CONTABILIDADE AVANÇADA JUROS SOBRE CAPITAL próprio

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1 CONTABILIDADE AVANÇADA JUROS SOBRE CAPITAL próprio Pergunta 1 Determinada Empresa apresentou os seguintes saldos: Capital social integralizado Reservas de capital Lucros acumulados Lucro contábil do período Supondo que, no período, a taxa anual de juros de longo prazo foi de 22%, o valor dedutível dos juros sobre o capital próprio é de: a. $ b. $ c. $ d. $ e. $ Pergunta 2 O valor bruto dos Juros sobre Capital Próprio é de R$ 2.000,00 e o IRRF é de R$ 300,00. O lançamento contábil do registro dessa operação é: a. D: despesas financeiras 700,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 700,00 b. D: despesas financeiras 2.000,00

2 C: IRRF a recolher 300,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 700,00 c. D: despesas financeiras 2.000,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 2.000,00 d. D: reservas de lucros 2.000,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 2.000,00 e. D: lucros acumulados 2.000,00 C: juros sobre capital próprio a pagar 2.000,00 Pergunta 3 Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial(não ENTRA) Reservas de lucros X 50%=1750 Total NOVO TOTAL X 6% = 960 A Empresa apurou lucro de $ antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 6%. Qual o valor limite para pagamento de Juros Sobre o Capital Próprio? 2000 X 50% = 1000 a. $ 750. b. $ 960. MENOR VALOR ACEITO c. $ 000.

3 d. $ 020. e. $ Pergunta 4 Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros (450) X 50%=1300 Total X 5%=977, X50%=1250 MENOR VALOR =977,50 LOGO TEREMOS977,50X15%=146,62 ASSIM SENDO 977,50-146,62=830,88 A Empresa apurou lucro de $ antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 5%. Determine o valor de JSCP a ser pago pela Empresa, líquido de IRRF (15%). a. $ 000,00. b. $ 830,87. c. $ 861,50. d. $ 105,00. e. $ 300,00. Pergunta 5 Uma Empresa possuía, no início do período, os seguintes saldos em seu Patrimônio Líquido, conforme valores apresentados em milhares de reais: Capital social

4 Reservas de capital Ajustes de avaliação patrimonial Reservas de lucros (14.800) X 50%=8000 Total X 50%= X15%= X 6%=9090 então TEREMOS: =6800 A Empresa apurou lucro de $ antes da provisão para o IR e da dedução dos referidos juros. A taxa de juros de longo prazo, no período, foi de 6%. Determine o valor de JSCP a ser pago pela Empresa, líquido de IRRF (15%): a. $ ,00. b. $ ,00. c. $ 9.090,00. d. $ 8.481,30. e. $ 7.726,50. O valor seria esta questao não foi considerada o menor valor. Nao concordo com a resposta,pois o menor valor aceite não e 9090 e sim Pergunta 6 O montante máximo de Juros Sobre Capital Próprio aceito como dedutível para efeitos tributários limita-se ao: a. Maior valor entre o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido e 50% do saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial. b. Menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. c. Maior valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o patrimônio líquido; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros.

5 d. Menor valor entre: (a) o valor obtido por meio da aplicação da TJLP sobre o saldo de Ajustes de Avaliação Patrimonial; e (b) o maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. e. Maior valor entre 50% do lucro apurado no exercício e 50% do somatório dos lucros acumulados com as reservas de lucros. CONTABILIDADE SOCIAL Pergunta 1 Uma Empresa apresentou as seguintes operações no mês de agosto/x1: Compra a prazo de mercadoria para revenda por R$ ,00 (como tributos recuperáveis inclusos no valor da compra consta um montante de R$ ,00); A mercadoria comprada no item anterior foi vendida a prazo por R$ ,00. Os tributos incidentes sobre as vendas somam um total de R$ ,00; Considerar que não havia estoque inicial de mercadorias para revenda. Na Demonstração do Valor Adicionado, o Valor Adicionado Total a Distribuir é de R$ ,00 que será distribuído da seguinte forma: Observação: para a resolução desse exercício, é necessária a montagem da DRE. a. Impostos - R$ 5.000,00 e Remuneração do Capital Próprio R$ ,00 DVA RECEITA BRUTA INSUMOS SOBRE VENDAS CMV VALOR ADICIONADO BRUTO TRIBUTOS RECUPERAVEIS

