INFORMATIVO CONTÁBIL/FISCAL OCB/ES Nº 07/2015

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1 INFORMATIVO CONTÁBIL/FISCAL OCB/ES Nº 07/2015 (01 de Setembro de 2015) 01. OPERAÇÕES INTERNAS E INTERESTADUAIS DE EMPRESAS ATACADISTAS Ementa: Preenchimento obrigatório no Domicílio Tributário Eletrônico e alterações nas operações internas e interestaduais de empresas atacadistas. Atenção para as novas regras que irão vigorar a partir de 1º/09/2015: Todas as empresas sujeitas ao regime ordinário de apuração do imposto ou credenciado na condição de substituto tributário deverão preencher o Termo de Opção por Domicílio Tributário Eletrônico (DT-e) a que se refere o art. 812, 8.º. As empresas atacadistas também sofreram alterações relevantes nas operações internas e interestaduais. Nas operações internas, os atacadistas não poderão mais vender com benefício para as empresas cuja atividade econômica principal seja construção civil ou prestadores de serviços de transporte; Nas operações interestaduais, a carga tributária passou de 1% para 1,1%, devendo o imposto ser recolhido no código de receita Com isso, extinguiram o fundo de combate à pobreza e nas vendas destinadas a empresas cuja atividade econômica principal seja construção civil, hospitais ou prestadores de serviços de transporte, a carga tributária é diferenciada: a) 5,3%, se a alíquota da mercadoria for 25%; b) 3,7% se a alíquota da mercadoria for 17%; e c) 1,1%, se a alíquota da mercadoria for inferior a 17%; Não poderá mais ser utilizado o benefício do Compete nas vendas à ordem e nas transferências de mercadorias ou bens importados sujeitos aos efeitos da Resolução n.º 13, de 2012, do Senado Federal. As empresa varejista que tinha a dispensa de emitir NF-e nas operações interestaduais de devolução, retorno, remessa, etc, não poderá mais usar Nota Fiscal mod 1 ou 1-A para estas operações - será obrigatório o uso de NF-e. Página 1 de 5

2 2. PORTARIA N.º 34-R, DE 26 DE AGOSTO DE (DOE DE 27/08/2015) Ementa: Estabelece normas para apresentação do registro 1400, que compõe a Escrituração Fiscal Digital - EFD. A SECRETÁRIA DE ESTADO DA FAZENDA, no uso das atribuições que lhe confere o art. 98, II, da Constituição Estadual, e em consonância com as informações constantes do processo n.º ; RESOLVE: Art. 1.º Fica instituído, nos termos do Anexo Único desta Portaria, o Manual de Orientação para o Registro 1400 da EFD. Art. 2.º Os contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital - EFD - devem apresentar o registro 1400, conforme o Manual de Orientação de que trata o art. 1.º, observado, ainda, o disposto no Ato Cotepe/ ICMS n.º 9, de 18 de abril de 2008, e no art. 758-B, 8.º, do RICMS/ES, aprovado pelo Decreto n.º R, de 25 de outubro de Art. 3.º Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir da 1.º de outubro de Vitória, 26 de agosto de ANA PAULA VITALI JANES VESCOVI Secretária de Estado da Fazenda ANEXO ÚNICO DA PORTARIA N.º 34-R, DE 26 DE AGOSTO DE Manual de Orientação para o Registro 1400 da EFD 1 APRESENTAÇÃO: Este Manual visa orientar o preenchimento em arquivo digital dos dados do registro 1400 da EFD e normatizar o art. 758-B, 9.º, do RICMS/ES, aprovado pelo Decreto n.º R, de 25 de outubro de Página 2 de 5

3 2 FINALIDADE DO REGISTRO 1400: O registro 1400 tem por finalidade fornecer informações para o cálculo do Valor Adicionado Fiscal - VAF - por Município, sendo utilizado para subsidiar cálculos de índices de participação dos Municípios nos repasses da cota-parte do ICMS. 3 VALORES CUJO LANÇAMENTO NO REGISTRO 1400 É OBRIGATÓRIO: COOPERATIVAS E CONTRIBUINTES QUE POSSUAM REGIME ESPECIAL DE OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA - REOA: Valor dos produtos agropecuários comercializados por produtores rurais com cooperativas ou contribuintes que possuam REOA, cujo adquirente tenha emitido nota fiscal eletrônica alusiva à entrada de tais produtos, adquiridos de produtores rurais O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, lançando, para cada Município de origem dos produtos, o valor total comercializado em nome dos respectivos produtores rurais, utilizando o código do item ESIPM PRESTAÇÃO DE SERVIÇO DE TRANSPORTE INTERMUNICIPAL E INTERESTADUAL: Valor correspondente às prestações de serviços de transportes iniciados em cada Município deste Estado, assim compreendidos o de passageiros e cargas por meio rodoviário, ferroviário, aquaviário e dutoviário, e o transporte aéreo de cargas, nas operações intermunicipais e interestaduais. Caso esses tenham se iniciado em outra Unidade da Federação, o valor será registrado para o Município onde se encontra o estabelecimento emitente do conhecimento de transporte O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, para cada Município onde se iniciou o transporte, ou, quando esse tiver se iniciado em outra Unidade da Federação, para o Município onde se encontra localizado o estabelecimento responsável pela emissão do conhecimento de transporte, utilizando o código do item ESIPM06. Página 3 de 5

4 3.11 OUTRAS ATIVIDADES: Será detalhado para os Municípios o valor adicionado correspondente às operações neles realizadas no período, e não incluídas nos itens anteriores, promovidas por contribuintes com sistema de inscrição centralizada, nas hipóteses previstas na legislação de regência do ICMS ou por meio de regime especial, a exemplo de cozinhas industriais O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, para cada Município em que ocorrer o valor agregado, utilizando o código do item ESIPM FOMENTO AGROPECUÁRIO: Será detalhado para os Municípios o valor adicionado correspondente ao fomento agropecuário realizado pelo contribuinte no período O contribuinte deve informar o registro 1400, mensalmente, para cada Município em que ocorrer o fomento agropecuário referente ao valor líquido fomentado junto ao produtor rural durante todo aquele período, utilizando o código do item ESIPM Divulgada a NT nº 2015/003, versão 1.00, que trata da cobrança do ICMS nas operações interestaduais Ementa: Altera o leiaute da NF-e para receber a informação do ICMS devido para a Unidade da Federação do destinatário, nas operações interestaduais de venda para consumidor final, atendendo as definições da Emenda Constitucional nº 87/2015. Esta Nota Técnica altera o leiaute da NF-e para receber a informação do ICMS devido para a Unidade da Federação do destinatário, nas operações interestaduais de venda para consumidor final, atendendo as definições da Emenda Constitucional nº 87/2015. Visa atender, também, à necessidade de identificar o Código Especificador da Substituição Tributária (Cest), para permitir o controle da substituição tributária conforme condições previstas na Lei Complementar nº 147/2014. O prazo previsto para a implementação das mudanças, em atendimento à Emenda Constitucional nº 87/2015, é: a) ambiente de homologação (ambiente de teste das empresas): 1º ; e b) ambiente de produção: (Nota Técnica nº 2015/003, versão Disponível em: Página 4 de 5

5 Acesso em: ) Fonte: Editorial IOB Vitória-ES, 01 de Setembro de Carlos Azevedo CRC-ES /O-0 Gustavo Bernardes CRC-ES /O-2 Raphael Martins CRC-ES /O-0 Victor Lima CRC-ES /O-0 Página 5 de 5

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