Sistema SPED. Linha do tempo. Janeiro / 2017 Exigência da apresentação do Bloco K. Ajuste SINIEF nº 25/2016. Ajuste SINIEF n 02/2009

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2 Agenda Sistema SPED Bloco K Obrigatoriedade e prazos para entrega Estrutura de registros Escrituração Registro obrigatórios em 2017 Integração das áreas Desafios a serem enfrentados Dúvidas frequentes Conheça a Grant Thornton

3 Sistema SPED Linha do tempo Janeiro / 2017 Exigência da apresentação do Bloco K Convênio ICMS n 143/2006 Decreto n 6.022/2007 Ato COTEPE ICMS n 9/2008 Ajuste SINIEF n 02/2009 Ajuste SINIEF nº 01/2016 Ajuste SINIEF nº 25/2016 Em 15 de Dezembro de 2006, o Conv. N. 143 instituiu a Escrituração Fiscal Digital EFD. Em 22 de Janeiro de 2007, o Dec. N instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital SPED. Em 18 de Abril de 2008, publicou-se o Ato COTEPE N. 9 que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital EFD. Em 03 de Abril de 2009, com publicação no DOU em 08/04/2009, publicou-se o Ajuste SINIEF N. 02 que dispõe sobre a Escrituração Fiscal Digital. Alterou o cronograma da obrigatoriedade do Bloco K e os estabelecimentos obrigados Alterou o Ajuste Sinief 02/2009 (cronograma de entrega) com entrega resumida (K200 Saldo mensal e K280 - Correções)

4 Blocos do EFD Fiscal (ICMS/IPI) Bloco 0 Abertura, identificação e Referências. Bloco C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI). Bloco D Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Bloco E Apuração do ICMS e do IPI. 6 Bloco G Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP. Bloco H Inventário Físico. BLOCO K - Objetivos Escrituração mensal da produção e do estoque, além do consumo de insumos. No bloco serão registradas apenas as variações de quantidade, não haverá registro dos valores envolvidos. Abertura da movimentação completa dos estoques e concessão de acesso total aos controles de produção e itens do estoque ao fisco Bloco K Controle da Produção e do Estoque. Bloco 1 Outras Informações. Bloco 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital.

5 Obrigatoriedade e prazos para entrega Prazo Registros CNAE Faturamento Janeiro/2017 K200 e K280 Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 => 300 milhões Janeiro/2018 K200 e K280 Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 =>78 milhões Janeiro/2019 Escrituração Completa Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 11, 12 e nos grupos 291, 292 e 293 => 300 milhões Janeiro/2019 K200 e K280 Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32; Estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da CNAE; e estabelecimentos equiparados a industrial Todos os estabelecimentos

6 Obrigatoriedade e prazos para entrega (cont.) Prazo Registros CNAE Faturamento Janeiro/2020 Escrituração Completa Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 27 e 30 => 300 milhões Janeiro/2021 Escrituração Completa Estabelecimentos industriais classificados na divisão 23 e nos grupos 294 e 295 => 300 milhões Janeiro/2022 Escrituração Completa Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 26, 28, 31 e 32 => 300 milhões

7 Integração das áreas Produção Planejamento Estoque Qualidade Bloco K Compras Contábil Faturamento Fiscal

8 Estrutura dos registros K001 Abertura do Bloco Bloco 0 K100 Período de apuração Itens Estoque Produção Correção 0200 Cadastro dos itens K200 Estoque escriturado K230 Itens Produzidos K270 Correção vários registros 0210 Ficha de Consumo K210 Desmontagem (Origem) K235 Itens consumidos K275 - Correção vários registros K215 - Desmontagem (Destino) K220 Outras movimentações K250 Produção terceiros (produzidos) K255 - Produção terceiros (consumidos) K260 Reprocessamento/Reparo K265 Reprocessamento (consumo) K280 Correção estoque escriturado

9 Estrutura de registros (cont.) K001 Abertura do Bloco K100 Período de apuração Produção Conjunta K290 Ordem de produção K291 Itens produzidos K292 Insumos consumidos Produção Conjunta 3ºs K300 Industrialização efetuada por terceiros K301 Desmontagem (Origem) K302 - Desmontagem (Destino) Ex: Frango (k235 item consumido), Peito, coxa, asa, etc (k230 item produzido).

10 Registros obrigatórios em 2017 Registro K200 Estoque escriturado Itens escriturados neste registro: 00 Revenda; 01 Matéria Prima; 02 Embalagem; 03 Processo; 04 Acabado; 05 Subproduto; 06 Intermediário; 10 Outros Insumos Estoque final escriturado no período de apuração; e Os produtos serão informados segundo o código do item (Registro 0200), quantidade separado por indicador de posse: (i) estoque próprio; (ii) estoque em poder de terceiros; e (iii) estoque de terceiros em poder da empresa).

