Sumário. Prefácio, XIX 2 FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO, 19

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1 STJ Sumário Prefácio, XIX PARTE GERAL - FUNDAMENTOS CONSTITUCIONAIS DO DIREITO TRIBUTÁRIO, 1 1 INTRODUÇÃO AO DIREITO TRIBUTÁRIO, Introdução, Sistema jurídico-tributário, Finalidade do Estado, Atividade financeira do Estado, Tributo e tributarista, Noções de direito: relação jurídica e não jurídica, Direito objetivo e direito subjetivo, Direito tributário no quadro geral do direito e suas relações, Direito tributário: delimitação do campo de atuação e o CTN, Código Tributário Nacional, Direito tributário: fundamento constitucional, Federação e administração pública federal, Questionário, 18 2 FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO, Considerações preliminares, Atos normativos: aspectos gerais, Atos normativos objeto de regulamentação, Produção originária de normas, Produção derivada ou decorrente, Fontes do direito tributário, Fontes formais primárias, Constituição Federal: supremacia, Emendas à Constituição, 25

2 viii Dire ito Tr ibutá rio Cassone Leis complementares, Leis ordinárias, Lei complementar versus lei ordinária - competência e hierarquia, Leis delegadas, Medidas provisórias, Medida provisória com força de lei, Relevância e urgência, Exame prévio, O art. 246 da CF, Medidas provisórias editadas anteriormente à EC nº 32, Decretos legislativos, O art. 98 do CTN e os tratados internacionais, Resoluções, Fontes formais secundárias, Decretos e regulamentos, Instruções ministeriais, Circulares, ordens de serviço e outros da mesma natureza, Normas complementares - art. 100 do CTN, Legalidade e ilegalidade, Constitucionalidade e inconstitucionalidade, Inconstitucionalidade formal e material, Controle de constitucionalidade das leis e dos atos normativos, Questionário, 42 3 TRlBUTO E SUA CLASSIFICAÇÃO, Tributo - definição, Efeitos decorrentes da EC nº 8/77, Tributo vinculado e não vinculado, Tributo - classificação dada pelo STF, Tributo - nossa classificação, CTN, art. 4º - destinação da receita, Impostos - classificação, Imposto pessoal, Imposto real, Imposto direto, Imposto indireto, Imposto proporcional, Imposto progressivo, 56

3 Sumário ix Imposto fixo, Imposto monofásico, Imposto plurifásico, Imposto cumulativo, Imposto não cumulativo, Imposto nominado (expresso na CF), l3 Imposto inominado (residual), Imposto regulatório (extrafiscal), Imposto seletivo, Imposto adicional, Taxas, Exercício do poder de polícia, Utilização efetiva de serviços públicos, Utilização potencial de serviços públicos, Taxa e preço público: distinção, Pedágio: natureza jurídica, Contribuição de melhoria, Contribuições sociais gerais, Contribuições sociais destinadas à Seguridade Social, l.1 Capacidade para arrecadar da SRF e do INSS, Contribuição de intervenção no domínio econômico, Contribuições corporativas, Serviço social sindical, Contribuição para custeio do serviço de iluminação pública, Parafiscalidade, Empréstimos compulsórios, 76 3.l3 Jurisprudência, Questionário, 79 4 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS, Poder, competência e capacidade, Princípio da legalidade tributária, Tipo tributário fechado, Emenda Constitucional pode instituir tributo, O Decreto e a delegação legislativa, Delegação e obrigação acessória, Princípio da igualdade tributária, A doutrina, A jurisprudência do STF, 96

4 X Direito Tributário Cassone 4.4 Princípio da capacidade econômica, Princípio da capacidade contributiva, Princípio da capacidade contributiva na Itália, Princípio da solidariedade social, Princípio da irretroatividade da lei, Princípio da anterioridade anual e nonagesimal da lei, Anterioridade e Medida Provisória, O artigo 246 da CF, Princípio (técnica) da não cumulatividade, Princípio da razoabilidade e da proporcionalidade, Confisco, l.1 Jurisprudência, Questionário, INCIDÊNCIA, NÃO INCIDÊNCIA, IMUNIDADE, ISENÇÃO E ALÍQUOTA ZERO, Introdução, Incidência, não incidência, imunidade e isenção - conceitos, Imunidade, incidência e não incidência - exemplos, Isenção e não incidência - exemplos, Isenção e alíquota zero - distinção, Isenção e redução de alíquota - distinção, Imunidade e isenção - espécies, Imunidade - art. 150, VI, "c", Imunidade de jurisdição - Estado estrangeiro, Ministro de confissão religiosa, Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT), Questionário, OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA: HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA E FATO GERADOR, Obrigação tributária, l.1 Considerações preliminares, l.2 Definição, Hipótese de incidência, Conceito, Aspectos, Base de cálculo, Fato gerador, Conceito, Fato gerador no CTN, Questionário, 152