6 b. Impostos - R$ ,00 e Remuneração do Capital Próprio R$ ,00 c. Impostos - R$ 5.000,00 e Remuneração do Capital Próprio R$ ,00 d. Impostos - R$ ,00 e Remuneração do Capital Próprio R$ ,00 e. Impostos - R$ 5.000,00 e Remuneração do Capital Próprio R$ ,00 Pergunta 2 Assinale a alternativa INCORRETA em relação a exemplos de gastos classificados na DVA como Insumos adquiridos de terceiros : a. Matéria-prima, energia e serviços prestados por terceiros. VERDADE b. Despesas gerais, administrativas e de vendas.verdade c. Despesas gerais e matéria-prima. VERDADE d. Despesas financeiras, salários e impostos. FALSO e. Perdas na recuperação do custo, despesas gerais e de vendas.verdade Pergunta 3 Assinale a alternativa INCORRETA em relação a exemplos de gastos classificados na DVA como Distribuição do Valor Adicionado : a. Salários, impostos e juros. b. Dividendos, retenção de lucros e salários. VERDADE c. Juros, impostos e dividendos. VERDADE d. Matéria-prima, serviços de terceiros e resultado de equivalência patrimonial. FALSO E Impostos sobre a folha de pagamento, impostos federais e dividendos. VERDADE

7 Pergunta 4 Conforme a Lei 1638/07, assinale a alternativa CORRETA em relação à obrigatoriedade de apresentação da DVA: a. Somente as companhias abertas estão obrigadas a apresentar esta demonstração. b. É obrigatória para empresas de capital aberto e fechado. c. Só é dispensada para microempresas. d. Somente as companhias estatais estão obrigadas a apresentar esta demonstração. e. Esta demonstração é opcional para qualquer empresa. Pergunta 5 Assinale a alternativa que aponta o propósito da Demonstração de Valor Adicionado: a. Demonstrar as mutações ocorridas no patrimônio líquido. b. Demonstrar a movimentação no fluxo de caixa da Empresa. c. Demonstrar o valor da riqueza econômica gerada e como ocorreu sua distribuição. d. Demonstrar a apuração de lucro ou prejuízo da Empresa. e. Demonstrar a situação patrimonial da Empresa. Pergunta 6 Uma Empresa apresentou as seguintes operações no mês de agosto/x1: Compra a prazo de mercadoria para revenda por R$ ,00 (como tributos recuperáveis inclusos no valor da compra consta um montante de R$ ,00); A mercadoria comprada no item anterior foi vendida a prazo por R$ ,00. Os tributos incidentes sobre as vendas somam um total de R$ ,00. Apurar o Valor Adicionado Bruto da Demonstração do Valor Adicionado, considerando que não havia estoque inicial de mercadorias para revenda:

8 a. DRE RECEITA BRUTA ICMS PIS -CONFINS RECEITA LIQUIDA CMV RESULTADO BRUTO (-) DESPESAS (-) DESPESAS (-) DESPESAS (-) DESPESAS (-) DESPESAS (-) DESPESAS (-) DEPRECIAÇOES RESULTADO ANTES DO IMPOSTO SOBRE O LUCRO (-) IMPOSTO DE RENDA (-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LUCRO LIQUIDO DVA RECEITA BRUTA MERCADORIA AD TERCEIROS CMV VALOR ADICIONADO BRUTO R$ ,00. b. R$ ,00. c. R$ ,00. d. R$ ,00 e. R$ ,00. Pergunta 1 Propriedade para Investimentos e Ativos e Passivos Contingentes Assinale a alternativa que contenha o CORRETO tratamento contábil dedicado aos passivos contingentes, conforme sua probabilidade de ocorrência: a. Será reconhecido quando a ocorrência for remota e divulgado em nota explicativa, independente de sua probabilidade de ocorrência. b. Em nenhum caso será reconhecido, mas apenas divulgado em nota explicativa independente de sua probabilidade de ocorrência.

