SAMUEL GONSALES. Articulista: e-commerce Brasil, e-commerce News, imasters, TI Inside, TI Especialistas, ERP News, Administradores e muitos outros.

Transcrição

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2 SAMUEL GONSALES MBA em Gestão de Negócios e PÓS em Sistemas Integrados de Gestão (ERP). Gerente de Produtos e-millennium. Professor Universitário IBTA e SENAC. Articulista: e-commerce Brasil, e-commerce News, imasters, TI Inside, TI Especialistas, ERP News, Administradores e muitos outros. Palestrante: Eventos de e-commerce e TI. Vencedor Prêmio e-commerce Brasil de Inovação 2015 Categoria: Operações. Especialista em Sistemas de Gestão ERP e e-commerce acumulando mais de 17 anos de experiência.

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4 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS NA FORMAÇÃO DE PREÇOS AGENDA CONCEITOS BÁSICOS Formação de Preço de Venda Impactos da Partilha ICMS Conclusão

5 CONCEITOS BÁSICOS Tem cuidado com os custos pequenos! Uma pequena fenda afunda grandes barcos. Benjamin Franklin

6 CONCEITOS BÁSICOS FORMAR PREÇO É a maneira de criar um preço que CUBRA todos os custos do produto e ainda proporcione o RETORNO desejado pela empresa.

7 CONCEITOS BÁSICOS ONDE NORMALMENTE ERRAMOS? Em menosprezar ou SIMPLIFICAR a formação do preço, fazendo o famoso cálculo de padaria onde o custo de aquisição ou produção é multiplicado por um índice para atribuição do preço de venda. Exemplo: - Calça Jeans - Custo: R$ 137,50 - Índice: 2,5 Preço: R$ 343,75

8 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS NA FORMAÇÃO DE PREÇOS AGENDA Conceitos básicos FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA Impactos da Partilha ICMS Conclusão

9 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA Pilares da Formação de Preços

10 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA Custos Fixos Independe da alteração da venda/produção para ser modificado. Não sofre variações. Limpeza; Conservação; Aluguéis; Segurança; Vigilância; IPTU; Água; Luz; Telefone; Internet; Planos de Saúde; Salários; Taxas Bancárias; Encargos salariais; Depreciação; Pró Labore; Escrit. de Contabilidade; Materiais de Escritório; Seguros; Outros...

11 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA Custos Variáveis Variam conforme o aumento da produção ou venda. Variam de acordo com o volume de vendas ou produção dentro de determinados períodos Comissões; Insumos; Embalagens; Impostos; Suprimentos; Horas extras; Matérias-primas; Tarifas de cartões; Beneficiamento; Fretes de Vendas; Mão-de-obra industrial; Cobrança bancária;

12 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA OUTROS TIPOS DE CUSTOS - Custos totais Soma de custos fixos mais custos variáveis. - Custos diretos Custos aplicados diretamente no produto. Mão-de-obra, matéria-prima. - Custos indiretos Custos que são rateados no processo de produção. Energia elétrica, água. - Custos próprios É o resultante de custos diretos e indiretos. - Custos rateados O mesmo que custo indireto. - Custos comuns Custo comum a vários centros de custos. Durex, caneta. - Custos estimados Baseados em custos históricos. Planejamento estratégico, Fluxo de caixa anual - Custo primário Custo de mão-de-obra somado ao materiais diretos. - Custos ocultos Custo de difícil mensuração. Custo do tempo de troca da agulha da máquina.

13 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA Processo da Formação de Preço de Venda CUSTOS INDIRETOS DIRETOS ESTOQUES RATEIOS PRODUÇÃO 1 PRODUÇÃO 2 PRODUÇÃO 3 Custos/Despesas (+) Lucro = Preço de Venda

14 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS: As planilhas de custos reúnem todas as informações necessárias para compor o processo de Formação de Preço de Venda, tais como: - Custos dos MATERIAIS diretos; - Custos com MÃO-DE-OBRA; - IMPOSTOS relativos ao negócio; - Custos com COMISSÕES; - Custo FINANCEIRO; - Custos com FRETES; - Custos COMERCIAIS; - Custos ADMINISTRATIVOS; - Demais custos VARIÁVEIS; - Demais custos FIXOS; - Outros custos ESPECÍFICOS.

