SUMÁRIO APRESENTAÇÃO DA COLEÇÃO...

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1 APRESENTAÇÃO DA COLEÇÃO INTRODUÇÃO A organização do Estado As necessidades coletivas A atividade financeira do Estado Atividades financeira e econômica do Estado Receitas originárias e derivadas Tributo: relação de poder x relação jurídica O tributo como objeto de uma relação jurídica de direito público A definição de Direito Tributário CAPÍTULO I O SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL Definição O CTN com eficácia de Lei Complementar A teoria da recepção A Competência Tributária Competência Privativa Competência Comum Competência residual Competência extraordinária Competência cumulativa A (in)delegabilidade da competência tributária O não-exercício da competência tributária (plena) e o não exercício da competência legislativa tributária (concorrente) pela União Repartição de receitas tributárias Participação direta dos Estados e do Distrito Federal Participação direta dos Municípios O art. 159 e os fundos Fundos de Participação e Programas de Financiamento Fundo Compensatório ou de Ressarcimento... 41

2 MÁRCIO ANTÔNIO ROCHA A repartição da CIDE Combustíveis trazida pelas Emendas Constitucionais n. º 42/2003 e 44/ Possibilidade de retenções no repasse Quadro resumo das hipóteses de repartição tributária: As limitações constitucionais ao poder de tributar Princípios Constitucionais Legalidade (Estrita Legalidade ou Reserva Legal) Capacidade contributiva Isonomia tributária Irretroatividade da Lei Anterioridade da Lei Vedação de Efeitos Confiscatórios Não Limitação ao Tráfego Uniformidade Tributária Vedação de isenções heterônomas Vedação de Diferenciação Tributária Outros princípios Imunidade Incidência; Não-incidência; Imunidade; Isenção; Alíquota zero As imunidades previstas CAPÍTULO II O TRIBUTO Definição e seus aspectos elementares A natureza jurídica do tributo Espécies tributárias Os impostos As taxas Taxa de polícia Taxa de serviço público As contribuições de melhoria As contribuições especiais Contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDE) As contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas (corporativas) As contribuições sociais Os empréstimos compulsórios

3 4. Classificação dos tributos Quanto à competência impositiva Quanto à vinculação com a atividade estatal Quanto à vinculação da destinação do produto da arrecadação Quanto à função Os impostos previstos Impostos Federais Imposto sobre a importação de produtos estrangeiros (o II, art. 153, I, da CF) Imposto sobre exportação (o IE, art. 153, II, da CF) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (o IR, art. 153, III, da CF) Imposto sobre produtos industrializados (o IPI, art. 153, IV, da CF) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos e valores mobiliários (o IOF, art.153, V, da CF) Imposto sobre a propriedade territorial rural (o ITR, art. 153, VI, da CF) Imposto sobre as grandes fortunas (art. 153, VII, da CF) Impostos dos Estados e do Distrito Federal Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (o ITD ou ITCMD, art. 155, I, da CF) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (o ICMS, art. 155, II, da CF) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (o IPVA, art. 155, III, da CF) Impostos dos Municípios Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (o IPTU, art 156, I, da CF) Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis por ato oneroso (o ITBI ou ITIV, art 156, II, da CF) Imposto sobre serviços de qualquer natureza (o ISS, art. 156, III, da CF)

4 MÁRCIO ANTÔNIO ROCHA 6. Considerações sobre o Simples Nacional Noções básicas Autorização constitucional Definições Tributos incluídos no regime Vedações quanto ao recolhimento Sobre a opção Substituição tributária Recolhimento Obrigações acessórias Sobre a Fiscalização CAPÍTULO III A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA As fontes do Direito Tributário Leis Tratados e convenções internacionais Decretos Decretos legislativos e Resoluções do Senado Normas complementares do art Vigência e aplicação da Legislação Tributária Vigência da legislação tributária Possibilidade de utilização da LICC Vigência e territorialidade Vigência das normas complementares Vigência da lei que institua ou majore impostos sobre o patrimônio ou a renda Aplicação da legislação tributária Retroatividade da lei interpretativa Retroatividade benigna em matéria de infrações e penalidades Interpretação e Integração da Legislação Tributária Interpretação Integração Instrumentos para a Integração Possibilidade de utilização de institutos do direito privado CAPÍTULO IV A RELAÇÃO JURÍDICO TRIBUTÁRIA A Obrigação Tributária