11 Escrituração Registro K200 Informações necessárias para o preenchimento Estoque escriturado Matéria-Prima, Embalagem, Produtos em Processo, Produto Acabado, Subproduto, Produto Intermediário e Outro Insumos); Ficha técnica de produção; Perdas no processo; Itens consumidos e resultantes do processo; Produtos industrializados por terceiros; Estoque em poder de terceiros/ Estoque de terceiros em poder da empresa (remessas para industrialização, demonstração, consertos e reparos, etc.); Desmontagem de produtos. Obs: Estoque final e inicial de acordo com o Bloco H (Inventário Físico).

12 Registros obrigatórios em 2017 Registro K280 - Correção de apontamento Estoque escriturado Objetiva a correção de saldo escriturado em período anterior no registro K200; A correção de apontamento deve, obrigatoriamente, ocorrer nos meses contidos entre o levantamento de dois inventários (Registro H005); A correção do estoque escriturado alcançara períodos anteriores e atual. Informações que podem ser alteradas: data do estoque inicial a ser corrigido; código do item; quantidade de correção positiva/negativa; indicador do tipo de estoque; e código do participante proprietário da mercadoria (caso seja estoque de terceiros).

13 Desafios a serem enfrentados Eventuais gargalos: Correção de apontamento estoque escriturado. Problemas relacionados ao sistema. Ausência de controle de inventário físico. Divergência entre o controle do inventário e o saldo registrado. Estoque negativo. Falta de controle das mercadorias em poder de terceiros, ou mercadorias de terceiros em poder da empresa.

14 Dúvidas frequentes 1. A entrega do Bloco H ainda é obrigatória, após a adoção do Bloco K? As informações do K200 Estoque Escriturado têm origem diferente da origem do Bloco H Inventário. O estoque escriturado (K200) é calculado pelos apontamentos de entrada/produção/consumo/saída e tem periodicidade mensal. Já o estoque inventariado H010 deverá ser gerado sempre que a legislação obrigar a efetuar o levantamento físico das mercadorias, insumos e produtos, à época do balanço patrimonial, portanto, esses estoques têm origem, obrigatoriedade e periodicidade diferentes. 2. Materiais de embalagem e etiquetas devem fazer parte da ficha técnica de produção? Sim, todos os insumos/componentes utilizados para a produção de um produto devem ser apresentados na ficha técnica de produção. Materiais de uso e consumo não serão registrados na ficha técnica de produção.

15 Dúvidas frequentes (cont.) 3. Caso o produto industrializado por uma empresa tenha mais de uma destinação (venda para terceiros, utilização no próprio processo produtivo, transferência para filial industrializadora), qual será o tipo do item aplicável no Registro 0200? Nas situações em que um mesmo produto possuir mais de uma destinação, deve ser informado o tipo de item de maior relevância. Neste caso, deve ser criado apenas um código para o produto. 4. Peças de reposição, bem como manutenções em equipamentos da linha de produção devem ser considerados no Bloco K? Não devem ser registradas, pois estes produtos não se enquadram na definição de insumos/componentes, não são produtos intermediários consumidos no processo e nem de resultantes do processo produtivo.

16 Dúvidas frequentes (cont.) 5. Existe variação na ficha técnica da quantidade de insumo utilizada para a fabricação de um produto. Neste caso, como devo proceder? O consumo específico padronizado deve levar em consideração todas as variáveis que possam ocorrer durante o processo produtivo. Desta forma, caso haja alguma variável que o possa impactar, a quantidade do insumo deve ser apurada pela média. 6. Quais as movimentações são informadas no Bloco K? No Bloco K devem ser informadas: (i) Quantidade produzida/consumida no estabelecimento; (ii) Quantidade consumida/produzida em terceiros; (iii) Movimentações internas de mercadorias; (iv) Quantidade de produto/insumo a ser reprocessado/repara ou já reprocessado/reparado; (v) Quantidade de mercadoria utilizada para reprocessar/reparar produto/insumo; (vi) Quantidade de mercadoria a ser desmontada e quantidade final após ser desmontada.

17 Dúvidas frequentes (cont.) 7. Em industrializações por encomenda, deve-se apresentar a ficha técnica no Bloco K e registro 0210? Sim, é necessário apresentar a ficha técnica que descreve o produto a ser industrializado relacionando os códigos de insumos de terceiros e os insumos próprios (caso existam) a serem agregados. 8. Quais os registros que as empresas equiparadas à indústrial devem apresentar? De acordo com a tabela informada no campo 07 do registro 0200, devem ser escriturados os itens adquiridos para revenda (código 00 Mercadoria para Revenda), sendo assim os estabelecimentos equiparados à indústrial devem informar o estoque escriturado (registro K200) e, caso haja movimentação interna de estoque, o registro K220.

18 Conheça a Grant Thornton

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22 Equipe Profissional Odair Silva Sócio Líder de Tributos E: José Francisco Sócio de Tributos Indiretos E: Thiago Oliveira Gerente Sênior de Tributos Indiretos E:

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