15 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS EXEMPLO EMPRESA NO LUCRO REAL OU PRESUMIDO

16 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Custos Fixos

17 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Materiais

18 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Produção

19 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Custo Total

20 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Preço de Venda / Lucro

21 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Fórmula Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50 CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Aplicando 10% de Comissões e-commerce: R$ 45,00 Aplicando 26% de Impostos: R$ 117,00 TOTAL COMISSÃO+IMPOSTOS: R$ 162,00 TOTAL CUSTO TOTAL + COMISSÕES + IMPOSTOS: R$ 360,00 LUCRO (20%): R$ 90,00 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 450,00 PREÇO DE VENDA DEFINIDO: R$ 450,00

22 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Fórmula e-commerce Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50 CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Comissões e-commerce 1 Plataforma 2 Cartão/Boleto 3 AntiFraude 4 Gateway 5 Fotos/Cadastros 6 Embalagem 7 Fretes R$ 45,00 Aplicando 26% de Impostos: R$ 117,00 TOTAL E-COMMERCE+IMPOSTOS: R$ 162,00 TOTAL CUSTO TOTAL +E-COMMERCE+IMPOSTOS: R$ 360,00 LUCRO (20%): R$ 90,00 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 450,00 PREÇO DE VENDA DEFINIDO: R$ 450,00

23 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Notas explicativas - Custo de Produzir ou Adquirir o Produto Total dos materiais envolvidos ou valor da aquisição. - Rateio de Custos Fixos R$ ,00 / itens produzidos = R$ 60,50 em cada item. - Aplicando 10% de Comissões e-commerce A comissão é aplicada sobre o valor de venda do produto. - Aplicando 26% de Impostos Os impostos são aplicados sobre o valor de venda do produto. (ICMS 12%; PIS 01,65%; COFINS 07,60%; CSLL 01,50%; IRPJ 3,25%) - Aplicando o Lucro Lucro desejado de 20% (R$ 90,00) sobre o valor de venda do produto R$ 450,00.

24 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA FICHA DE CUSTO NO SISTEMA DE GESTÃO (ERP)

25 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA Usando a Fórmula do Markup

26 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA CONFERINDO COM O CÁLCULO INICIAL COMO A EMPRESA ACHOU QUE SERIA: - Calça Jeans - Custo: R$ 137,50 - Índice: 2,5 Preço: R$ 343,75 Preço Real Calculado: R$ 450,00 DIFERENÇA DE: R$ 106,25 PREJUÍZO DE: R$ 16,25 ABRIU MÃO DO LUCRO DE R$ 90,00

27 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS EXEMPLO EMPRESA NO SIMPLES NACIONAL ** A Alíquota utilizada será de 4,00% (CPP 2,75% e ICMS 1,25%) Primeira Faixa do Anexo I da Lei Complementar 123 de 14/12/2006

28 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA

29 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Custos Fixos

30 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Materiais

31 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Produção

32 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Custo Total

33 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Preço de Venda / Lucro

34 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Fórmula Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50 CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Aplicando 10% de Comissões e-commerce: R$ 29,90 Aplicando 4,00% de Impostos: R$ 11,96 TOTAL COMISSÃO+IMPOSTOS: R$ 41,86 TOTAL CUSTO TOTAL + COMISSÕES + IMPOSTOS: R$ 239,86 LUCRO (20%): R$ 59,80 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 299,66 PREÇO DE VENDA DEFINIDO: R$ 299,00

35 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA PLANILHA DE CUSTOS Notas explicativas - Custo de Produzir ou Adquirir o Produto Total dos materiais envolvidos ou valor da aquisição. - Rateio de Custos Fixos R$ ,00 / 1000 itens produzidos = R$ 60,50 em cada item. - Aplicando 10% de Comissões e-commerce A comissão é aplicada sobre o valor de venda do produto. - Aplicando 4,00% de Impostos Aplicado sobre o valor da venda. 1ª. Faixa do Anexo I da Lei Complementar 123 de 14/12/ Aplicando o Lucro Lucro desejado de 20% (R$ 59,80) sobre o valor de venda do produto R$ 299,00.

