ANO XXVI ª SEMANA DE JULHO DE 2015 BOLETIM INFORMARE Nº 29/2015

Transcrição

1 ANO XXVI ª SEMANA DE JULHO DE 2015 BOLETIM INFORMARE Nº 29/2015 IPI CONCEITO DE INDUSTRIALIZAÇÃO PARA FINS DE IPI... Pág. 191 ICMS MG REGISTRO DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE NA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL BLOCO K... Pág. 192 LEGISLAÇÃO MG PORTARIA SAIF Nº 19, (DOE ) - Portaria Saif Nº 01/2009 Alteração... Pág. 193 PORTARIA SUTRI Nº 475, (DOE ) - Portaria Sutri Nº 469/2015 Alteração... Pág. 194

2 IPI CONCEITO DE INDUSTRIALIZAÇÃO PARA FINS DE IPI Sumário 1. Introdução 2. Conceito 3. Modalidas 3.1 Transformação 3.2 Beneficiamento 3.3 Montagem 3.4 Acondicionamento ou Reacondicionamento 3.5 Renovação ou Recondicionamento 1. INTRODUÇÃO Nesta matéria será serão abordados aspectos fiscais referentes ao conceito industrialização, em especial, em relação à incidência do IPI. 2. CONCEITO Caracteriza industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalida do produto, ou o aperfeiçoe para consumo. 3. MODALIDADES São modalidas processos industriais a transformação, o beneficiamento, a montagem, o acondicionamento ou reacondicionamento e a renovação ou recondicionamento. São irrelevantes, para caracterizar a operação como industrialização, o processo utilizado para obtenção do produto e a localização e condições das instalações ou equipamentos empregados. 3.1 Transformação Consira-se transformação a operação que, exercida sobre matérias-primas ou produtos intermediários, importe na obtenção espécie nova. 3.2 Beneficiamento Configura beneficiamento a operação que importe em modificar, aperfeiçoar ou, qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto Montagem Configura montagem a operação que consista na reunião produtos, peças ou partes e que resulte um novo produto ou unida autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal. 3.4 Acondicionamento ou Reacondicionamento Configura acondicionamento ou reacondicionamento a operação que importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original, salvo quando a embalagem colocada se stine apenas ao transporte da mercadoria. 3.5 Renovação ou Recondicionamento Configura renovação ou recondicionamento a operação que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente produto teriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização. IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/

3 ICMS MG Sumário REGISTRO DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE NA ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL BLOCO K 1. Introdução 2. Escrituração Fiscal Digital 3. Registro Da Produção E Do Estoque 4. Obrigatorieda 1. INTRODUÇÃO A presente matéria visa proporcionar ao leitor uma visão introdutória quanto ao novo bloco que passa a compor a estrutura do arquivo eletrônico da Escrituração Fiscal Digital EFD, o Bloco K, que substitui o Livro Registro Controle Produção e Estoque molo 3, dicando-se, assim, ao registro digital da movimentação insumos industriais e mercadorias no estoque contribuintes industriais, equiparados e comerciais atacadistas. 2. ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um arquivo digital, que se constitui um conjunto escriturações documentos fiscais e outras informações interesse dos fiscos das unidas feradas e da Secretaria da Receita Feral do Brasil, bem como registros apuração impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte. Em suma, trata-se uma forma digital se escriturar e clarar à Secretaria da Fazenda Estadual e à Secretaria da Receita Feral do Brasil, com o envio das informações escrituradas em tempo real, eliminando-se assim a necessida envio informações aos órgãos citados por meio outras plataformas, como a GIA e o SINTEGRA. O arquivo digital verá ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente SPED. O arquivo divi-se em Blocos. São Eles: Bloco 0 Abertura, Intificação e Referências; Blobo C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI); Bloco D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS); Bloco E Apuração do ICMS e do IPI; Bloco G Controle do Crédito ICMS do Ativo Permanente CIAP; Bloco H Inventário Físico; Bloco K Controle da Produção e do Estoque; Bloco 1 Outras Informações; Bloco 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital; O Bloco K Controle da Produção e do Estoque é o objeto do presente treinamento, sendo dividido nos seguintes registros: Registro K001 Abertura do Bloco K; Registro K100 Período Apuração do ICMS/IPI; Registro K200 Estoque Escriturado; Registro K220 Outras Movimentações Internas Entre Mercadorias; Registro K230 Itens Produzidos; Registro K235 Insumos Consumidos; Registro K250 Industrialização Efetuada por Terceiros Itens Produzidos; Registro K255 Industrialização em Terceiros Insumos Consumidos; Registro K990 Encerramento do Bloco K. A seguir, serão abordados aspectos básicos inerentes a cada registro componente do Bloco K. 3. REGISTRO DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE BLOCO K O Registro Controle da Produção e do Estoque hodiernamente é realizado no Livro Fiscal Molo 3, que, em 1º janeiro 2016, terá sua substituição obrigatória pelo Bloco K pelos contribuintes que se submetem à EFD, seja por opção, seja por obrigatorieda. IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/

