Como antecipar riscos através do cruzamentos de arquivos digitais?

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Camila Conceição Estrela
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Formais + de 2 MI no Super Simples + de 2 MI no Lucro Presumido + de 200 mil no Lucro Real (+ de 12 mil têm acomp.

BI já pagos até 21/03/2011 = 1,45 TRI Até 31/12/2011 (alta de 11% em relação a 2010) NORMAS REGULATÓRIAS* + de 4 mil

SONEGAÇÃO* Índice médio de sonegação no Brasil é de 26,8% (Corresponde (9% do PIB) Objetivos: Índice igual ao do

2 Como antecipar riscos através do cruzamentos de arquivos digitais? Contexto Tributário Brasileiro A evolução da administração pública em gerir tributos UNIVERSO EMPRESARIAL* + de 4 MI Formais + de 2 MI no Super Simples + de 2 MI no Lucro Presumido + de 200 mil no Lucro Real (+ de 12 mil têm acomp. Diferenciado) CARGA TRIBUTÁRIA* Comprometeu + 35,13% do PIB em 2010 (alta de 0,72% em relação à 2009 (34,41%) R$ 300 BI já pagos até 21/03/2011 = 1,45 TRI Até 31/12/2011 (alta de 11% em relação a 2010) NORMAS REGULATÓRIAS* + de 4 mil normas expedidas até Mar/11 Em média 4 alterações legais por hora útil Em 2010 a TIPI sofreu alterações SONEGAÇÃO* Índice médio de sonegação no Brasil é de 26,8% (Corresponde (9% do PIB) Objetivos: Índice igual ao do Chile de 15% em 5 anos Índice de países desenvolvidos de 7% em 10 anos 92 Tributos + de 100 tipos de documentos fiscais diferentes + de 170 obrigações acessórias Fonte: IBPT 142

Contexto Tributário Brasileiro A evolução da administração pública em gerir tributos FISCALIZAÇÃO ESTADOS / DF UNIÃO MUNICÍPIOS AIDF Nota Fiscal Modelo 1 e 1A Livro de Entrada, Livro de Saída, Livro

ELETRÔNICA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO ICMS/IPI COM CIAP ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO PIS/COFINS NFS-e, e-fopag, e-lalur, etc.

3 Contexto Tributário Brasileiro A evolução da administração pública em gerir tributos FISCALIZAÇÃO ESTADOS / DF UNIÃO MUNICÍPIOS AIDF Nota Fiscal Modelo 1 e 1A Livro de Entrada, Livro de Saída, Livro de Inventário, Livro de Apuração do ICMS e do IPI e o CIAP Modelo C ou D Livros Diário e Razão, BP, DRE LALUR Livro Modelo 51 e 53 SINTEGRA*, GIA* IN86*, MANAD*, DACON* DES, GISS S P E D NOTA FISCAL ELETRÔNICA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO ICMS/IPI COM CIAP ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DO PIS/COFINS NFS-e, e-fopag, e-lalur, etc. Legalmente Autorizados As Organizações e o SPED Exemplo prático MATRIZ ESTABELECIMENTO 2 ESTABELECIMENTO 1 ESTABELECIMENTO 3 Nota Fiscal Eletrônica EFD ICMS/IPI Nota Fiscal Eletrônica EFD ICMS/IPI EFD PIS/COFINS DACON ECD DIPJ Nota Fiscal Eletrônica EFD ICMS/IPI AO RECEBER SUAS INFORMAÇÕES NO SPED, QUAL É A VISÃO QUE O FISCO PODE TER DA SUA ORGANIZAÇÃO? 143

SPED Pesquisa IOB Segurança Nível de segurança das empresas em relação às informações já transmitidas ou à transmitir para o ambiente nacional do SPED.

4 SPED Pesquisa IOB Segurança Nível de segurança das empresas em relação às informações já transmitidas ou à transmitir para o ambiente nacional do SPED. Acuracidade das Informações 4ª 5ª EDIÇÕES 14% 12% Processos 15% 12% Sistemas 16% 10% Cadastros (Mercadorias, Clientes e Fornecedores) 16% 13% 357 Empresas AMOSTRAS 456 Empresas Escrituração Fiscal Digital do ICMS/IPI Estrutura Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) C D E G H Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Apuração do ICMS e do IPI Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP modelos C e D Inventário Físico 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 144

5 Escrituração Fiscal Digital do PIS/COFINS Estrutura Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) CA D E Documentos Fiscais I Serviços Mercadorias (ISSQN) (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Apuração do ICMS e do IPI F Demais Controle Documentos do Crédito de e Operações ICMS do Ativo Permanente CIAP G modelos C e D M Apuração do Pis e COFINS H Inventário Complemento Físico da Escrituração (Controle de Saldos dos 1 Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e 1 Outras Informações) 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Escrituração Contábil Digital Estrutura Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) AI CJ D F Documentos Lançamentos Fiscais Contábeis I Serviços (ISSQN) Documentos Demonstrações Fiscais Financeiras I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Demais Documentos e Operações M 1 Apuração do Pis e COFINS Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações) 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital 145