36 FORMAÇÃO DE PREÇO DE VENDA CONFERINDO COM O CÁLCULO INICIAL COMO A EMPRESA ACHOU QUE SERIA: - Calça Jeans - Custo: R$ 137,50 - Índice: 2,5 Preço: R$ 343,75 Preço Real Calculado SIMPLES NACIONAL: R$ 299,00

37 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS NA FORMAÇÃO DE PREÇOS AGENDA Conceitos básicos Formação de preço de venda IMPACTOS DA PARTILHA ICMS Conclusão

38 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS CENÁRIOS DEMONSTRADOS 1 CALCULO SIMPLIFICADO: - Custo: R$ 137,50 - Índice: 2,5 - PREÇO DE VENDA: R$ 343,75 2 LUCRO REAL: - Custo: R$ 137,50 - C.Fixo: R$ 60,50 - Comissões: R$ 45,00 - Impostos(26%): R$ 117,00 - Lucro (20%): R$ 90,00 PREÇO: R$ 450,00 3 SIMPLES NACIONAL: - Custo: R$ 137,50 - C.Fixo: R$ 60,50 - Comissões: R$ 29,90 - Impostos(4,00%): R$ 11,96 - Lucro (20%): R$ 59,80 PREÇO: R$ 299,66

39 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS Partilha ICMS entre Estados: Em % na Origem e 40% no Destino; Em % na Origem e 60% no Destino; Em % na Origem e 80% no Destino; A partir de % no Destino. Emenda Constitucional 87/ Convênio 93/

40 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS A MUDANÇA DO FLUXO OPERACIONAL:

41 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE

42 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE B Impactos na Emissão da NF-e - Dados Adicionais da NF-e; - Preenchimento de novos Campos do XML; <ICMSUFDest> <vbcufdest> </vbcufdest> <pfcpufdest>0.00</pfcpufdest> <picmsufdest>18.00</picmsufdest> <picmsinter>12.00</picmsinter> <picmsinterpart>40.00</picmsinterpart> <vfcpufdest>0.00</vfcpufdest> <vicmsufdest>24.00</vicmsufdest> <vicmsufremet>36.00</vicmsufremet> </ICMSUFDest>

43 C GNRE PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE - Acessar o Site da SEFAZ para emitir a Guia da partilha:

44 C GNRE PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE - Acessar o Site da SEFAZ para emitir a Guia da partilha:

45 C GNRE PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE - Bancos Arrecadadores

46 C GNRE PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE - Bancos Arrecadadores

47 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE C GNRE NO SISTEMA ERP

48 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE C GNRE NO SISTEMA ERP - Gera GNRE; - Gera os respectivos Títulos à Pagar Financeiro.

49 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE D MATRIZ ALIQUOTAS INTERESTADUAIS:

50 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE COMO A MAIORIA VEM FAZENDO

51 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Impostos Lucro Real ou Presumido Produto: Nacional Empresa: Lucro Real ou Lucro Presumido Alíquota Interestadual: 12% Alíquota Interna MG: 18% Valor da Venda: R$ 1.000,00 Data da venda: 02/02/ ICMS DA OPERAÇÃO (MG) R$ 1.000,00*12% = R$ 120,00 / Imposto devido ao Estado de Origem na Apuração Mensal. - ICMS PARTILHADO R$ 1.000,00*6% = R$ 60,00 (Interno MG 18% - Interestadual 12% = 6%) R$ 60,00*60% = R$ 36,00 ao Estado de Origem (MG) R$ 60,00*40% = R$ 24,00 ao Estado de Destino (SP) - Na Apuração Mensal para o estado de Origem (MG): R$ 120,00 (ICMS da Operação) + R$ 36,00 (ICMS Compartilhado) = R$ 156,00 - Através de GNRE para o Estado de Destino (SP): R$ 24,00 Nesse exemplo o ICMS custou à empresa o total de R$ 180,00 (R$ 156,00 + R$ 24,00).