4 O Registro stina-se ao controle quantitativo da produção e do estoque mercadorias e, também, ao fornecimento dados para preenchimento do documento prestação informações à repartição fiscal. Este Registro stina-se à escrituração documentos fiscais relativos às entradas e saídas mercadorias, bem como os documentos uso interno, referentes à sua movimentação no estabelecimento. Não serão objeto escrituração as entradas produtos stinados ao ativo fixo ou ao uso do próprio estabelecimento. Os registros serão feitos operação a operação, vendo ser utilizada uma folha para cada espécie, marca, tipo e molo produtos, pondo a Secretaria da Receita Feral do Brasil e a Secretária do Estado, quando se tratar produtos com a mesma classificação fiscal na TIPI, autorizarem o estabelecimento a agrupá-los numa mesma folha. 4. OBRIGATORIEDADE A adoção do Bloco K do Estoque para fins registro da produção e do estoque em substituição ao Livro Fiscal Molo 3 já é admitida forma opcional, s 1º janeiro 2015, e passará a ser obrigatória a partir 1º janeiro Se sujeitam a tal obrigação os estabelecimentos industriais e os que a eles se equiparam, além dos estabelecimentos que exercem ativida comércio atacadista. LEGISLAÇÃO MG PORTARIA SAIF Nº 01/2009 ALTERAÇÃO PORTARIA SAIF Nº 19, (DOE ) Altera os Anexos I, III e IV da Portaria SAIF nº janeiro 2009 que Divulga as Tabelas Códigos Ajustes da Apuração do ICMS, Informações Adicionais da Apuração - Valores claratórios e Ajustes e Informações valores provenientes documento fiscal, e divulga a Tabela Tipos Utilização Créditos Fiscais, que foram implementadas no Programa Validador e Assinador (PVA) da Escrituração Fiscal Digital. O SUPERINTENDENTE DA SUPERINTENDÊNCIA DE ARRECADAÇÃO E INFORMAÇÕES FISCAIS, no uso suas atribuições, e tendo em vista o disposto no inciso II, art. 52º da Parte 1 do Anexo VII do Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto nº , 13 zembro 2002, RESOLVE: Art. 1º Ficam incluídos, na Tabela Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS que trata o Anexo I da Portaria SAIF janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida valida até MG Apuração do ICMS ST; Outros créditos; Fundo Erradicação da Miséria - FEM Extemporâneo MG Apuração do ICMS ST; Estorno débitos; Fundo Erradicação da Miséria - FEM MG Apuração do ICMS ST; Débito Especial; Fundo Erradicação da Miséria - FEM Extemporâneo Art. 2º Ficam alterados, na Tabela Ajustes dos Saldos da Apuração do ICMS que trata o Anexo I da Portaria SAIF janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida valida até MG Crédito recebido por transf. para abatimento até o limite do saldo vedor (...) MG Apuração do ICMS ST; Outros créditos para ajuste apuração ICMS ST MG Apuração do ICMS ST; Débito Especial; ICMS ST interna recolhido no período com escrituração do documento entrada da mercadoria no período posterior. (...) Art. 3º Ficam incluídos, na Tabela Ajustes e Informações Valores Provenientes Documento Fiscal que trata o Anexo III da Portaria SAIF janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida MG Outros Créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Mercadoria; valida até IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/

5 MG Outros créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Inventário alteração da forma tributação da mercadoria MG Outros Créditos; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Mercadoria; Fundo Erradi- cação da Miséria - FEM Extemporâneo MG Outros créditos; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Inventário - alteração da forma tributação da mercadoria MG Outros débitos; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; ST Interna - RE MG Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Fundo Erradicação da Miséria - FEM Extemporâneo MG Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento Espontâneo; Mercadoria; MG Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento por autuação; Mercadoria; MG Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Fundo Erradicação da Miséria - FEM Extemporâneo MG Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento Espontâneo; Mercadoria; MG Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento por autuação; Mercadoria; Art. 4º Ficam alterados, na Tabela Ajustes e Informações Valores Provenientes Documento Fiscal que trata o Anexo III da Portaria SAIF janeiro 2009, os seguintes códigos: Código Descrição valida valida até MG Outros créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Ativo permanente. MG Outros créditos; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; Devolução (...) ou pagamento invido - Diferencial alíquota MG Débitos especiais; Op.Própria; Resp.: Própria; Apur.: Recolhimento Espontâneo; (...) Mercadoria; Anteci- pação Tributária/ICMS pago antecipadamente. MG Débitos especiais; Op.ST; Resp.: Própria; Apur.: A apurar; Mercadoria; ST interna Art. 5º Fica alterado, na Tabela Tipos Utilização Créditos Fiscais que trata o Anexo IV da Portaria SAIF janeiro 2009, o seguinte código: Código Descrição valida MG03 Utilização crédito para abatimento saldo vedor na apuração ICMS operações próprias (...) valida até Art. 6º Esta Portaria entra em vigor na data sua publicação, produzindo efeitos a partir das datas valida especificada para cada ajuste. Superintendência Arrecadação e Informações Fiscais, em Belo Horizonte, aos 13 julho 2015; 227º da Inconfidência Mineira e 194º da Inpendência do Brasil. Leonidas Marcos Torres Marques Superintennte da Superintendência Arrecadação e Informações Fiscais PORTARIA SUTRI Nº 469/2015 ALTERAÇÃO PORTARIA SUTRI Nº 475, (DOE ) Altera a Portaria SUTRI nº 469, 24 junho 2015, que divulga os preços médios ponrados a consumidor final (PMPF) para cálculo do ICMS vido por substituição tributária nas operações com rações secas tipo pet para cães e gatos. O SUPERINTENDENTE DE TRIBUTAÇÃO, no uso suas atribuições, tendo em vista o disposto no art. 19, I, "b", 1, da Parte 1 do Anexo XV do Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto nº , 13 zembro 2002, RESOLVE: Art. 1º O Anexo I da Portaria SUTRI nº 469, 24 junho 2015, fica acrescido do seguinte subitem: " " Indústria e Comércio Rações Saraiva Ltda Acima 5 kg Básico 1,98 Art. 2º Esta Portaria entra em vigor na data sua publicação. Superintendência Tributação, em Belo Horizonte, aos ; 227º da Inconfidência Mineira e 194º da Inpendência do Brasil. Marcelo Hipólito Rodrigues Superintennte Tributação IPI ICMS E OUTROS TRIBUTOS MINAS GERAIS JULHO 29/