REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE QUE APURA SEU ICMS PRÓPRIO EM CONTA GRÁFICA

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1 REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE QUE APURA SEU PRÓPRIO EM CONTA GRÁFICA A Secretaria de Fazenda de Mato Grosso (SefazMT) esclarece as regras para a operacionalização do repasse ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, instituído pela Lei Complementar nº 144/2003 e alterado pela Lei Complementar nº 460, de 26/12/2011, que acrescentou os incisos IX e X ao artigo 14 da Lei nº 7.098/98. A partir de 01/04/2012 no cálculo do devido nas saídas promovidas por estabelecimento matogrossense sujeito ao regime normal de apuração, deverá ser observado o acréscimo destinado ao referido Fundo nas operações realizadas com os seguintes produtos e serviços: a) armas e munições, suas partes e acessórios, classificados no capítulo 93 da NCM/SH; b) embarcações de esporte e de recreação, classificadas no código da NCM; c) bebidas classificadas nos códigos , 22.04, 22.05, , 2207 e da NCM/SH; d) cigarro, fumo e seus derivados, classificados no capítulo 24 da NCM/SH; e) jóias classificadas nos códigos a da NCM/SH; f) cosméticos e perfumes classificados nos códigos , 33.04, 33.05, da NCM/SH. g) serviços onerosos de comunicação, exceto telefonia fixa comutada. Em relação às mercadorias listadas acima nos itens a a f acima, o valor do adicional ao Fundo deverá ser apurado e recolhido pelo contribuinte matogrossense,tanto no caso de receber essa mercadoria em operações interestaduais quanto no caso de saída dessas mercadorias promovidas por estabelecimento industrial matogrossense ( 2º e 3º, art. 13, Anexo XIV, R). O contribuinte deverá apurar em sua Escrituração Fiscal Digital (EFD) o valor devido ao fundo, recolhendo a diferença positiva entre o valor apurado e o valor recolhido por antecipação, lançado de ofício pela SEFAZMT (se houver). O recolhimento deverá ser efetuado diretamente ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, por meio de Documento de Arrecadação DAR1/AUT, com o código de receita OBS: Para apuração do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, é vedado o uso de crédito de qualquer espécie, não previsto na legislação relativa ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza. O valor do fundo referente à diferença de que trata o inciso X do artigo 14 da lei 7098/98, bem como ao adicional de 2%, poderá ser deduzido do a recolher, utilizandose para isso o ajuste a crédito no registro E111 da Escrituração Fiscal Digital, com o código MT Estorno de débito para abatimento da parcela dedutível do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza conforme art. 14, X da lei 7098/98 O valor total do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza deverá ser declarado, para fins de controle, no registro E115 da Escrituração Fiscal Digital, com o código MT Débitos de diferencial de alíquota Total recolhido no mês a título de Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza conforme Lei Complementar n 460, de 26 de dezembro de Contribuintes que entregam GIA deverão utilizar o código de detalhamento 0130 do campo OUTROS CRÉDITOS para abater o valor do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza da apuração do.

2 REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE PRESTADOR DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO. Em relação às mercadorias listadas acima no ítem g, o valor do adicional ao Fundo deverá ser apurado e recolhido pelo contribuinte matogrossense,. O contribuinte deverá apurar em sua Escrituração Fiscal Digital (EFD) o valor devido ao fundo. O recolhimento deverá ser efetuado diretamente ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, por meio de Documento de Arrecadação DAR1/AUT, com o código de receita O adicional de 2%, poderá ser deduzido do a recolher, utilizandose para isso o ajuste a crédito no registro E111 da Escrituração Fiscal Digital, com o código MT Estorno de débito para abatimento da parcela dedutível do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza conforme art. 14, X da lei 7098/98 O valor total do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza deverá ser declarado, para fins de controle, no registro E115 da Escrituração Fiscal Digital, com o código MT Débitos de diferencial de alíquota Total recolhido no mês a título de Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza conforme Lei Complementar n 460, de 26 de dezembro de Contribuintes que entregam GIA deverão utilizar o código de detalhamento 0130 do campo OUTROS CRÉDITOS para abater o valor do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza da apuração do. OBS: Para apuração do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, é vedado o uso de crédito de qualquer espécie, não previsto na legislação relativa ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza.

3 REPASSE AO FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA PELO CONTRIBUINTE CREDENCIADO NA ESTIMATIVA SEGMENTADA OU ESTIMATIVA NORMAL (PORTARIA 100/99) O valor do adicional ao Fundo deverá ser apurado e recolhido pelo contribuinte integrante do regime de estimativa segmentada ou estimativa normal. O contribuinte deverá apurar em sua Escrituração Fiscal Digital (EFD) o valor devido ao fundo, recolhendo a diferença positiva entre o valor apurado e o valor recolhido por antecipação, lançado de ofício pela SEFAZMT. O recolhimento deverá ser efetuado diretamente ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, por meio de Documento de Arrecadação DAR1/AUT, com o código de receita O valor total do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza apurado deverá ser declarado, para fins de controle, no registro E115 da Escrituração Fiscal Digital, com o código MT Débitos de diferencial de alíquota Total recolhido no mês a título de Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza conforme Lei Complementar n 460, de 26 de dezembro de Contribuintes que entregam GIA deverão utilizar o código de detalhamento 0130 do campo OUTROS CRÉDITOS para abater o valor do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza da apuração do. Atenção: O valor do fundo referente à diferença de que trata o inciso X do artigo 14 da lei 7098/98, bem como ao adicional de 2%, não poderá ser deduzido do estimado. Portanto, para tais empresas, é vedado o uso do ajuste a crédito no registro E111 da Escrituração Fiscal Digital, com o código MT Estorno de débito para abatimento da parcela dedutível do Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza conforme art. 14, X da lei 7098/98

4 E X E M P L O S APURAÇÃO NORMAL Ex.: valor contábil: R$1.000,00 Alíquota do : 37% Alíquota do fundo: 12% Fundo a recolher: R$120,00 a recolher: apurado120 Se o contribuinte recolheu o fundo lançado pela GINF, pode abater dos R$120,00 apurado. I OPERAÇÃO INTERESTADUAL COM DESTINO A MATO GROSSO 1) Operação interestadual com produtos sujeitos ao Regime de Estimativa Simplificado (carga média): armas e munições, embarcações de esporte e de recreação, jóias, cosméticos e perfumes. DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO DO IMPOSTO REMETENTE: Indústria da Região SUDESTE DESTINATÁRIO: Comércio varejista de produtos farmacêuticos (CNAE 47717/01) A TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} 1.000,00 B ALÍQUOTA INTERESTADUAL 7% C DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x B) 66,66 D ALÍQUOTA INTERNA DE DO PRODUTO 37% E PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTÁRIA MÉDIA 17% F DO ST ESTIMATIVA SIMPLIFICADO ( A x E ) 170,00 G BASE DE CALCULO [(C + F) / D] 639,62 H PERCENTUAL DO FUNDO 2% I DO ADICIONAL AO FUNDO CÓDIGO 9888 (H x A) 20,00 EMISSÃO DA NOTA FISCAL

5 INDÚSTRIA FARMACÊUTICA ABC S/A _SÃO PAULO SP Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE CNPJ..: xxx I.E.: xxx NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 6401 IE ST MT xxx DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nome da Firma: DROGARIA XYZ LTDA CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNIDADE QUANTIDADE UNITÁRIO TOTAL ALÍQUOTA DO IPI IPI Shampoo Kg 100 9, ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO DO BASE DE CALCULO DO TOTAL DOS 66,66 639,62 170,00 DO FRETE DO SEGURO OUTRAS DESPESAS ACESSORIAS TOTAL DO IPI 47,62 TOTAL DA NOTA 1.170,00 TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL Transportes Bom Ltda FRETE POR CONTA 1. EMITENTE 2. DESTINATÁRIO 1 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

6 2) Operação interestadual com produtos excluídos do Regime de Estimativa Simplificado (carga média): bebidas, cigarro, fumo e seus derivados. DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO DO IMPOSTO OPERAÇÃO INTERESTADUAL REMETENTE: Indústria da Região SUDESTE DESTINATÁRIO: Comércio atacadista de produtos alimentícios em geral CNAE: 46397/01 A TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} 1.000,00 B ALÍQUOTA INTERESTADUAL 7% C DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x B) 66,66 D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 40% E BASE DE CALCULO (A x D) * 1.400,00 F BASE DE CÁLCULO REDUZIDA (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x E) 1.021,58 G ALÍQUOTA INTERNA 37% H DO ST [(F x G) C] 311,32 I PERCENTUAL DO FUNDO 12% J DO ADICIONAL AO FUNDO CÓDIGO 9888 (F x I) 122,58 (*)Obs.; a base de cálculo deverá ser substituída pela lista de preços mínimos, quando houver. INDÚSTRIA DE BEBIDAS S/A SÃO PAULO SP CNPJ..: xxx IE ST MT xxx I.E.: xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS EMISSÃO DA NOTA FISCAL Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE Nome da Firma: COMÉRCIO DE PROUTOS ALIMENTÍCOS LTDA NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 6401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNIDADE QUANTIDADE UNITÁRIO TOTAL ALÍQUOTA IPI DO IPI Cerveja l , ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO DO BASE DE CALCULO DO TOTAL DOS 66, ,58 DO FRETE DO OUTRAS DESPESAS SEGURO ACESSORIAS TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL Transportes Bom Ltda FRETE POR CONTA 3. EMITENTE 4. DESTINATÁRIO 1 311,32 TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF TOTAL DA NOTA 1.311,32 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

