Curso de Especialização em ICMS /1

Transcrição

1 Curso de Especialização em ICMS /1 DESCRIÇÃO Objetivo do curso: O curso envolve a discussão e a apresentação de soluções para as principais situações polêmicas, que envolvem o ICMS: creditamento com nota fria, guerra fiscal do ICMS, importação por encomenda ou conta e ordem, substituição tributária, etc. O curso tem o objetivo de I) prevenir autuações fiscais, bem como o de II) apresentar os principais argumentos de defesa do contribuinte, caso venha a ser autuado pelo Fisco. A metodologia do curso consiste na resolução de exercícios práticos. Ao final do curso, haverá a realização de uma prova. Data de início: 31/05/2016 Carga horária: Página 1

2 A carga horária do curso será de 30h/aula, das 19h às 22h, às terças e quintas-feiras. DATA HORÁRIOS 31/05/ h às 22h 02/06/ h às 22h 07/06/ h às 22h 09/06/ h às 22h 14/06/ h às 22h 16/06/ h às 22h 21/06/ h às 22h 23/06/ h às 22h 28/06/ h às 22h 30/06/ h às 22h Importante: A FBT, a seu critério, poderá alterar as datas das aulas, inclusive os dias da semana, assim como o corpo docente do curso. Reprise do curso: O aluno terá direito a assistir à reprise do curso. A reprise ficará disponível, para o aluno, desde a data de sua publicação no site até 15 dias após a data de encerramento do curso. Neste período, o aluno poderá visualizá-la por uma única vez, no máximo. A FBT disponibilizará a reprise dos vídeos em até 20 dias, após a data da realização da aula. Certificado: Aos alunos, que concluírem o curso e cumprirem os requisitos mínimos, será fornecido certificado pelo pela FBT. Organização e Realização: FBT - Faculdade Brasileira de Tributação Página 2

3 Coordenação Geral: Felipe Ferreira Silva Luiz Alberto Pereira Filho Local do curso: Rua Mostardeiro, nº 88, Independência, Porto Alegre/RS. Matrículas e Inscrições: Pelo site: Porto Alegre e Região Metropolitana: (51) Demais Regiões: contato@faculdadetributacao.edu.br PROGRAMAÇÃO CONCEITOS BÁSICOS 1. Estrutura normativa do ICMS 1.1. Normas de competência e normas de conduta: da CF/1988 aos atos normativos infrarregulamentares 1.2. Convênios, Protocolos e Ajustes (CONFAZ) 2. Hipóteses de incidência e de não incidência do ICMS de acordo com a LC 87/ As obrigações acessórias no campo do ICMS: autonomia e relevância. Denúncia espontânea e multas formais 4. Noções elementares da sistemática de apuração do imposto Página 3

4 O DÉBITO DO ICMS 5. Base de cálculo do ICMS: critério de formação e aspectos controvertidos 5.1. O valor da operação nas vendas de mercadorias Vendas financiadas. Financiamento próprio e por instituição financeira Garantia estendida. Venda conjunta realizada por varejistas. ICMS ou IOF? Instalação e montagem. ICMS ou ISS? 5.2. Operações gratuitas (remessas em geral) 5.3. Transferências interestaduais 6. Alíquotas do ICMS 6.1. Regras constitucionais e a questão da essencialidade 6.2. A Resolução do Senado Federal 13/ Diferencial de alíquotas 7.1. Operações entre contribuintes 7.2. Operações com NÃO contribuintes: a novidade introduzida pela Emenda Constitucional 87/2015 (Convênio ICMS 93/2015). Aplicação e pontos de atenção 8. Indébito do ICMS, princípio da repercussão e art. 166 do CTN 8.1. O imposto indevidamente destacado ( repassado ). Dever de recolhimento? 8.2. Direito de restituição: legitimidade e requisitos O CRÉDITO DO ICMS 9. Princípio (ou regra) da não-cumulatividade e suas técnicas: crédito físico, crédito financeiro ou misto 10. Direito ao crédito nas aquisições de mercadorias e serviços Material de uso e consumo x produtos intermediários (ou material secundário) Ativo imobilizado Página 4

5 10.3. Energia elétrica Serviços de comunicação (telefonia) 11. Aspectos formais do creditamento e os documentos inidôneos: o kit boa-fé 12. Manutenção e estorno de créditos 13. Incentivos e benefícios fiscais: a guerra fiscal e seus reflexos 14. Saldo credor e formas de utilização O ICMS-IMPORTAÇÃO 15. Sujeito ativo 16. Base de cálculo do ICMS-Importação 17. Casos específicos: Arrendamento mercantil (leasing) Importação por não-contribuinte e pessoa física Importação por conta e ordem e por encomenda Importação por entidades imunes O ICMS-TRANSPORTES 18. Transporte municipal, intermunicipal, interestadual e internacional 19. Sujeito ativo 20. Base de cálculo do ICMS-Transportes 21. A alíquota do ICMS-Transportes: relação contratual x trânsito físico 22. Casos específicos: Frete interno nas exportações Página 5

6 22.2. Fretamento de ônibus para excursão ISS ou ICMS? Transporte de valores 23. Créditos do ICMS atribuíveis às transportadoras 24. Opção pelo crédito presumido O ICMS-COMUNICAÇÃO 25. Hipótese de incidência 26. Base de cálculo 27. Casos especiais: Veiculação de publicidade Monitoramento e rastreamento de veículos 28. Alíquotas 29. Créditos fiscais O REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DO ICMS ( ICMS-ST ) 30. Fundamentos constitucionais 31. O ICMS-ST nas operações antecedentes, subsequentes ou concomitantes: a lógica e as normas gerais do regime 32. A substituição tributária nas operações interestaduais: Acordo específico e extraterritorialidade das normas do Estado destinatário Interpretação e aplicação dos Convênios e Protocolos 33. Cálculo do ICMS-ST: Exemplo prático 34. Apuração do imposto retido a recolher: créditos e ressarcimento 35. Suspensão da exigência do ICMS-ST por liminar: cassação da medida e seus efeitos Página 6

7 36. Hipóteses de creditamento do ICMS pelo contribuinte substituído INVESTIMENTO Formas de pagamento: Boleto, à vista, ou pelo cartão de crédito (em até 12 parcelas), por meio do sistema PagSeguro. 10% de desconto para matrículas efetuadas entre 1/05/2016 ate 10/05/2016. Importante: A FBT se reserva ao direito de cancelar o curso, caso não haja quórum suficiente para a sua realização. Confira mais informações ou faça sua matrícula Página 7