Sumário. Apresentação

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1 Apresentação XI Capítulo 1 Fundamentação legal do ICMS ICMS Generalidades sobre o ICMS ICMS na Constituição Federal Lei Complementar 87/96 A matriz do ICMS ICMS e o Imposto Municipal ISSQN Lei Complementar Federal 24, de 7 de Janeiro de 1975 (Benefícios Fiscais) 68 Exercícios 75 Exercícios de revisão 96 Gabarito 98 Gabarito dos exercícios de revisão 120 Capítulo 2 Incidência e não incidência Não incidência Incidência Outras definições importantes das legislações do ICMS 129 Capítulo 3 Fato gerador em seus cinco aspectos Sujeição passiva Responsável Base de cálculo Outras considerações sobre a base de cálculo do ICMS Pauta Fiscal Base de cálculo da Substituição Tributária LC Operações interestaduais entre estabelecimentos de mesmo titular 144 V

2 ICMS Genérico Na falta do valor da operação ou prestação O IPI na base de cálculo do ICMS Montagem e instalação Reajuste após a remessa na operação interestadual Frete cobrado por empresa de mesmo titular ou por empresas interdependentes Base de cálculo na importação Arbitramento da base de cálculo O ICMS na sua base de cálculo Base de cálculo reduzida Alíquotas do ICMS Alíquotas internas Alíquotas interestaduais (para contribuintes do ICMS) Local e momento da ocorrência do fato gerador Estabelecimento 156 Exercícios 158 Gabarito 168 Capítulo 4 Da não cumulatividade Regras gerais Proibição de crédito Estorno de crédito Crédito relativo à garantia, troca e desistência do serviço Passo a passo para exercer o direito ao crédito Débito x crédito Créditos outorgados Créditos presumidos Outros créditos 188 Capítulo 5 Outras maneiras de apuração do imposto Estimativa Centralização da apuração e do recolhimento Outras formas de apuração Pagamento por Guia de Recolhimentos Especiais 190 Dermeval Frossard VI

3 Capítulo 6 Crédito acumulado do imposto Definição Geração, apropriação e utilização do crédito acumulado 194 Exercícios 196 Gabarito 200 Capítulo 7 Substituição Tributária (ST) (Art. 5º ao 10 da LC 87/96) Introdução Diferimento Outras maneiras de calcular o imposto devido por diferimento Operações sujeitas ao diferimento Encerramento do diferimento Substituição Tributária antecipada ou das operações subsequentes ou Substituição Tributária para frente Operações concomitantes Definitividade das operações e prestações de Substituição Tributária Não recolhimento do ICMS/ST pelo sujeito passivo por ST Do ressarcimento da ST Base de cálculo ST e cálculo do imposto por ST Cálculo do imposto retido por ST Operações e prestações de Substituição Tributária interna 223 Exercícios 223 Gabarito 227 Capítulo 8 Prestação de serviços de transporte Introdução Jargão do transporte Documentação relativa ao transporte Local e ocorrência do fato gerador do transporte Crédito outorgado no transporte Contratantes ou tomadores dos serviços de transporte Redespacho e subcontratação 237 Capítulo 9 Operações especiais no ICMS Suspensão do lançamento do imposto Operações com armazéns gerais 242 VII

4 ICMS Genérico 9.3 Venda para entrega futura Vendas em consignação Zona Franca de Manaus Decreto-lei 288, de 28/02/ Capítulo 10 Decisões dos Tribunais Superiores em relação ao ICMS 249 STF 249 STJ 251 Capítulo 11 Resumo do Simples Nacional Disposições preliminares Definição de Microempresa (ME) e Empresa de Pequeno Porte (EPP) Exclusão do Simples Nacional Das alíquotas e base de cálculo Sociedade de propósito específico Das vedações ao ingresso no Simples Nacional Recolhimento feito pelo Simples Nacional Opção pelo Simples Nacional Dos créditos Das obrigações fiscais acessórias Da exclusão do Simples Nacional Da fiscalização Da omissão de receita Dos acréscimos legais penalidades Do processo administrativo-fiscal Do processo judicial Resoluções do CGSN com normas relativas aos tributos estaduais Não se aplica a ME e EPP do Simples Nacional a seguinte norma Sinopse do Simples Nacional 312 Capítulo 12 Nota Fiscal Eletrônica NF-e Institui a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica Instituição do DANFE Problemas técnicos para emissão da NF-e Cancelamento de NF-e Carta de Correção Eletrônica CC-e 329 Dermeval Frossard VIII

5 12.6 Consulta da NF-e Exigência de prestação de informação pelo ente tributante Utilização de formulário de segurança Perguntas e respostas sobre a NF-e de interesse para concurso (Fonte portal fiscal RF) 333 Exercícios 337 Gabarito 340 Capítulo 13 Resolução 13/ Introdução A resolução da Guerra dos Portos Principais alterações Resolução 13/ Perguntas que esclarecem Conteúdo de Importação Extrações do site da Fazenda -SP A partir de quando Diferencial de alíquota Simples Nacional Destinatários não contribuintes de ICMS Substituição Tributária Devolução de mercadoria Conteúdo de importação Definição geral Parcela importada Saída interestadual Ficha de Conteúdo de Importação (FCI) Informações Gerais Obrigatoriedade FCI Obrigatoriedade para Simples Nacional Benefício Fiscal Convênio ICMS 123/ Exemplo: Convênio ICMS 52/ Exercícios 358 Gabarito 361 IX