7 II OPERAÇÃO INTERNA EM MATO GROSSO 1) Operação interna com produtos sujeitos ao Regime de Estimativa Simplificado (carga média):armas e munições, embarcações de esporte e de recreação, jóias, cosméticos e perfumes. DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO DO IMPOSTO OPERAÇÃO INTERNA REMETENTE: Cosméticos Mato Grosso Indústria S/A (CNAE 20631/00) DESTINATÁRIO: Comércio varejista de produtos farmacêuticos A TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} 1.000,00 B ALÍQUOTA INTERNA DE DO PRODUTO 37% C DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x B) 352,38 D MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 33% E AGREGADO (A x D) 330,00 F PERCENTUAL DE CARGA TRIBUTÁRIA MÉDIA (Anexo XVI) 20% G DO ST ESTIMATIVA SIMPLIFICADO (E x F) 66,00 H BASE DE CALCULO [(C + G) / B] 1.130,75 I PERCENTUAL DO FUNDO 3% J DO ADICIONAL AO FUNDO CÓDIGO 9888 (I x A) 30,00 EMISSÃO DA NOTA FISCAL COSMÉTICOS MATO GROSSO INDÚSTRIA S/A CUIABÁ MT CNPJ..: xxx IE ST MT xxx I.E.: xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nome da Firma: DROGARIA XYZ LTDA Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 5401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNIDADE QUANTIDADE UNITÁRIO TOTAL ALÍQUOTA IPI DO IPI Shampoo Kg 100 9, ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO DO BASE DE CALCULO DO TOTAL DOS 352, ,75 DO FRETE DO OUTRAS DESPESAS SEGURO ACESSORIAS TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL Transportes Bom Ltda FRETE POR CONTA 5. EMITENTE 6. DESTINATÁRIO 1 66,00 TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF TOTAL DA NOTA 1.066,00 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

8 2) Operação interna com produtos excluídos do Regime de Estimativa Simplificado (carga média): bebidas, cigarro, fumo e seus derivados. DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO DO IMPOSTO OPERAÇÃO INTERNA REMETENTE: Mato Grosso Indústria Bebidas S/A DESTINATÁRIO: Comércio varejista de bebidas CNAE: 4723 A TOTAL DAS OPERAÇÕES {Valor Total dos Produtos ()+ IPI (47,62) + Frete (0,00)+ Seguro (0,00)+ Outras Despesas (0,00)} 1.000,00 B BASE DE CÁLCULO REDUZIDA (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x ) 694,95 C ALÍQUOTA INTERNA DE DO PRODUTO 37% D DO OPERAÇÃO PRÓPRIA (Valor Total dos Produtos x C) 257,13 E MARGEM DE LUCRO (Anexo XI) 40% F BASE DE CALCULO [A x(1+ E)]* 1.400,00 G BASE DE CÁLCULO REDUZIDA ST (Anexo VIII, art. 53: 72,97% x F) 1.021,58 H ALÍQUOTA INTERNA 37% I DO ST [(G x H) D] 120,85 J PERCENTUAL DO FUNDO 12% K DO ADICIONAL AO FUNDO CÓDIGO 9888 (G x J) 122,58 (*)Obs.; a base de cálculo deverá ser substituída pela lista de preços mínimos, quando houver. EMISSÃO DA NOTA FISCAL MATO GROSSO INDÚSTRIA DE BEBIDAS S/A CUIABÁ MT CNPJ..: xxx IE ST MT xxx I.E.: xxx DESTINATÁRIO DAS MERCADORIAS Nome da Firma: BAR E RESTAURANTE XYZ LTDA Nota Fiscal N.º xxxxxxx 1ª VIA CLIENTE NAT. DA OPERAÇÃO: VENDA 5401 DATA DE EMISSÃO: xx.xx.xx CNPJ: xxx Inscrição Estadual: xxx Município: Cuiabá Estado: MT DESCRIÇÃO DOS UNIDADE QUANTIDADE UNITÁRIO TOTAL ALÍQUOTA IPI DO IPI Cerveja l , ,62 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CALCULO DO BASE DE CALCULO DO TOTAL DOS 694,95 257, ,58 DO FRETE DO OUTRAS DESPESAS SEGURO ACESSORIAS TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS NOME/RAZÃO SOCIAL Transportes Bom Ltda FRETE POR CONTA 7. EMITENTE 8. DESTINATÁRIO 1 120,85 TOTAL DO IPI 47,62 PLACA DO VEÍCULO AKT 1020 RO UF TOTAL DA NOTA 1.120,85 CNPJ/CPF xxxxxxxxxxxxxxxxxxx