6 Escrituração Digital Estrutura Unificada Bloco Descrição Escrituração ICMS/IPI PIS/COFINS Contábil 0 Abertura, Identificação e Referência (registros de tabelas) A C D F Documentos Fiscais I Serviços (ISSQN) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Demais Documentos e Operações 1 Outras Informações 1 Complemento da Escrituração (Controle de Saldos dos Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações) G H E M I J Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP modelos C e D Inventário Físico Apuração do ICMS e do IPI Apuração do Pis e COFINS Lançamentos Contábeis Demonstrações Financeiras 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Exemplo Aquisição de móveis e utensílios em no valor de com depreciação de 10% Ativo circulante Passivo circulante Ativo circulante ,00 Fornecedores 4.600,00 Pis a compensar 82,50 Pis a recolher 1.650,00 Cofins a compensar 380,00 Cofins a recolher 7.600,00 Ativo não circulante Patrimônio líquido Imobilizado ,00 Móveis e utensílios ,00 (-) (-) Depreciação acumulada ,00 Capital ,00 Prejuízo do período ,00 Total do ativo ,00 Total do passivo ,00 Escrituração Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência ECD DACON EFD PIS/COFINS I155 Balancete 5.000,00 I155 Balancete 82,50 I155 Balancete 380,00 I200 Capa do lançamento 04 VL_LCTO I250 Débito de PIS 04 VL_DC I250 Débito de COFINS 04 VL_DC I250 Crédito desp Depre 04 VL_DC 06A 16A Apuração Cred PIS Apuração Cred COFINS 09. Sobre bens do imobilizado 09. Sobre bens do imobilizado F120 Valor documento 08 VL_TOT_ITEM F120 PIS 11 VL_PIS F120 COFINS 15 VL_COFINS M100 M500 Crédito do PIS Crédito do COFINS 08 VL_CRED 08 VL_CRED 462,50 82,50 380,00 146

Exemplo Operação de Compra de Mercadoria

55) Valor da mercadoria 2.000,00 BC ICMS 2.

000,00 Aliq PIS 1,65% VL PIS 33,00 BC COFINS

Escrituração EFD/ICMS/IPI EFD PIS/COFINS

Campo/Linha Referência C100 Notas Fiscais 12

22 VL_ICMS 360,00 C100 IPI 25 VL_IPI 200,00

E110 Crédito do ICMS 06 VL_TOT_CREDITOS E520

documento 08 VL_TOT_ITEM C191 PIS 11 VL_PIS

Crédito do PIS 08 VL_CRED 33,00 M500 Crédito

000,00 33,00 152,00 Balancete 360,00 ICMS s/

Balancete 33,00 PIS s/ compra I155 Balancete

7 Exemplo Operação de Compra de Mercadoria destinada a Industrialização (NF-e Mod. 55) Valor da mercadoria 2.000,00 BC ICMS 2.000,00 Aliq ICMS 18,00% VL ICMS 360,00 Valor total da NF 2.200,00 BC IPI 2.200,00 Aliq IPI 10,00% VL IPI 200,00 BC PIS 2.000,00 Aliq PIS 1,65% VL PIS 33,00 BC COFINS 2.000,00 Aliq COFINS 7,60% VL COFINS 152,00 Escrituração EFD/ICMS/IPI EFD PIS/COFINS DACON ECD Registros/Fichas Descrição Campo/Linha Referência C100 Notas Fiscais 12 VL_DOC C100 Base ICMS 21 VL_BC_ICMS C100 ICMS 22 VL_ICMS 360,00 C100 IPI 25 VL_IPI 200,00 C100 PIS 26 VL_PIS C100 COFINS 27 VL_COFINS E110 Crédito do ICMS 06 VL_TOT_CREDITOS E520 Crédito do IPI 04 VL_CRED_IPI C190 Valor do documento 08 VL_TOT_ITEM C191 PIS 11 VL_PIS 33,00 C195 COFINS 11 VL_COFINS 152,00 M100 Crédito do PIS 08 VL_CRED 33,00 M500 Crédito do COFINS Crédito do COFINS 152,00 16A Apuração do crédito do PIS Apuração do crédito do COFINS I155 I ,00 33,00 152,00 Balancete 360,00 ICMS s/ compra Balancete 200,00 IPI s/ compra I155 Balancete 33,00 PIS s/ compra I155 Balancete 152,00 COFINS s/ compra I155 Balancete 2.200,00 06A Compra de Merc. Como Evitar a Exposição Tr Tributária Digital? Reflexões 147

8 Cenário de Compliance Organizacional Cenário de Compliance Organizacional Informações Objetivas Mapeamento Tributário e de Layout Diagnóstico Processos 148

9 Cenário de Compliance Organizacional Extração de dados do ERP no formato oficial exigido Cenário de Compliance Organizacional Certificação antecipada dos Arquivos Digitais Auditoria Eletrônica dos Arquivos 149

A IOB Informação gerando Solução Informações Empresariais

520 cursos realizados Educação Corporativa Soluções 12 mil

10 A IOB Informação gerando Solução Informações Empresariais Mais de 40 anos - Mais de 100 mil Clientes 60 produtos Consultoria 60 mil newsletters enviadas diariamente 1,5 milhão de consultas por ano 160 mil livros vendidos Mais de 520 cursos realizados Educação Corporativa Soluções 12 mil profissionais atendidos em Cursos por ano (+ de só em SPED) colaboradores Cenário de Compliance Organizacional Certificação dos Arquivos Digitais Auditoria Eletrônica dos Arquivos 150

11 Cenário de Compliance Organizacional Informações Objetivas Orientações Seguras Cenário de Compliance Organizacional 151

Cenário de Compliance Organizacional Certificação de

IOB Soluções (11) 2188 7435 edson.lima@iob.com.

12 Cenário de Compliance Organizacional Certificação de Arquivos Digitais Auditoria Eletrônica dos Arquivos OBRIGADO! Fale com aiob e tenha toda essa estrutura trabalhando com você. AGENDE UMA REUNIÃO EDSON LIMA Gerente de Produtos IOB Soluções (11) edson.lima@iob.com.br (São Paulo) ou (outras localidades)

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