Conceito. Deverá obedecer às disposições contidas no Ajuste Sinief nº 2/2009 e na Instrução Normativa DRP nº 45/1998, Titulo I, Capitulo LI.

Transcrição

1 SPED Fiscal

2

3 Introdução A Escrituração Fiscal Digital (EFD) foi instituída por meio do Convênio ICMS nº 143/2006, celebrado entre os Estados e o Distrito Federal, e tem sido imposta aos contribuintes gaúchos desde 1º

4 Conceito A EFD, em arquivo digital, constitui-se em um conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Receita Federal e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

5 Conceito Deverá obedecer às disposições contidas no Ajuste Sinief nº 2/2009 e na Instrução Normativa DRP nº 45/1998, Titulo I, Capitulo LI.

6 DA OBRIGATORIEDADE Ajuste Sinief nº 2/2009 Cláusula terceira. A EFD será obrigatória, a partir de 1º de janeiro de 2009, para todos os contribuintes do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI.

7 DA OBRIGATORIEDADE Ajuste Sinief nº 2/2009 1º Mediante celebração de Protocolo ICMS, as administrações tributárias das unidades federadas e da RFB poderão: I. II. Dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para alguns contribuintes, conjunto de contribuintes ou setores econômicos. Indicar os contribuintes obrigados à EFD, tornando a utilização facultativa aos demais.

8 DA OBRIGATORIEDADE Ajuste Sinief nº 2/2009 2º O contribuinte que não esteja obrigado à EFD poderá optar por utilizá-la de forma irretratável, mediante requerimento dirigido às administrações tributárias das unidades federadas.

9 Obrigatoriedade Conforme instruções da Receita Estadual, estão obrigados à EFD: a) Os contribuintes relacionados no Protocolo ICMS nº77/2008;

10 Obrigatoriedade b) Desde 1º , os contribuintes enquadrados na categoria geral cuja soma do faturamentos de todos os estabelecimentos inscritos no Estados, em 2010, tenha superado R$ ,00, excluídas as prestações de serviço, compreendidas na competência tributária municipal;

11 Obrigatoriedade c) Desde 1º , os contribuintes enquadrados na categoria geral cuja soma do faturamento de todos os estabelecimentos inscritos no Estado, em 2010, tenha sido superior a R$ ,00;

12 Obrigatoriedade d) Desde 1º , os contribuintes enquadrados na categoria geral cuja soma do faturamentos de todos os estabelecimentos inscritos no Estado, em 2010, tenha sido superior a R$ ,00;

13 Obrigatoriedade e) Desde 1º , todos os contribuintes enquadrados na categoria geral. Exceto se possuírem apenas as atividades do Apêndice XXIX;

14 Obrigatoriedade Em vista disso, os contribuintes inscritos no CGC/TE na categoria de Microempresa (ME) e Empresa de Pequeno Porte (EPP), optantes pelo Simples Nacional, por não serem da categoria geral, não estão obrigados à EFD.

15 Obrigatoriedade Existe a previsão para as empresas do Simples estarem obrigadas a partir de 2016.

16 Obrigatoriedade Em caráter excepcional, os contribuintes obrigados à entrega da EFD: A partir de 1º e cuja soma dos faturamentos de seus estabelecimentos no Estado em 2012 foi igual ou superior a R$ ,00 e inferior a R$ ,00 poderá entregar os arquivos referentes aos meses de: 1) janeiro a março/2014 até ; 2) abril a junho/2014 até ;

17 Obrigatoriedade A partir de 1º e cuja soma dos faturamentos de seus estabelecimentos no Estado em 2012 foi inferior a R$ ,00 poderá entregar os arquivos referentes aos meses de: 1) janeiro a março/2014 até ; 2) abril a junho/2014 até ; 3) julho a setembro/2014 até

18 Adoção facultativa Os demais contribuintes que não estiverem obrigados podem optar pela EFD, em caráter irretratável, a qual será formalizada através de pedido no site Essa opção se estende a todos os estabelecimentos da empresa.

