BLOCO K LIVRO REGISTRO DA PRODUÇÃO E CONTROLE DO ESTOQUE

Transcrição

1 BLOCO K LIVRO REGISTRO DA PRODUÇÃO E CONTROLE DO ESTOQUE

2 HOJE VAMOS FALAR SOBRE 1. Evolução do projeto EFD ICMS/IPI; 2. Bloco K Conceitos; 3. Desafios do Bloco K; 4. Impactos e Benefícios; 5. Prazos; 6. Layout.

3 01 Evolução do Projeto EFD ICMS/IPI

4 EVOLUÇÃO PROJETO EFD ICMS/IPI Blocos 0 / C / D / E / H / 1 Bloco G / 0 Bloco K / 0

5 02 Bloco K - Conceitos

6 BLOCO K - CONCEITOS O que é Qual o bloco o Qual objetivo o objetivo K? do bloco do K? bloco K? O objetivo do Bloco é facilitar a O objetivo do Bloco é facilitar a demonstração de dados referentes ao demonstração de dados referentes ao processo produtivo das indústrias processo produtivo das indústrias brasileiras, através da sistematização e brasileiras, através da sistematização e informação do chão de fábrica. informação do chão de fábrica... É o Bloco da EFD ICMS IPI que substitui a forma de emissão do Livro Registro de controle da produção e do estoque de manual para digital.

7 BLOCO K - CONCEITOS O que é Qual o bloco o Qual objetivo o objetivo K? do bloco do K? bloco K? É o Bloco da EFD ICMS IPI que substitui a forma de emissão do Livro Registro de controle da produção e do estoque de manual para digital. O objetivo do Bloco é facilitar a demonstração de dados referentes ao processo produtivo das indústrias brasileiras, através da sistematização e informação do chão de fábrica. O objetivo do Bloco é facilitar a demonstração de dados referentes ao processo produtivo das indústrias brasileiras, através da sistematização e informação do chão de fábrica...

8 BLOCO K - CONCEITOS O que é Qual o bloco o Quem objetivo está obrigado a K? do bloco entrega K? do Bloco K É o Bloco da EFD O ICMS objetivo do Bloco é facilitar a IPI que substitui demonstração Indústria; a forma de dados referentes ao de emissão do processo Livro produtivo das indústrias Registro de controle brasileiras, da através da sistematização e produção e do estoque informação do chão de fábrica. Atacadista. de manual para digital... Equiparado a Indústria;

9 03 Desafios do Bloco K

10 DESAFIOS BLOCO K Padronizar critérios de documentação da movimentação interna do chão de fábrica; Estruturar a movimentação dos estoques das empresas para o chão de fábrica; Permitir a visualização de forma transparente sobre a escrituração de todo o processo produtivo seja na aquisição de insumos, venda de sucatas ou ainda na reutilização de mercadorias dentro do próprio processo produtivo;

11 DESAFIOS BLOCO K Permitir ao ente tributário uma fiscalização eficiente através do compliance dos dados transmitidos; Facilitar o combate a sonegação fiscal; Possibilitar um rápido retorno dos benefícios fiscais de direito do contribuinte.

12 DESAFIOS BLOCO K Compras, Estoque e Custos Contábil Processo Produtivo Terceiros Apontamento de Produção Estrutura de Produtos Sobras Perdas Sucatas Fiscal Tecnologia da Informação Compliance Análise Gerencial

13 04 Impactos e Benefícios

14 IMPACTOS E BENEFÍCIOS PARA O FISCO Concentrar todas as informações em uma só obrigação; Modificar a cultura dos fabricantes e industriais do país; Combater a sonegação fiscal; Aumentar a arrecadação de tributos; Simplificar o regime tributário brasileiro; Uniformizar a distribuição da renda e dos benefícios fiscais.

15 IMPACTOS E BENEFÍCIOS PARA AS EMPRESAS Investir em Tecnologia da Informação; Sistematizar e padronizar o processo produtivo; Modernizar o setor industrial e fabril; Treinar e capacitar funcionários na nova fase de globalização; Tornar palpáveis e transparentes, dados estatísticos e gerenciais; Unificar todos os departamentos da empresa; Aumentar a produção, a qualidade e o lucro das empresas do setor.

16 05 Prazos

17 PRAZOS - PONTOS DE ATENÇÃO ENTREGA X PENALIDADES Entrega Mensal Diferente do bloco H Registro de Inventário, que a entrega ocorre 1 vez ao ano, o Bloco K será mensal e a data determinada conforme o critério de cada UF. Penalidades A não entrega do Bloco K, no prazo estabelecido para o Fisco poderá acarretar em MULTAS, superiores a 5% do total das operações efetuadas dentro do período de apuração.