9 c. Será reconhecido quando a ocorrência for possível e divulgado em nota explicativa quando for possível ou provável. d. Será reconhecido quando a ocorrência for provável e seu valor puder ser estimado com segurança e será descrito em nota explicativa quando a ocorrência for provável ou possível e. Em nenhum caso será reconhecido e nem divulgado em nota explicativa. Pergunta 2 certo Assinale a alternativa que contenha o CORRETO tratamento contábil dedicado aos ativos contingentes, conforme sua probabilidade de ocorrência: a. Em nenhum caso será reconhecido, mas sempre divulgado em nota explicativa. b. Em nenhum caso é reconhecido antecipadamente, mas apenas no momento da realização, e será divulgado em nota explicativa apenas quando for provável. c. Será reconhecido quando for possível e divulgado em nota explicativa quando for remoto. d. Em nenhum caso será reconhecido, e nem mesmo deve ser divulgado em nota explicativa. e. Será reconhecido quando for remoto e divulgado em nota explicativa quando for provável. Pergunta 3 Assinale a alternativa que melhor contenha o tratamento contábil dedicado aos ativos classificados como Propriedade para Investimento: a. Serão classificados no subgrupo Investimento e devem ser avaliados pelo custo. b. Serão classificados em ativo imobilizado e podem ser avaliados pelo custo ou pelo valor justo. c. Serão classificados em ativo não circulante mantido para venda e devem ser avaliados pelo valor justo, sujeito a depreciação. d. Serão classificados no subgrupo Investimento e devem ser avaliados pelo valor justo. e. Serão classificados no subgrupo Investimento e podem ser avaliados pelo custo ou pelo valor justo.

10 Pergunta 4 certo Sobre os métodos de avaliação utilizados em Propriedade para Investimento, assinale a alternativa CORRETA: a. Pelo método de custo, os ajustes devem ser reconhecidos no período de ocorrência. Pelo valor justo, o ativo deve ser normalmente depreciado. b. Pelo método de custo, o ativo deve ser normalmente depreciado. Pelo valor justo, os ajustes devem ser reconhecidos no período de ocorrência. c. Pelo método de custo ou pelo método de valor justo, o ativo deve ser normalmente depreciado. d. Pelo método de custo, será registrado inicialmente pelo custo de aquisição. Pelo valor justo, será registrado pelo valor em uso. e. Pelo método de custo, o ativo deve ser registrado em Instrumentos Financeiros. Pelo valor justo, os ajustes devem ser reconhecidos na conta de Participações Societárias. Pergunta 5 certo Assinale a alternativa que demonstra o CORRETO tratamento contábil em relação a gastos com manutenção e reformas em propriedade para investimento: a. Gastos do período beneficiam mais de um exercício social e devem ser adicionados ao ativo. b. Gastos de capital beneficiam apenas um exercício e devem ser levados diretamente ao resultado. c. Gastos do período beneficiam apenas um exercício e devem ser adicionados ao ativo. d. Gastos de capital beneficiam mais de um exercício social e devem ser adicionados ao ativo. e. Gastos de capital beneficiam mais de um exercício social e devem ser levados diretamente ao resultado.