19 Entrega de arquivos pelo contribuinte usuário do sistema eletrônico de processamento de dados Dispensa do envio do SINTEGRA

20 Livros fiscais substituídos a) livro Registro de Entradas; b) livro Registro de Saídas; c) livro Registro de Inventário; d) livro Registro de Apuração do ICMS; e) documento "Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente" (Ciap); f) livro Registro de Apuração do IPI; g) livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, a partir de 1º , para os contribuintes com atividade econômica industrial ou equiparado a industrial.

21 Arquivo digital Fica estabelecido que as empresas obrigadas ao uso da EFD deverão obedecer ao leiaute relativo ao: perfil "A"

22 Arquivo digital Perfil B trata as informações de forma sintética.

23 Arquivo digital O contribuinte poderá retificar a EFD: a) até o último dia do prazo fixado para a entrega dos arquivos da EFD, independentemente de autorização do Fisco;

24 Arquivo digital b) até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês de apuração, independentemente de autorização do Fisco;

25 Arquivo digital c) após o prazo previsto na alínea "b", mediante autorização da Receita Estadual, quando se tratar de ICMS, e da Receita Federal do Brasil, quando se tratar de IPI, nos casos em que houver prova inequívoca da ocorrência de erro de fato no preenchimento da escrituração, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconveniência de saneá-la por meio de lançamentos corretivos.

26 Arquivo digital Os arquivos da EFD referentes a fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012 deverão ser entregues até o dia 15 do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração.

27 Arquivo digital Quando a data recair em dia não útil, a entrega dos arquivos da EFD poderá ser efetuada no primeiro dia útil seguinte.

28 Estrutura dos Registros Visão resumida do arquivo, por blocos.

29 Modelo Operacional Definir um fluxo das informações

30

31 Principais Riscos Informação incorreta no arquivo do cliente NCM do produto Cadastro Erro na classificação das entradas Forma de tributação Erro na classificação das vendas Forma de tributação Controle de Estoque Inconsistente CST de ICMS errada no produto

32 Principais Riscos CFOP incorretos Forma de tributação Controle de Estoque Inconsistente Informação declarada diverge a real movimentação ( entradas e saídas ) Valor do tributo diverge do declarado Informação declarada diverge da NF-e ( entradas e saídas ) Duas obrigações acessórias com informações conflitantes

33 Principais Riscos Prazo para entrega do arquivo Recebimento do arquivo fora dos prazos estipulados. Não cumprimento da obrigação acessória no prazo determinado pela legislação. Prazo reduzido para as correções e ajustes necessários.

34 Riscos e Responsabilidades Qual é o papel do contador neste processo?

35 Riscos e Responsabilidades Oferecer a solução correta, não a mais fácil!

36 Riscos e Responsabilidades Qual é o objetivo no projeto SPED?

37 Riscos e Responsabilidades Enviar o SPED? Minimizar o risco de autos de infração?

38 Riscos e Responsabilidades Como executar este projeto sem assumir riscos que eu não são nossos?

39 Riscos e Responsabilidades

40 Riscos e Responsabilidades Definir a matriz de responsabilidades nas atividades!

41 Riscos e Responsabilidades Cadastro de novos produtos: Cliente informa Cliente classifica na família Organização Contábil informa a tributação Organização Contábil confere uma amostra

42 Riscos e Responsabilidades Incluir estas definições no contrato de prestação de serviços!

43 Mercado de Trabalho SPED é uma ameaça ou uma oportunidade?

44 Mercado de Trabalho Qual o impacto na definição do valor dos honorários?

45 Mercado de Trabalho Quais são os novos serviços?

46 Penalidades

47 Mercado de Trabalho Auditoria de Tributos Classificação de cadastro de produtos

48 Obrigado pela atenção!