5 Sumário xi 7 VIGÊNCIA, EFICÁCIA, APLICAÇÃO, INTERPRETAÇÃO E INTEGRAÇÃO DA LEGISLA ção TRIBUTÁRIA, Introdução, Vigência, eficácia e aplicação da legislação tributária, Interpretação e integração da legislação tributária, Generalidades, Métodos de interpretação, Antinomias: critérios para solução, Regras de interpretação no CTN, Critério econômico de interpretação, Questionário, RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA, Noções introdutórias, Responsabilidade tributária em sentido estrito, Responsabilidade tributária por substituição, Responsabilidade tributária por sucessão, Responsabilidade tributária solidária, Responsabilidade por infrações, Retroatividade benigna em penalidades, Denúncia espontânea e confissão de débito - CTN, art. 138, Multa, juros e correção monetária: conceito, Multa fiscal e multa administrativa: distinção, Responsabilidade tributária no fato gerador futuro, Questionário, CRÉDITO TRIBUTÁRIO, Introd ução, Constituição do crédito tributário, Lançamento: conceito, Lançamento: espécies, Suspensão da exigibilidade do crédito tributário, Extinção do crédito tributário, Pagamento e dação em pagamento, Compensação, Transação, Remissão, Conversão do depósito em renda, Pagamento antecipado e homologação de lançamento, 187

6 xli Direito Tributá rio Cassone Consignação em pagamento, Decisão administrativa definitiva, Decisão judicial transitada em julgado, Decadência e prescrição, Prescrição intercorrente, Exclusão do crédito tributário, Pagamento indevido: restituição, Convolação da restituição em compensação, Garantias e privilégios do crédito tributário, Quadro de visualização geral do crédito tributário no CTN/66, Administração tributária, Fiscalização, Dívida ativa, Certidões negativas, Prazos: contagem, Questionário, 200 PARTE ESPECIAL - OS IMPOSTOS NO SISTEMA TRlBUTÁRIO NACIONAL, (II) IMPOSTO SOBRE A IMPORTAÇÃO DE PRODUTOS ESTRANGEIROS, Competência tributária e princípio da anterioridade, Fato gerador, base de cálculo e contribuintes no CTN, Fato gerador, base de cálculo, alíquota, contribuinte e taxa de câmbio na lei ordinária, Território aduaneiro, Zona Franca de Manaus, Incentivos fiscais - Decreto-lei nº 288/ 67, O STF e a ADI nº 2.348, Sistema harmonizado, classificação de mercadorias e valoração aduaneira, Planilha de custos de importação - exemplo, Mercosul, Criação, tributação e generalidades, Certificado de Origem, Código Aduaneiro, Ex-tarifário, Questionário, 241

7 Sumário xiii 11 (IE) IMPOSTO SOBRE A EXPORTAÇÃO, PARA O EXTERIOR, DE PRODUTOS NACIO NAIS OU NACIONALIZADOS, Disposição consti tucional, Aspectos do fato gerador, Princípio da anterioridade, Normas administrativas que regulam as exportações, Exportações diretas e indiretas, Informações úteis às exportações, Questionário, (IR) IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA, Introdução, Os primórdios do IR, Competência e campo de incidência, O IR na Constituição de 1988, Conceito de renda e provento, Generalidade, universalidade e progressividade, Princípio da irretroatividade e da anterioridade, O IR no CTN, Disponibilidade econômica e disponibilidade jurídica, Indenização não é renda nem provento, Quadro explicativo do fato gerador do IR, A jurisprudência do STF, Adicional do IR - Estadual, Elementos do fato gerador, Obrigações principal e acessória, Contribuintes do IRPJ, Alíquota, Lucro real, Opção pelo recolhimento mensal por estimativa, Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur), Lucro presumido, Lucro arbitrado, Dupla tributação do lucro na PJ e na PF: eliminação, Preço de transferência, IR - PF - Declaração de bens - valor de mercado - lucro imobiliário. CTN obrigação acessória, Correção monetária das demonstrações financeiras, Questionário, 288

8 xiv Direito Tributário Cassone 13 (IPI) IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS, Histórico do IPI, Estrutura do IPI na Constituição de 1988, Produtos industrializados - conceito, Base de cálculo e alíquota, Produto NT, Seletividade e essencialidade do produto, Não cumulatividade do IPI, Fato gerador, base de cálculo e contribuintes, Aspectos do regulamento do IPI, MP, PI, ME - conceito, Material de embalagem, Insumos - conceito, Crédito - insumos consumidos na industrialização, Crédito - energia elétrica, Crédito - produtos imunes ou com não incidência, GATT, A Tabela do IPI, Natureza fiscal e extrafiscal, Ex-tarifário, A delegação no art. 153, lº, da CF/ 88, l4 IM - recepção e delegação, Questionário, 310 l4 (IOF) IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES DE CRÉDITO, CÂMBIO E SEGURO OU RELATI VAS A TÍTULOS OU VALORES MOBILIÁRIOS, 311 l4.1 Disposição constitucional, 311 l4.2 Aspectos do fato gerador, Anterioridade, 313 l4.4 Lei ordinária, 313 l4.4.1 IOF sobre factoring, 313 l4.4.2 Forma nominativa dos títulos, 314 l4.4.3 Jurisprudência, 315 l4.5 Questionário, (ITR) IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL, Disposição constitucional, Aspectos do fato gerador, Aspectos da legislacão infraconstitucional, 317

9 Sumário xv Imóvel rural e urbano: distinção, Valor fundiário, Módulos, Lei n Q 9.393/96: alguns aspectos, Delegação aos municípios, Questionário, CITBI) IMPOSTO SOBRE TRANSMISSÃO CAUSA MORTIS E DOAÇÃO DE QUAISQUER BENS OU DIREITOS, Disposição constitucional, Aspectos do fato gerador, Disposição do CTN, O artigo 116, II, do CTN, Constituição do Estado de São Paulo de 1989, Jurisprudência, Questionário, (ICMS) IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES RELATNAS À CIRCULAÇÃO DE MERCADO RIAS E SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE INTERESTADUAL E IN TERMUNICIPAL E DE COMUNICAÇÃO, Uma explicação prévia, Regra-matriz constitucional, Operações relativas à circulação de mercadorias, Serviços de transporte interestadual e intermunicipal, Serviços de Comunicação e Internet, Onerosidade, Extraterritorialidade, Territorialidade, Não cumulatividade, Isenção ou não incidência: vedação de crédito, Seletividade do ICMS, Alíquotas, Regra-matriz complementar - Importação, Não incidência, IPI na base de cálculo do ICMS, Lei complementar especial: competência, LC n Q 87/96, l.1 Aspectos do fato gerador, l.2 Autonomia dos estabelecimentos, 360

10 xvi Direito Tributário Cassone ICMS "por dentro", Descontos incondicionais, Juros, Créditos do ICMS, ICMS devido no desembaraço aduaneiro, Software: ICMS versus ISS, l3 Leasing na importação, Substituição tributária, Venda a prazo e venda com cartão de crédito, Fornecimento de alimentação e bebidas, Valor agregado e a teoria constitucional abrangente, Fiscalização e autonomia do Estado, Guerra fiscal, ICMS e as construtoras, Questionário, (IPTU) IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA, Disposição constitucional, Aspectos do fato gerador, Base de cálculo, Planta de valores genéricos e planta de valores concretos, Jurisprudência, Estatuto da Cidade - Lei nº /2001, Processo administrativo fiscal, Questionário, OTN) IMPOSTO SOBRE TRANSMISSÃO INTER VIVOS, A QUALQUER TÍTULO, POR ATO ONEROSO, DE BENS IMÓVEIS, POR NATUREZA OU ACESSÃO FÍSICA, E DE DIREITOS REAIS SOBRE IMÓVEIS, EXCETO OS DE GARANTIA, BEM COMO CESSÃO DE DIREITOS A SUA AQUISIÇÃO, Disposição constitucional, Aspectos do fato gerador, Jurisprudência, ITBI-IV em São Paulo, Questionário, (ISS) IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA, Disposição constitucional, Conceitos de produtos industrializados, mercadorias e serviços, Produto industrializado, Mercadoria, 381

11 Sumário xvii Serviço, Hardware e Software, Aspectos do fato gerador, Lista de serviços, ISS e emissão de apólice por seguradora, Prestação de serviço para terceiros e não para si próprio, Taxatividade da lista de serviços, Delimitação da competência tributária entre Estados e Municípios - serviços de composição gráfica, Questionário, (IPVA) IMPOSTO SOBRE PROPRlEDADE DE VEÍCULOS AUTOMOTORES, Disposição constitucional, Regras a observar, Jurisprudência, Questionário, 406 Índice remissivo, 407

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