5 1.1. Obrigação tributária principal Obrigação tributária acessória O Fato Gerador Fato gerador da obrigação tributária principal Fato gerador da obrigação tributária acessória Fato gerador, hipótese de incidência e outras denominações Fatos geradores instantâneos, periódicos e continuados Elementos do fato gerador Consumação do fato gerador Vínculo a uma situação de fato ou a uma situação jurídica Dissimulação do fato gerador Atos ou negócios jurídicos condicionais Visão econômica quanto à consumação do fato gerador O Sujeito Ativo Capacidade ativa e competência plena Novos entes federados O Sujeito Passivo Contribuinte e Responsável Tributário Responsabilidade por transferência Responsabilidade por substituição Solidariedade passiva Solidariedade não comporta benefício de ordem Efeitos da solidariedade A capacidade tributária passiva O domicílio tributário O CTN e a responsabilidade tributária Responsabilidade dos sucessores Responsabilidade de terceiros Responsabilidade por infrações CAPÍTULO V O CRÉDITO TRIBUTÁRIO Definição e constituição do Crédito Tributário Lançamento Tributário Definição e características Natureza jurídica Ato ou procedimento Imprescindibilidade

6 MÁRCIO ANTÔNIO ROCHA 2.2. Conversão para a moeda nacional Reporta-se à legislação vigente na data da ocorrência do fato gerador Novos critérios de apuração Alterações no lançamento eficaz Novos critérios jurídicos Modalidades de lançamento tributário Lançamento direto (de ofício ou, ainda, ex offício ) Lançamento por declaração Lançamento por homologação Alterações do Crédito Tributário Suspensão da exigibilidade do crédito tributário (art 151 a A do CTN) Moratória Depósito do seu montante integral Reclamações e os recursos do processo administrativo tributário Concessão de liminar em mandado de segurança Concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial Parcelamento Extinção do crédito tributário (art. 156 a 174 do CTN) Pagamento Compensação Transação Remissão Decadência Prescrição Conversão do depósito em renda Pagamento antecipado homologado Consignação em pagamento Decisão administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado Dação em pagamento em bens imóveis Exclusão do crédito tributário (art. 175 a 182 do CTN) Isenção Anistia Garantias e privilégios do crédito tributário Garantias Bens ou rendas podem responder 10

7 pelo débito tributário Presunção de fraude na alienação de bens ou rendas A indisponibilidade de bens e direitos do devedor ( penhora on-line ) Exigência de quitação das obrigações tributárias Privilégios ou preferências do crédito tributário Situação geral Na falência Habilitação e concurso de credores Concurso de preferência entre créditos tributários Preferência do crédito tributário quanto a obrigações surgidas durante as ações de falência, concordata, inventário, arrolamento e liquidação CAPÍTULO VI A ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA A fiscalização (art. 194 a 200 do CTN) Formalização da fiscalização Dever de informar O dever das instituições financeiras Sigilo fiscal Possibilidade do auxílio da força policial A dívida ativa (art. 201 a 204 do CTN) Requisitos do termo e da certidão Presunção relativa de certeza e de liquidez Certidões negativas Certidão positiva com o mesmo efeito de uma certidão negativa Possibilidade de dispensa da prova de quitação Responsabilidade pessoal do servidor CAPÍTULO VII QUESTÕES DE PROVAS, DIVIDIDAS POR PONTOS