Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais SEF/MG. Subsecretaria da Receita Estadual - SRE. Superintendência de Tributação - SUTRI

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1 Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais SEF/MG Subsecretaria da Receita Estadual - SRE Superintendência de Tributação - SUTRI

2 ALTERAÇÕES NO SIMPLES NACIONAL E AS IMPLICAÇÕES NO ÂMBITO ESTADUAL Wilton Antonio Verçosa DOLT- Diretoria de Orientação e Legislação Tributária

3 Apresentação Condições e forma de aplicação da substituição tributária; Antecipação tributária; Destaque do ICMS e vedações ao crédito; Utilização de documentos fiscais Parcelamento Especial;

4 Substituição Tributária Base Legal inciso I, 6º, art. 13 da Lei Complementar 123/08; 7º a 12, art. 3º da Resolução CGSN nº 51/08; operações subseqüentes ou ST para frente; contribuinte na qualidade responsável pelo ICMS/ST; o valor da operação própria > incluída nas demais receitas segregadas não sujeitas à ST;

5 Substituição Tributária adota-se como dedução no cálculo do ICMS/ST, o percentual de 7% sobre o valor da operação realizada; Na aquisição de contribuinte do regime D/C, em operação interestadual, para fins de apuração do ICMS/ST, deverá ser deduzido o valor do imposto devido e corretamente destacado no documento fiscal; o valor do ICMS/ST retido ou recolhido não será considerado receita de venda ou revenda no cálculo dos tributos devidos no Simples Nacional;

6 Substituição Tributária Serão segregadas, em função do respectivo tributo, para fins de dedução na Base de Cálculo do Simples Nacional, as receitas decorrentes de revenda de mercadorias: sujeitas a substituição tributária; em relação ao ICMS, a antecipação tributária com encerramento de tributação. (art. 18, 4º, IV LC/123).

7 Antecipação Tributária Base Legal alíneas g e h, inciso XIII, 1º do art. 13 da Lei Complementar 123/08; Alínea g, inciso XIII, e 8º do art. 5º da Resolução CGSN nº 4/07. Calcula-se a diferença tomando-se por base as alíquotas aplicáveis às empresas não optantes pelo Simples Nacional; veda a cobrança sobre o valor agregado;

8 Destaque do ICMS Base Legal 1º a 6º, art. 23 da Lei Complementar 123/08; arts. 2º-A a 2º-C da Resolução CGSN nº 10/07. operações com mercadorias destinadas a contribuinte não-optante; remessas para industrialização ou comercialização; crédito limitado à alíquota respectiva do mês anterior; fatos geradores a partir de 01/01/09; obrigatoriedade de inutilização dos campos BC e ICMS.

9 Vedações ao aproveitamento do crédito Base Legal 1º a 6º, art. 23 da Lei Complementar 123/08 Parágrafo Único, art. 11 da Resolução CGSN nº 04/07; arts. 2º-A a 2º-C da Resolução CGSN nº 10/07. tributação do ICMS por valores fixos mensais; falta da informação da respectiva alíquota no documento fiscal; isenção por faixa de receita bruta; operação imune ao ICMS; apuração com base na receita recebida no mês (regime de caixa).

10 Utilização de documentos fiscais Informações que devem constar da nota fiscal: "DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL" NÃO GERA DIREITO A CRÉDITO FISCAL DE ISS E IPI "PERMITE O APROVEITAMENTO DO CRÉDITO DE ICMS NO VALOR DE R$...; CORRESPONDENTE À ALÍQUOTA DE...%, NOS TERMOS DO ART. 23 DA LC 123 (quando for o caso).

11 Parcelamento Especial Base Legal art. 79 da Lei Complementar 123/08; art. 20 da Resolução CGSN nº 04/07; Resolução Conjunta SEF/AGE n 4.067/09 (legislação mineira). condicionado à comprovação do pedido de opção da opção pelo Simples Nacional; prazo de 100 com parcelas mínimas de R$100,00;

12 Parcelamento Especial o crédito tributário objeto de Termo de Autodenúncia ou formalizado em Auto de Infração, inclusive o inscrito em dívida ativa com vencimento até 30 de junho de 2008 deverá ser requerido até 30/01/09, prazo no qual deverá ser paga a primeira parcela; não pode ser utilizado para reingresso no regime do Simples Nacional, ou seja, não se aplica à empresa que tenha sido excluída do regime; o indeferimento da opção pelo Simples Nacional implicará na rescisão do parcelamento.

13 Obrigado! Wilton Antonio Verçosa DOLT- Diretoria de Orientação e Legislação Tributária

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