INSTRUÇÃO NORMATIVA N. 04/2016

Transcrição

1 INSTRUÇÃO NORMATIVA N. 04/2016 *Disponibilizada no DOE em 05/02/2016. Estabelece os procedimentos de registro na Escrituração Fiscal Digital (EFD), das operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, localizado em outra unidade da Federação e dá outras providências. O SECRETÁRIO DA FAZENDA DO ESTADO DO CEARÁ, no uso das atribuições que lhe confere o art. 904, inciso I, do Decreto n.º , de 31 de julho de 1997, Considerando a instituição da Escrituração Fiscal Digital (EFD), por meio do Convênio ICMS n.º 143, de 15 de dezembro de 2006, e as disposições do Decreto n.º , de 26 de outubro de 2007, que disciplinou o uso da EFD pelos contribuintes deste Estado, Considerando a Emenda Constitucional nº 87, de 16 de abril de 2015, Considerando o disposto no Ajuste SINIEF n.º 2 e suas alterações, de 3 de abril de 2009, Considerando a necessidade de disciplinar a forma de apresentação dos arquivos e a obrigatoriedade de transmissão dos dados da EFD, RESOLVE: Art. 1.º Quando da escrituração do ICMS Diferencial de Alíquotas (DIFAL) de que trata o 3º do art. 2º do Decreto nº , de 31 de julho de 1997, os arquivos da Escrituração Fiscal Digital (EFD) serão apresentados na forma seguinte: I contribuintes estabelecidos neste Estado: a) com relação ao ICMS Diferencial de Alíquotas (DIFAL): 1. deverão escriturar as informações complementares dos documentos fiscais quando das operações e prestações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte nos Registros C101 e D101, conforme o caso; 2. os valores informados nos Campos 03 (VL_ICMS_UF_DEST) e 04 (VL_ICMS_UF_REM) dos Registros C101 e D101 deverão ser totalizados no Campo 04

2 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) do Registro E310 do respectivo Registro E300 da UF de destino e UF do remetente respectivamente; 3. quando, no Registro E300, a UF remetente for o Ceará, o valor informado no Campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) do Registro E310 deverá ser lançado como estorno de débito no Campo 09 (VL_OUT_CRED_DIFAL) do mesmo Registro, e lançado como Ajuste de Débitos no Campo 04 (VL_TOT_AJ_DEBITOS) do Registro E110; 4. os Códigos de Ajuste a serem informados nos Registros E111 e E311 deverão ser os dos itens 12 e 78 da Tabela Tabela de Ajuste da Apuração e Dedução, Anexo Único desta Instrução Normativa, respectivamente; 5. informar, no Campo 03 (VR_OR) do Registro E116, o valor do Campo 13 (VL_ICMS_RECOLHER) do Registro E110 e, no Campo 05 (COD_REC) do Registro E116, o Código de Receita ICMS Normal; b) com relação ao Fundo de Combate a Pobreza (FECOP DIFAL): 1. o somatório do valor do Fecop - DIFAL destacado no documento fiscal nas operações de saída deverá ser informado no Campo 15 (DEP ESP) do Registro E110, débito extra-apuração; 2. o valor lançado no Campo 15 (DEP ESP) do Registro E110, deverá ser informado no Campo 04 (VL_AJ_APUR) do Registro E111, utilizando o Código de Ajuste do FECOP DIFAL constante no item 45 do Anexo Único desta Instrução Normativa; 3. informar, no Campo 03 (VR_OR) do Registro E116, o valor do Campo 04 (VL_AJ_APUR) do Registro E111, referente ao valor do Código de Ajuste do Fecop DIFAL, e, no Campo 05 (COD_REC), o Código de Receita 2020 Fecop - DIFAL EC 87/2015; II contribuintes de outra unidade da Federação com inscrição como substituto tributário ou responsável pelo ICMS destino: a) com relação ao ICMS diferencial de alíquota DIFAL: 1. deverão escriturar as informações complementares dos documentos fiscais quando das operações e prestações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte nos Registros C101 e D101, conforme o caso; 2. o somatório dos valores informados nos Campos 03 (VL_ICMS_UF_DEST) dos Registros C101 e D101 deverá constar no Campo 04 (VL_TOT_DEBITOS_DIFAL) e ser apurado no Campo 12 (VL_RECOL), ambos do Registro E310 do respectivo Registro E300 da Unidade da Federação de destino Ceará; 3. informar, no Campo 03 (VR_OR) do Registro E316, o valor do Campo 12 (VL_RECOL) do Registro E310, e, no Campo 05 (COD_REC) do Registro E316, o Código de Receita ICMS Consumidor Final Não Contribuinte Outra UF por Operação, informado na GNRE; b) Com relação ao Fundo de Combate a Pobreza (Fecop DIFAL): 1. o somatório dos valores informados nos Campos 02 (VL_FCP_UF_DEST) dos Registros C101 e D101 deverão ser informados no Campo 06 (VL_TOT_DEB_FCP), no Campo 09 (VL_OUT_CRED_DIFAL) e no Campo 14 (DEB_ESP_DIFAL), todos do Registro E310;

3 2. o valor constante no Campo 09 (VL_OUT_CRED_DIFAL) e Campo 14 (DEB_ESP_DIFAL), ambos do Registro E310, deverá ser lançado no Registro E311, utilizando os Códigos de Ajuste do Fecop DIFAL constantes nos itens 78 e 80 do Anexo Único desta Instrução Normativa, respectivamente. 3. informar, no Campo 03 (VR_OR) do Registro E316, o valor do Campo 04 (VL_AJ_APUR) do Registro E311, e, no Campo 05 (COD_REC) do Registro E316, o Código de Receita ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração, informado na GNRE. Art. 2º Nas operações de devolução de mercadorias, o contribuinte deverá lançar o crédito referente ao ICMS Diferencial de Alíquota (ICMS DIFAL) no Registro E111, utilizando o Código de Ajuste constante no item 31 Outros Créditos - do Anexo Único desta Instrução Normativa, quando o contribuinte for estabelecido neste Estado, ou o constante no item 77 Outros Créditos - Anexo Único desta Instrução Normativa, quando o contribuinte for de outra unidade da Federação com inscrição como substituto tributário ou responsável pelo ICMS destino. Art. 3.º Para a geração do Registro de Apuração do ICMS Operações Próprias (Registro E110 e seus filhos), do Registro de Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS Substituição Tributária (Registro E220 e seus filhos) e do Registro de Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota UF Origem/Destino EC 87/15 (Registro E300 e filhos), o contribuinte deverá utilizar a Tabela (Tabela de Ajuste da Apuração e Dedução) constante no Anexo Único desta Instrução Normativa. Art. 4.º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação, produzindo seus efeitos desde 1º de janeiro de SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DO CEARÁ, em Fortaleza, aos 29 de janeiro de Carlos Mauro Benevides Filho SECRETÁRIO DA FAZENDA

4 ANEXO ÚNICO A INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 04/2016 TABELA (TABELA DE AJUSTE DE APURAÇÃO E DEDUÇÃO) DESCRIÇÃO DAVIGÊNCIA Débito Reserva 1 Transferência de CE Crédito 01/01/2009 Débito Diferencial 2 de Alíquota - CE Imobilizado 01/01/2009 Débito 3 Transferência de CE Crédito 01/01/2009 Débito 4 Compensação de Débito na Divida CE Ativa 01/01/ Débito - Fecop CE ICMS Normal 01/01/2009 Débito Diferencial 6 de Alíquota - CE Consumo 01/01/2009 Débito - 7 Faturamento - Termo de acordo CE /91 01/01/ CE Débitos Outros 01/01/2009 Débito de 9 diferença de CE Cartão de Crédito 01/01/2012 Débito de ICMS 10 carga liquida CE operações internas 01/01/2012 Débito de ICMS 11 carga liquida operações CE interestaduais 01/01/2012 Débito de ICMS 12 DIFAL EC CE / /01/ Crédito Saídas Isentas e não CE Tributadas 01/01/ /01/ /12/ /12/2015