18 PRAZOS ESCOPO REDUZIDO (K200 E K280) 1º de janeiro de 2017 A primeira entrega ocorreu em Janeiro/2017 para empresas fabricantes de bebidas e produto derivados do fumo, referente aos fatos gerados em dezembro de 2016; Fevereiro/2017 para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$ ,00; Fevereiro/2017 para os estabelecimentos industriais de empresa habilitada ao Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado (Recof) ou a outro regime alternativo a este.

19 PRAZOS ESCOPO REDUZIDO (K200 E K280) 1º de janeiro de 2018 Fevereiro/2018 para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$ ,00. 1º de janeiro de 2019 Fevereiro/2019 para os demais estabelecimentos industriais; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) e os estabelecimentos equiparados a industrial..

20 PRAZOS ESCALONADOS PARA DEMAIS REGISTROS Estabelecimentos industriais com CNAE 10 a 32 da CNAE com faturamento anual igual ou superior a R$300 milhões e os estabelecimentos industriais de empresa habilitada ao Recof, devem respeitar a seguinte regra de entrega: Janeiro/ Escrituração completa, para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 11, 12 e nos grupos 291, 292 e 293 da CNAE; Janeiro/ Escrituração completa, para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 27 e 30 da CNAE; Janeiro/ Escrituração completa, para os estabelecimentos industriais classificados na divisão 23 e nos grupos 294 e 295 da CNAE; Janeiro/2022, Escrituração completa, para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 26, 28, 31 e 32 da CNAE.

21 PRAZOS ESCALONADOS PARA DEMAIS REGISTROS Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$ ,00; Demais estabelecimentos industriais; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) e os estabelecimentos equiparados a industrial. Para os demais registros estas empresas deverão aguardar a definição e publicação do escalonamento.

22 PRAZOS OBSERVAÇÕES IMPORTANTES LIVRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE (versão Manual). Lembrando que somente a escrituração completa do Bloco K na EFD desobriga a escrituração do Livro modelo 3 (Livro de Controle da Produção e do Estoque), conforme previsto no Convênio S/Nº, de 15 de dezembro de ANO EXERCÍCIO DO FATURAMENTO A SER CONSIDERADO. Para entrega em 2017 considerar o ano exercício de referência será 2015.

23 06 Layout

24 LAYOUT Tipo de Item demonstrado no Bloco K 00 Mercadoria para Revenda mercadoria não resultante de industrialização; 01 Matéria-Prima proveniente de compra (NF de entrada) ou resultante de industrialização (NF de transferência); 02 Embalagem não resultante de industrialização; 03 Produto em Processo resultante do processo produtivo, pronto para ser consumido em outra fase de produção; 04 Produto Acabado produto resultante do processo produtivo que está pronto para ser vendido; 05 Subproduto material oriundo do processo produtivo; 06 Produto Intermediário consumido na industrialização, mas não compõe o resultante - informado no K200; 10 Outros insumos adquirido, que compõe o produto resultante e é diferente de matéria prima e embalagem.

25 LAYOUT TIPO DO ITEM NÃO DEMONSTRADO NO BLOCO K.07 Material de Uso e Consumo; 08 Ativo Imobilizado; 09 Serviços; 99 Outras.

26 LAYOUT Nível Registro 01 K001 ABERTURA DO BLOCO K 02 K100 PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS/IPI Nível 03 K200 ESTOQUE ESCRITURADO Registro Prorrogado K001 ABERTURA K210 DO Desmontagem BLOCO K de mercadorias Item de Origem Prorogado K100 PERÍODO K215 DE Desmontagem APURAÇÃO DO de ICMS/IPI mercadorias Item de Destino 03 Prorrogado K220 K200 ESTOQUE OUTRAS MOVIMENTAÇÕES ESCRITURADO INTERNAS ENTRE MERCADORIAS 03 Prorrogado K280 K230 Correção ITENS PRODUZIDOS de Apontamento Estoque Escriturado K990 Prorrogado ENCERRAMENTO K235 DO INSUMOS BLOCO CONSUMIDOS K 03 Prorrogado K250 INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS 04 Prorrogado K255 INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS 03 Prorrogado K260 Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo 04 Prorrogado K265 Reprocessamento/Reparo Mercadorias Consumidas e/ou Retornadas 03 Prorrogado K270 Correção de Apontamento dos Registros K210, K220, K230, K250 e K Prorrogado K275 Correção de Apontamento e Retorno de Insumos dos Registros K215, K220, K235, K255 e K K280 Correção de Apontamento Estoque Escriturado 01 K990 ENCERRAMENTO DO BLOCO K

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