OBJETIVO. Discutir as repercussões operacionais das recentes alterações na legislação Nacional e Estadual do ICMS

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2 OBJETIVO Discutir as repercussões operacionais das recentes alterações na legislação Nacional e Estadual do ICMS

3 PROGRAMA I. Emenda Constitucional 87/15 II. Convênio 93/15 III. Lei estadual 9.991/15 IV. Legislação Complementar V. Adequações Operacionais

4 I. EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 87/2015 Alíquota interestadual para consumidor final Art. 155, 2º, inciso VII Responsabilidade pelo recolhimento do DIFAL atribuída ao Remetente Art. 155, 2º, inciso VIII, alínea b Partilha provisória do DIFAL: Art. 99 do ADCT (AC)

5 I. EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 87/2015 Partilha provisória do DIFAL Art. 99 do ADCT PARTILHA DO DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS PERÍODO ORIGEM DESTINO % 40% % 60% % 80% %

6 II. CONVÊNIO ICMS 93/2015 Partilha provisória do DIFAL ( ) Forma de Recolhimento do DIFAL e do FCP Metodologia do cálculo: DIFAL e FCP (FECOP) Recolhimento por Operação/Prestação: GNRE Recolhimento por Apuração mensal: Inscrição na UF de destino GNRE mensal Fiscalização conjunta/isolada do contribuinte localizado na UF de origem

7 III. LEI ESTADUAL Nº 9.991/15 Alíquotas internas do ICMS

8 Alíquota interna de 18% 1. Mercadorias em Geral 2. Aguardente de cana/melaço 3. Energia elétrica para unidades consumidoras: Residenciais com consumo até 300 KW Hospitalares, industriais e entidades beneficentes* Alíquota interna de 23% 1. Todas as espécies de álcoois, exceto AEAC

9 Alíquota interna de 25% 1. Automóveis e motos de fabricação estrangeira 2. Embarcações de esporte e recreação 3. Joias 4. Peleterias 5. Aparelhos cinematográficos e fotográficos, suas peças e acessórios 6. Artigos de antiquário 7. Aviões de procedência estrangeira de uso não comercial

10 Alíquota interna de 25% 8. Asas delta e ultraleves, suas partes e peças 9. Energia elétrica para consumo superior a 300 kwh/mês, nas seguintes classes: residencial comercial, serviços, outras atividades e entidade com fins lucrativos 10. Serviço de televisão por assinatura 11. Outros produtos nominados em acordo entre os Estados 12. Armas e munições.

11 Alíquota interna de 27% 1. Bebidas alcoólicas, exceto aguardente de cana/melaço 2. Cigarros, fumos e seus derivados, cachimbo, cigarreiras, piteiras, isqueiros e demais artigos de tabacaria 3. Fogos de artifício 4. Gasolina e álcool etílico anidro combustível 5. Perfumes e cosméticos. 1. Serviços de comunicação Alíquota interna de 28%

12 Alíquota interna - FECOP Observar a incidência do FECOP nas Mercadorias e Serviços tributados pelo ICMS

13 IV. LEGISLAÇÃO COMPLEMENTAR Guia Prático da EFD - versão Nota Técnica (NF-e/CT-e) Decreto nº.../2016 (alteração do RICMS*) Orientação Técnica EFD nº.../2016* * aguardando publicação

14 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 1. Emissão de documentos fiscais 2. Escrituração Fiscal Digital - EFD 3. Obrigação Acessória Transitória GIM 4. Recolhimento para a UF de destino 5. Parametrização de equipamento ECF

15 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 1. Emissão de documentos fiscais Após a vigência da NT , o Estado do RN não permite o uso da opção 2 Contribuinte Isento de Inscrição no Cadastro de Contribuintes. INFORMAR: CPF/CNPJ no campo "indiedest". O leiaute do DANFE permanece inalterado. INFORMAR: no campo de Informações Complementares, os valores descritos no grupo de tributação do ICMS para a UF de destino

16 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 1. Emissão de documentos fiscais 8 novos campos a informar no DFE NOME vbcufdest pfcpufdest picmsufdest picmsinter picmsinterpart vfcpufdest vicmsufdest vicmsufremet DESCRIÇÃO Valor da BC do ICMS na UF de destino Percentual do ICMS relativo ao FCP na UF de destino Alíquota interna da UF de destino Alíquota interestadual para a UF destino Percentual provisório de partilha do DIFAL Valor do ICMS relativo ao FCP da UF de destino Valor do ICMS Partilhado para a UF de destino Valor do ICMS Partilhado para a UF do remetente

17 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 2. Escrituração Fiscal Documentos: C101, D101 Apuração: E300 e FILHOS Ajustes da Apuração

18 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 3. Obrigação Acessória Transitória (NORMAL) Lançamento na Apuração mensal da GIM Campo [44]: DIFAL - Emenda Constitucional 87/15 DETALHAMENTO DOS DÉBITOS E CRÉDITOS OUTROS DÉBITOS A. TRANSF. DE CRÉDITO: EXPORTAÇÃO 43 0,00 B. DIFAL EMENDA CONSTITUCIONAL 87/ ,00 C. 45 0,00 TOTAL A INFORMAR NO CAMPO 16 D. 46 0, ,00

19 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 4. Recolhimento para a UF de destino DIFAL devido a UF de destino Gerar GNRE* online CÓDIGO DESCRIÇÃO ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF por Operação ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF por Apuração

20 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 4. Recolhimento para a UF de destino Incidência do Fundo de Combate à Pobreza FCP Observar a legislação da UF de destino Gerar GNRE* online exclusiva CÓDIGO DESCRIÇÃO ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Operação ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração

21 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 5. Parametrização de equipamento ECF Atualizar a TABELA DE PRODUTOS, no aplicativo gerencial/paf-ecf, com as alíquotas vigentes* Adicionar TOTALIZADORES, no ECF, com as respectivas alíquotas vigentes* * a partir de 28 janeiro de 2016

22 REFERÊNCIAS (clique no CLIP para abrir o texto) Constituição Federal de 1988 atualizada até a EC 90 Ato das Disposições Constitucionais Provisórias - ADCT Convênio ICMS 93/15 Lei Estadual nº 9.991/15 Lei Complementar Estadual nº 261/03 Lei Complementar Estadual nº 450/10 Nota Técnica 2015/003 Guia Prático da EFD MATERIAL COMPLEMENTAR (clique no CLIP para abrir o texto) FAQ da Emenda Complementar 87/15 Preenchimento da NFe - EC 87/15 Preenchimento da NFe - EC 87/15 (Simples Nacional e ST)

23 OBRIGADO PELA ATENÇÃO! GOVERNO DO RIO GRANDE DO NORTE Secretaria de Estado da Tributação do RN Coordenadoria de Fiscalização - COFIS CONTATO atendimento@set.rn.gov.br Centro Administativo do Estado Av. Senador Salgado Filho, SN, Lagoa Nova, Natal-RN, CEP: