituração Fiscal Digital - EFD pelos contribuintes do ICMS. Prazo de entrega do arquivo: 1.Retificação do arquivo: independentemente de autorização da administração tributária até 30/04/2013 arquivos de até Dez/2012, e: a) até o prazo normal de entrega; b) até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. 5

Guarda do arquivo digital: 1.O contribuinte deverá: a) armazenar o arquivo digital da EFD, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dos documentos fiscais.

7 Guarda do arquivo digital: 1.O contribuinte deverá: a) armazenar o arquivo digital da EFD, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislação para a guarda dos documentos fiscais. b) guardar os documentos que deram origem às informações nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislação aplicável. c) consultar a legislação do respectivo ente federado para saber o prazo mínimo de guarda do arquivo digital. SPED Fiscal Conteúdo: Bloco 0 Identificação, Bloco C Doctos. Fiscais I (Mercadorias) Bloco D Documentos Fiscais II (Serviços) Bloco E Apuração do ICMS e do IPI Bloco G CIAP Bloco H Inventário Físico Bloco K Controle de Produção e Estoque >> Bloco 1 Outras Informações Bloco 9 Encerramento 6

Os cuidados nas inconsistências De cada um dos itens de movimentação do processo produtivo: 1) Divergências entre a quantidade escriturada e a constante no documento fiscal; 2) Quando existir

8 Os cuidados nas inconsistências De cada um dos itens de movimentação do processo produtivo: 1) Divergências entre a quantidade escriturada e a constante no documento fiscal; 2) Quando existir quantidade no documento fiscal e não houver a correspondente escrituração; 3) Quando existir a quantidade escriturada sem a correspondência em um documento fiscal; 4) Quando o material direto consumido não for proporcional à quantidade produzida. Registro de Controle da Produção e do Estoque Convênio S/N 1970 Art. 63 4º O livro de Registro de Controle de Produção e do Estoque será utilizado pelos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores, com as adaptações necessárias. 7

9 Registro de Controle da Produção e do Estoque Convênio S/N 1970 Art. 72 O livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3, destina-se à escrituração dos documentos fiscais e dos documentos de uso interno do estabelecimento, correspondentes às entradas e às saídas, à produção, bem como às quantidades referentes aos estoques de mercadorias. Regulamento IPI/2010: Registro de Controle da Produção e do Estoque Art O livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3, destina-se ao controle quantitativo da produção e do estoque de mercadorias e, também, ao fornecimento de dados para preenchimento do documento de prestação de informações à repartição fiscal... Art Os registros serão feitos da seguinte forma:... 8

10 Registro de Inventário Regulamento Imposto de Renda Decreto 3.000/99: Art A pessoa jurídica, além dos livros de contabilidade previstos em leis e regulamentos, deverá possuir os seguintes livros: I - para registro de inventário;... Art No Livro de Inventário deverão ser arrolados, com especificações que facilitem sua identificação, as mercadorias, os produtos manufaturados, as matérias-primas, os produtos em fabricação e os bens em almoxarifado existentes na data do balanço patrimonial levantado ao fim da cada período de apuração. Parágrafo único. Os bens mencionados neste artigo serão avaliados de acordo com o disposto nos arts. 292 a 298. Critérios para Avaliação de Estoques Regulamento Imposto de Renda Decreto 3.000/99: Art Inventário Anual. Art Custo de aquisição Art Custo de produção 1 º e 2 º Sistema de contabilidade de custo integrado Art CMP, PEPS, Preço de Compra mais Recente ou Preço de venda menos a margem de lucro (fiscal) Art Sem contabilidade de custos: I 80% produtos acabados. II 70% maior preço de venda no período de apuração. Art Produtos agrícolas, animais e extrativos poderão ser avaliados aos preços correntes de mercado Art Indedutibilidade Impairment 9

11 Esquema Básico do Custo por Absorção Ajuste SINIEF CONFAZ 02/2009 Cláusula terceira: A EFD será obrigatória... 7º A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque é obrigatória, a partir de 1º de janeiro de 2016, para os estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e para os estabelecimentos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigida de estabelecimento de contribuintes de outros setores. A redação deste parágrafo foi dada pelo Ajuste SINIEF nº 17 de

12 Registro H010: Inventário Estrutura do Arquivo Bloco - K CADASTROS: REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTO E SERVIÇOS); REGISTRO 0210: CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO; REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSÃO DE UNIDADES. 11

13 PVA Sped Fiscal 2016 Layout 12

14 PVA Exemplo de validação Operações: 1) Entradas; 2) Saídas; 3) CIAP; 4) Inventário Bloco H; 5) Inventário Bloco K. 13

Receitanet BX Base Legal 1) http://www1.receita.fazenda.gov.

15 Receitanet BX Base Legal 1) 2) Portaria CAT 147 de 27/07/2009 DOE 28/07/

16 15

Documentos relacionados

Palestra. Escrituração Fiscal Digital - Atualização. Março/2016. Elaborado por: JANEIRO/

Palestra. Escrituração Fiscal Digital - Atualização. Março/2016. Elaborado por: JANEIRO/ Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400 opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) Email: desenvolvimento@crcsp.org.br web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis