Auditório do CDL Natal 03/02/2016

Transcrição

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2 OBJETIVO Discutir as repercussões operacionais das recentes alterações na legislação Nacional e Estadual do ICMS

3 PROGRAMA I. Emenda Constitucional 87/15 II. Convênio 93/15 III. Lei estadual 9.991/15 IV. Legislação Complementar V. Adequações Operacionais

4 I. EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 87/15 Constitui uma medida equalizadora dos efeitos do crescimento das vendas interestaduais para consumidores finais não contribuintes do ICMS localizados em outro Estado sobre a arrecadação do ICMS dos Estados eminentemente consumidores

5 I. EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 87/15 Alíquota interestadual para consumidor final Art. 155, 2º, inciso VII Responsabilidade pelo Recolhimento do DIFAL atribuída ao Remetente Art. 155, 2º, inciso VIII, alínea b Partilha provisória do DIFAL: Art. 99 do ADCT (AC)

6 I. EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 87/15 Partilha provisória do DIFAL Art. 99 do ADCT PARTILHA DO DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS PERÍODO ORIGEM DESTINO % 40% % 60% % 80% %

7 II. CONVÊNIO ICMS 93/2015 Partilha provisória do DIFAL ( ) Forma de Recolhimento do DIFAL e do FCP Metodologia do cálculo: DIFAL e do FCP (FECOP) Recolhimento por transação: GNRE Recolhimento por Apuração mensal: Inscrição na UF de destino GNRE mensal Fiscalização conjunta/isolada do contribuinte situado na UF de origem

8 III. LEI ESTADUAL Nº 9.991/15 Alíquotas internas do ICMS

9 Alíquota interna de 18% 1. Mercadorias não nominadas nas outras alíquotas 2. Aguardente de cana/melaço 3. Energia elétrica para unidades consumidoras: Residências com consumo até 300 KW Hospitalares Atividades industriais Entidades beneficentes* 4. Serviços de Transporte intermunicipal e interestadual

10 Alíquota interna de 23% Todas as espécies de álcoois, exceto AEAC

11 Alíquota interna de 25% 1. Automóveis e motos de fabricação estrangeira 2. Embarcações de esporte e recreação 3. Joias 4. Peleterias 5. Aparelhos cinematográficos e fotográficos, suas peças e acessórios 6. Artigos de antiquário 7. Aviões de procedência estrangeira de uso não comercial 8. Asas delta e ultraleves, suas partes e peças

12 Alíquota interna de 25% 1. Energia elétrica das seguintes classes consumidoras: Residencial com consumo superior a 300Kw Atividade comercial Atividade de serviços Outras atividades Entidade com fins lucrativos 2. Serviço de televisão por assinatura 3. Outros produtos nominados em acordo entre os Estados 4. Armas e munições.

13 Alíquota interna de 27% 1. Bebidas alcoólicas, exceto aguardente de cana/melaço 2. Cigarros, fumos e seus derivados, cachimbo, cigarreiras, piteiras, isqueiros e demais artigos de tabacaria 3. Fogos de artifício 4. Gasolina e álcool etílico anidro combustível 5. Perfumes e cosméticos. Serviços de comunicação Alíquota interna de 28%

14 Alíquota interna - Observar a incidência do FECOP nas Mercadorias e Serviços tributados pelo ICMS

15 Alíquota interestadual A Alíquota aplicável às operações/prestações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte é 12% a partir da vigência da EC 87/15

16 IV. LEGISLAÇÃO COMPLEMENTAR Guia Prático da EFD - versão Nota Técnica (NF-e/CT-e) Portaria 010/2016 GS-SET

17 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 1. Emissão de documentos fiscais 2. Escrituração Fiscal Digital - EFD 3. Obrigação Acessória Transitória GIM 4. Recolhimento para a UF de destino 5. Parametrização de equipamento ECF

18 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 1. Emissão de documentos fiscais Após NT , o RN bloqueou o uso da opção: 2 Contribuinte Isento de Inscrição no Cadastro de Contribuintes OBRIGADO A INFORMAR CPF/CNPJ no campo <indiedest>

19 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 1. Emissão de documentos fiscais O leiaute do DANFE permaneceu inalterado. Informar no campo Informações Complementares: os valores descritos no grupo de tributação do ICMS para a UF de destino

20 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 1. Emissão de documentos fiscais 8 novos campos a informar no DFE: NFe/CTe CAMPO vbcufdest pfcpufdest picmsufdest picmsinter picmsinterpart vfcpufdest vicmsufdest vicmsufremet DESCRIÇÃO Valor da BC do ICMS na UF de destino Percentual do ICMS relativo ao FCP na UF de destino Alíquota interna da UF de destino Alíquota interestadual para a UF destino Percentual provisório de partilha do DIFAL Valor do ICMS relativo ao FCP da UF de destino Valor do ICMS Partilhado para a UF de destino Valor do ICMS Partilhado para a UF do remetente

21 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 2. Escrituração Fiscal Documento Fiscal eletrônico: NFe - Registro C101 CTe - Registro D101 Apuração: E300 e FILHOS Ajustes da Apuração

22 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 3. Obrigação Acessória Transitória Lançamento na Apuração mensal da GIM Portaria 010/2016 GS-SET Campo [44]: DIFAL - PARTILHA DA EC 87/15; ou, Campo [49]: DIFAL - PARTILHA DA EC 87/15

23 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 4. Recolhimento para a UF de destino DIFAL devido a UF de destino Gerar GNRE* online CÓDIGO DESCRIÇÃO ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF por Operação ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF por Apuração

24 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 4. Recolhimento para a UF de destino Fundo de Combate à Pobreza FCP Observar a legislação da UF de destino Gerar GNRE* online exclusiva CÓDIGO DESCRIÇÃO ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Operação ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração

25 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS

26 V. ADEQUAÇÕES OPERACIONAIS 5. Parametrização de equipamento ECF Atualizar a TABELA DE PRODUTOS, no aplicativo gerencial/paf-ecf, com as alíquotas vigentes* Adicionar TOTALIZADORES, no ECF, com as respectivas alíquotas vigentes* * a partir de 28 janeiro de 2016

27 REFERÊNCIAS Constituição Federal de 1988 atualizada até a EC 90 Ato das Disposições Constitucionais Provisórias - ADCT Convênio ICMS 93/15 Lei Estadual nº 9.991/15 Nota Técnica 2015/003 Guia Prático da EFD Portaria 010/2016 GS-SET

28 MATERIAL COMPLEMENTAR

29 GOVERNO DO RIO GRANDE DO NORTE Secretaria de Estado da Tributação do RN Coordenadoria de Fiscalização - COFIS CONTATO atendimento@set.rn.gov.br Centro Administativo do Estado Av. Senador Salgado Filho, SN, Lagoa Nova, Natal-RN, CEP: Material elaborado por Saulo Campos