52 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Impostos Simples Nacional Produto: Nacional Empresa: Simples Nacional Alíquota Interestadual: 12% Alíquota Interna MG: 18% Valor da Venda: R$ 1.000,00 Data da venda: 02/02/ ICMS DA OPERAÇÃO R$ 1.000,00*1,25% = R$ 12,50 / Imposto devido ao Estado de Origem (MG) na apuração do DAS. - ICMS PARTILHADO R$ 1.000,00*6% = R$ 60,00 (MG 18% - SP 12% = 6%) R$ 60,00*60% = R$ 00,00 ao Estado de Origem (MG) Dispensada de recolher na UF Origem R$ 60,00*40% = R$ 24,00 ao Estado de Destino (SP) - Na Apuração Mensal para o estado de Origem (MG): R$ 12,50 (ICMS da Operação), considerando a alíquota de 1,25%. **A Alíquota de 1,25% leva em consideração que a empresa estaria na primeira faixa do Anexo I da Lei Complementar 123 de 14/12/ Através de GNRE para o Estado de Destino (SP): R$ 24,00 Nesse exemplo o ICMS custou à empresa o total de R$ 36,50 (R$ 24,00 + R$ 12,50) / 3,65%

53 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Formação de Preço Simples Nacional Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 >>> Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50? CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Aplicando 10% de Comissões e-commerce: R$ 29,90 Aplicando 4,00% de Impostos: R$ 11,96 Partilha ICMS (3,65% 1,25%=2,4%) : R$ 7,18 TOTAL COMISSÃO+IMPOSTOS: R$ 49,04 TOTAL CUSTO TOTAL + COMISSÕES + IMPOSTOS: R$ 247,04 LUCRO (20%): R$ 59,80 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 306,84 PREÇO DE VENDA DEFINIDO: R$ 299,00 IMPACTO DE R$ 7,84

54 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS 2) Produtos Importados Lucro Presumido ou Lucro Real Produto: IMPORTADO Empresa: Lucro Real ou Presumido Alíquota Interestadual: 4% Alíquota Interna MG: 18% Valor da Venda: R$ 1.000,00 Data da venda: 02/02/ ICMS DA OPERAÇÃO R$ 1.000,00*4% = R$ 40,00 / Imposto devido ao Estado de Origem (MG) na Apuração Mensal. - ICMS PARTILHADO R$ 1.000,00*14% = R$ 140,00 (MG 18% - Importados 4% = 14%) R$ 140,00*40% = R$ 56,00 ao Estado de Destino (SP) R$ 140,00*60% = R$ 84,00 ao Estado de Origem (MG) - Na Apuração Mensal para o estado de Origem (MG): R$ 40,00 (ICMS da Operação) + R$ 84,00 (Partilha ICMS) = R$ 124,00 - Através de GNRE para o Estado de Destino (SP): R$ 56,00 Nesse exemplo o ICMS custou à empresa o total de R$ 180,00 (R$ 124,00 + R$ 56,00) / 18,00% da Venda.

55 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Formação de Preço IMPORTADOS Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 >>> Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50? CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Aplicando 10% de Comissões e-commerce: R$ 29,90 Aplicando 4,00% : R$ 11,96 Partilha ICMS (14%) : R$ 41,86 TOTAL COMISSÃO+IMPOSTOS: R$ 83,72 TOTAL CUSTO TOTAL + COMISSÕES + IMPOSTOS: R$ 281,72 LUCRO (20%): R$ 59,80 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 341,52

56 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE MÉTODO DEFENDIDO POR VÁRIOS CONTADORES ICMS POR DENTRO

57 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS CONVENIO ICMS 93/15 Cláusula segunda: Nas operações e prestações de serviço de que trata este convênio, o contribuinte que as realizar deve: I - se remetente do bem: a) utilizar a alíquota interna prevista na unidade federada de destino para calcular o ICMS total devido na operação; b) utilizar a alíquota interestadual prevista para a operação, para o cálculo do imposto devido à unidade federada de origem; c) recolher, para a unidade federada de destino, o imposto correspondente à diferença entre o imposto calculado na forma da alínea a e o calculado na forma da alínea b ; 1º A base de cálculo do imposto de que tratam os incisos I e II do caput é o valor da operação ou o preço do serviço, observado o disposto no 1º do art. 13 da Lei Complementar nº 87, de 13 de setembro de Vale verificar ainda: - Lei Complementar 87/ Lei Complementar 114/2002.

58 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Impostos Lucro Real ou Presumido Produto: Nacional Empresa: Lucro Real ou Lucro Presumido Alíquota Interestadual: 12% Alíquota Interna MG: 18% Valor da Venda: R$ 1.000,00 Data da venda: 02/02/ ICMS DA OPERAÇÃO (MG) R$ 1.000,00*12% = R$ 12,00 / Imposto devido ao Estado de Origem na Apuração Mensal. - ICMS POR DENTRO: 1-0,12 = 0,88, portanto: R$ 1.000,00/0,88 = R$ 1.136,36 - ICMS PARTILHADO R$ 1.136,36*6% = R$ 68,18 (Interno MG 18% - Interestadual 12% = 6%) R$ 68,18*60% = R$ 40,91 ao Estado de Origem (MG) R$ 68,18*40% = R$ 27,27 ao Estado de Destino (SP) - Na Apuração Mensal para o estado de Origem (MG): R$ 120,00 (ICMS da Operação) + R$ 40,91 (ICMS Compartilhado) = R$ 160,91 - Através de GNRE para o Estado de Destino (SP): R$ 27,27 Nesse exemplo o ICMS custou à empresa o total de R$ 188,18 (R$ 160,91 + R$ 27,27).

59 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Impostos Simples Nacional Produto: Nacional Empresa: Simples Nacional Alíquota Interestadual: 12% Alíquota Interna MG: 18% Valor da Venda: R$ 1.000,00 Data da venda: 02/02/ ICMS DA OPERAÇÃO R$ 1.000,00*1,25% = R$ 12,50 / Imposto devido ao Estado de Origem (MG) na apuração do DAS. - ICMS POR DENTRO: 1-0,12 = 0,88, portanto: R$ 1.000,00/0,88 = R$ 1.136,36 - ICMS PARTILHADO R$ 1.136,36*6% = R$ 68,18 (MG 18% - SP 12% = 6%) R$ 68,18*60% = R$ 00,00 ao Estado de Origem (MG) Dispensada de recolher na UF Origem R$ 68,18*40% = R$ 27,27 ao Estado de Destino (SP) - Na Apuração Mensal para o estado de Origem (MG): R$ 12,50 (ICMS da Operação), considerando a alíquota de 1,25%. - Através de GNRE para o Estado de Destino (SP): R$ 27,27 Nesse exemplo o ICMS custou à empresa o total de R$ 39,77 (R$ 27,77 + R$ 12,50) / 3,97%

60 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Formação de Preço Simples Nacional Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 >>> Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50? CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Aplicando 10% de Comissões e-commerce: R$ 29,90 Aplicando 4,00%(CPP 2,75% + 1,25%) de Impostos: R$ 11,96 Partilha ICMS (3,97% 1,25%=2,72%) : R$ 8,13 TOTAL COMISSÃO+IMPOSTOS: R$ 49,99 TOTAL CUSTO TOTAL + COMISSÕES + IMPOSTOS: R$ 247,99 LUCRO (20%): R$ 59,80 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 307,79 PREÇO DE VENDA DEFINIDO: R$ 299,00 IMPACTO DE R$ 8,79