5 DESCRIÇÃO DAVIGÊNCIA 14 Crédito Bens de Ativo por Saídas CE Não Tributadas 01/01/ CE Crédito Suframa 01/01/ Crédito de Bens de Ativo por CE Baixa 01/01/2009 Entradas de 17 Energia Elétrica (Empresa CE comunicação) 01/01/ Estorno Créditos CE Outros 01/01/ CE Crédito Presumido 01/01/ Crédito de CE Antecipado 01/01/2009 Crédito de 21 Diferencial de CE Alíquota 01/01/2009 Crédito de 22 Transferência de CE Crédito 01/01/2009 Crédito de Bens 23 do Ativo CE Imobilizado 01/01/2009 Crédito 24 Restituição de CE Indébito 01/01/2009 Crédito ICMS a 25 Mais ou em CE Duplicidade 01/01/2009 Crédito ICMS 26 Importação CE Diferido 01/01/2009 Crédito 27 Decorrente de CE Auto de Infração 01/01/ Créditos CE Extemporâneos 01/01/ CE Crédito Outros 01/01/2009

6 CE CE CE CE CE CE CE CE CE DESCRIÇÃO DAVIGÊNCIA Crédito de Fecop ICMS Normal 01/01/ /12/2015 Devolução mercadoria ICMS DIFAL 01/01/2016 Estorno Débito Reversão de Reserva de Transferência 01/01/2009 Débito - Faturamento - Energia - Conv. 30/04 01/01/2009 Débito - Faturamento - Comunicação - Conv 39/01 01/01/2009 Estorno Débito Outros 01/01/2009 Ajuste de Débito segmento moageiro 01/01/2016 Dedução referente ao FDI - Provin 01/01/2009 Dedução referente Fecop ICMS Normal 01/01/2009 CE Incentivo Fiscal 01/01/2009 FDI- Transferencia de CE credito 01/01/2009 Credenciados - ICMS CE Antecipados 01/01/2009 Credenciados - Diferencial de CE Alíquota 01/01/2009 Débito - fecop CE ICMS normal 01/01/ CE Decreto 31109/ /01/2015

7 CE DESCRIÇÃO DAVIGÊNCIA Fecop DIFAL EC 87/ /01/2016 CE Débitos outros 01/01/2009 Débito ref ao caput do art 1º do Decreto CE nº31288/ /01/2013 Estorno créditos CE outros 01/01/2009 crédito nos termos do inciso II do parag 2º do art 1º do Decreto CE nº31288/ /01/2013 CE Créditos Outros 01/01/2009 Crédito de ressarcimento homologado nos termos do parag 1º do art 1º do decreto CE / /01/2013 Estorno Debito CE Outros 01/01/2009 Ajuste de Débito segmento CE moageiro 01/01/2016 CE saídas internas 01/01/2009 entrada CE interestadual 01/01/2009 CE entrada interna 01/01/2009 Credenciados - ST - Entrada CE interestadual 01/01/2009 Não credenciados - ST - Entrada CE interestadual 01/01/2009

8 CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE CE DESCRIÇÃO DAVIGÊNCIA ST - Entradas internas 01/01/2009 ST - Saidas Internas 01/01/2009 ST - Outros- Regime Especial 01/01/2009 saídas internas 01/01/2009 entrada interestadual 01/01/2009 entrada interna 01/01/2009 Débito mensal a recolher nos termos do inc II do parag 2º do art 1º do decreto 31288/ /01/2013 Carga liquida entrada interna 01/11/ /12/2015 Carga liquida entrada 31/12/2015 interestadual 01/11/2013 Carga liquida saída interna 01/11/ /12/2015 Carga liquida saída interestadual 01/11/ /12/2015 Distribuidora de combustível álcool hidratado 01/01/2016 Complemento de carga tributária Diesel Decreto 29248/ /01/2016 Distribuidora Degradação JET x Diesel 01/01/ CE Distribuidora de combustível ICMS frete 01/01/2016

9 CE CE CE CE CE CE CE DESCRIÇÃO DAVIGÊNCIA Decreto 31109/ /01/2016 Outros Débitos para ajuste de apuração ICMS DIFAL /FCP 01/01/2016 créditos para ajuste de apuração ICMS DIFAL /FCP 01/01/2016 Outros Créditos para ajuste de apuração ICMS DIFAL /FCP 01/01/2016 Débitos para ajuste de apuração ICMS DIFAL /FCP 01/01/2016 Deduções do imposto apurado na apuração ICMS DIFAL /FCP 01/01/2016 Débito Especial de ICMS DIFAL /FCP 01/01/2016