61 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS 2) Produtos Importados Lucro Presumido ou Lucro Real Produto: IMPORTADO Empresa: Lucro Real ou Presumido Alíquota Interestadual: 4% Alíquota Interna MG: 18% Valor da Venda: R$ 1.000,00 Data da venda: 02/02/ ICMS DA OPERAÇÃO R$ 1.000,00*4% = R$ 40,00 / Imposto devido ao Estado de Origem (MG) na Apuração Mensal. - ICMS POR DENTRO: 1-0,12 = 0,88, portanto: R$ 1.000,00/0,88 = R$ 1.136,36 - ICMS PARTILHADO R$ 1.136,36*14% = R$ 159,09 (MG 18% - Importados 4% = 14%) R$ 159,09*40% = R$ 63,64 ao Estado de Destino (SP) R$ 159,09*60% = R$ 95,45 ao Estado de Origem (MG) - Na Apuração Mensal para o estado de Origem (MG): R$ 40,00 (ICMS da Operação) + R$ 95,45 (Partilha ICMS) = R$ 135,45 - Através de GNRE para o Estado de Destino (SP): R$ 63,64 O ICMS custou à empresa o total de R$ 199,09 (R$ 135,45 + R$ 63,64) / 19,09% da Venda.

62 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Formação de Preço IMPORTADOS Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 >>> Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50? CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Aplicando 10% de Comissões e-commerce: R$ 29,90 Aplicando 4,00% : R$ 11,96 Partilha ICMS (19,09% - 4,00% = 15,09%) : R$ 45,12 TOTAL COMISSÃO+IMPOSTOS: R$ 86,98 TOTAL CUSTO TOTAL + COMISSÕES + IMPOSTOS: R$ 284,98 LUCRO (20%): R$ 59,80 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 344,78

63 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE NOVIDADE PARA EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL EM SP

64 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE

65 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Impostos Simples Nacional Produto: Nacional Empresa: Simples Nacional Alíquota Interestadual: 12% Alíquota Interna SP: 18% Valor da Venda: R$ 1.000,00 Data da venda: 02/02/ ICMS DA OPERAÇÃO R$ 1.000,00*1,25% = R$ 12,50 / Imposto devido ao Estado de Origem (SP) na apuração do DAS. - ICMS POR DENTRO: 1-0,12 = 0,88, portanto: R$ 1.000,00/0,88 = R$ 1.136,36 - ICMS PARTILHADO R$ 1.136,36*6% = R$ 68,18 (SP 18% - Interestadual 12% = 6%) R$ 68,18*60% = R$ 40,91 ao Estado de Origem (SP) CAT SP 1/2016 R$ 68,18*40% = R$ 27,27 ao Estado de Destino (MG) - Na Apuração Mensal para o estado de Origem (SP): R$ 12,50 (ICMS da Operação), considerando a alíquota de 1,25% + R$ 40,91 (CAT SP 1/2016) = R$ 53,41 - Através de GNRE para o Estado de Destino (SP): R$ 27,27 Nesse exemplo o ICMS custou à empresa o total de R$ 80,68 (R$ 27,77 + R$ 53,41) / 8,1%

66 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS E Formação de Preço Simples Nacional Custo de produzir ou Adquirir o Produto: R$ 137,50 >>> Rateio de Custos Fixos: R$ 60,50? CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO: R$ 198,00 Aplicando 10% de Comissões e-commerce: R$ 29,90 Aplicando 4,00%(CPP 2,75% + 1,25%) de Impostos: R$ 11,96 Partilha ICMS (8,1% 1,25%=6,35%) : R$ 18,98 TOTAL COMISSÃO+IMPOSTOS: R$ 60,84 TOTAL CUSTO TOTAL + COMISSÕES + IMPOSTOS: R$ 258,84 LUCRO (20%): R$ 59,80 PREÇO DE VENDA CALCULADO: R$ 318,64 PREÇO DE VENDA DEFINIDO: R$ 299,00 IMPACTO DE R$ 19,64

67 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE ADICIONALMENTE

68 PARTICULARIDADES DO E-COMMERCE 1) FECP Fundo Estadual de Combate a Pobreza Impactos diretos na formação de preço e faturamentos para alguns Estados. Sinief 04/93 Adicional ICMS-ST: Convênio 93/2015 Cláusula segunda 4º:

69 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS 2) Fim da Lei do Bem MP 690/2015 Lei do Bem Revogação da Alíquota zero para PIS e COFINS do Programa de Inclusão Digital Lei No de 30/12/ ) Inscrição Estadual Especial Empresa que não queiram pagar Guias da Partilha para os Estados de Destino deverão obter Inscrição Estadual Especial. 4) ICMS de retorno na Logística Reversa Dificuldades para o retorno dos tributos já pagos ao Estado de Destino, nas situações de troca e devolução. 5) Boleto Bancário Febrabran 15/2015 Registro dos Boletos Bancários Prorrogado para 01/ ) Projeto de lei do Senado, nº 281 Aprovado pelo Senado em O aumento do prazo para o arrependimento do cliente de 7 para 14 dias, no comércio eletrônico.

70 IMPACTOS DA PARTILHA ICMS NA FORMAÇÃO DE PREÇOS AGENDA Conceitos básicos Formação de preço de venda Impactos da Partilha ICMS CONCLUSÃO

71 CONCLUSÃO FORÇAS Além de Custos e Despesas: 1. Demanda; 2. Concorrência.

72 CONCLUSÃO Demanda 1) Quanto o consumidor está disposto a pagar por algum bem ou serviço? - Varia de pessoa para pessoa; - É possível agradar ao consumidor e ainda aumentar os Lucros?

73 CONCLUSÃO Demanda 2) Elasticidade de Preço em relação à Demanda. O que acontece com seus LUCROS se você aumentar ou reduzir seus preços? Vale a pena fazer essa movimentação? É fundamental entender qual o PONTO DE PREÇO que maximiza seus lucros.

74 CONCLUSÃO Concorrência 1) Grandes Players ou Mercado Fragmentado? Dominado por grandes players Poucos players detém a liderança do mercado e forçam os demais à concorrência POR PREÇO, o que torna mercados bem competitivos. Mercado fragmentado Nenhum player detém a liderança dominante do mercado o que permite um maior NÚMERO DE EXPERIMENTOS com preços e competição mais saudável

75 CONCLUSÃO Concorrência 2) Produtos Similares ou Baixa Concorrência? Produtos Similares São facilmente SUBSTITUÍDOS o que aumenta a concorrência por Preço. O mercado de Pneus, por exemplo, sofre com esse tipo de concorrência Produtos com Baixa Concorrência Produtos que estão atrelados à Marca ou ao ESTILO DE VIDA das pessoas, tendem a praticar preços mais elevados e sem grandes impactos concorrenciais.

76 Conheça os produtos que te dão mais lucro e invista no giro destes produtos CONCLUSÃO PLANO DE CONTROLE DE RECEITAS vs GASTOS Fique muito atento ao Custo de Aquisição de novos clientes Conheça em detalhes o Preço Mínimo para ser lucrativo

77 CONCLUSÃO BOAS NOTÍCIAS 1) ADI Ação Direta de Inconstitucionalidade

78 CONCLUSÃO BOAS NOTÍCIAS 2) Previsão de Crescimento

79 CONCLUSÃO BOAS NOTÍCIAS 3) PROFISSIONALIZAÇÃO DO E-COMMERCE

80 CONCLUSÃO DICAS PARA O CENÁRIO ATUAL: 1) Refaça a formação de preços dos seus produtos e fique atento na hora de fazer promoções; 2) Reveja seus processos e como os impactos das mudanças pode afetar seus custos operacionais; 3) Busque um Sistema ERP que te ajude a fazer a formação de preços, a Partilha do ICMS e ajude na Geração das Guias.

81 OBRIGADO (11) br.linkedin.com/in/samuelgonsales/ Fevereiro/2016