11 Normas Contábeis Pequenas e Médias Empresas PERGUNTA 1 Assinale a alternativa CORRETA que contenha as condições para reconhecimento de um passivo, conforme o pronunciamento técnico CPC PME: a. For provável que gere benefícios econômicos futuros, e que seu custo possa ser determinado com segurança. b. Referir-se a uma obrigação proveniente de evento a ocorrer no futuro e quando for provável que a entidade transfira recursos para sua liquidação. c. Referir-se a uma obrigação proveniente de evento passado e haver probabilidade de transferência de recursos para sua liquidação, mesmo que seu valor não possa ser mensurado com segurança. d. For provável que gere benefícios econômicos futuros, mesmo que seu custo não possa ser determinado com segurança. e. Referir-se a uma obrigação proveniente de evento passado, e for provável que a entidade transfira recursos para sua liquidação e seu valor possa ser mensurado com segurança. Quanto aos requisitos para reconhecimento de um passivo, a norma estabelece que (a) seja uma obrigação proveniente de evento passado, (b) seja provável que a Entidade transfira recursos para sua liquidação, e (c) seu valor seja mensurado com segurança. PERGUNTA 2 Assinale a alternativa CORRETA que contenha as condições para reconhecimento de um ativo, conforme o pronunciamento técnico CPC PME: a. Será reconhecido quando for provável que gere benefícios econômicos futuros, e que seu custo possa ser determinado com segurança. b. Será reconhecido quando for provável que gere benefícios econômicos futuros, mesmo que seu custo não possa ser determinado com segurança. c. Será reconhecido conforme a prevalência da forma jurídica, por meio de documentação legal que confirme o direito da Empresa que o controla. d. Será reconhecido quando o custo puder ser determinado com segurança, mesmo quando não haja evidências de geração de benefícios econômicos futuros. e. Será reconhecido quando for provável que gere benefícios econômicos futuros, já antecipando a provável perda por impairment. Conforme o pronunciamento técnico CPC PME, assinale a alternativa CORRETA: PERGUNTA 3 a. Passivo é uma obrigação atual da Entidade como resultado de eventos futuros, cuja liquidação será efetuada mediante a saída antecipada de recursos. b. Ativo é um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que benefícios futuros fluam para a Entidade. c. Despesas são decréscimos nos benefícios econômicos durante o período contábil, apenas sob a forma de saída de recursos. d. Patrimônio Líquido é o valor residual dos ativos somados aos lucros gerados e reservas constituídas. e. Receitas são aumentos de benefícios econômicos durante o período contábil, apenas sob a forma de entradas de caixa.

12 PERGUNTA 4 Assinale a alternativa que indica a demonstração contábil que não faz parte do conjunto de demonstrações contábeis a serem elaboradas pelas pequenas e médias empresas: a. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. b. Balanço Patrimonial. c. Demonstração dos Fluxos de Caixa. d. Demonstração do Valor Adicionado. e. Demonstração do Resultado do Exercício. PERGUNTA 5 Assinale a alternativa CORRETA em relação à necessidade ou não de elaboração da Demonstração do Valor Adicionado (DVA) por parte das pequenas e médias empresas: a. As pequenas e médias empresas devem elaborar a DVA conforme o CPC 09. b. O CPCPME determina que as pequenas e médias empresas devem elaborar a DVA. c. A DVA é obrigatória para todas as empresas, independente do porte, pois está contida no CPC 26. d. O CPCPME não tem disposições sobre essa demonstração, já que ela é dispensada a essas empresas pela legislação societária. e. A DVA é dispensada apenas para grandes empresas. PERGUNTA 6 Assinale a alternativa CORRETA sobre a classificação das empresas e normas a serem obedecidas: a. Empresas de pequeno e médio porte referem-se às empresas com ativo total igual ou superior a R$ 240 milhões ou receita bruta igual ou superior a R$ 300 milhões, sujeitas à obediência do pronunciamento técnico CPC PME. b. Empresas de pequeno e médio porte referem-se às empresas que não atingem os limites propostos pela legislação societária para enquadramento como grande porte, sujeitas à obediência do pronunciamento técnico CPC PME. c. Sociedades de grande porte referem-se às empresas com ativo total igual ou superior a R$ 240 milhões ou receita bruta igual ou superior a R$ 300 milhões, sujeitas à obediência do pronunciamento técnico CPC PME.( DE FORMA INTEGRAL) d. Micro e pequenas empresas referem-se às empresas que não atingem os limites propostos pela legislação societária para enquadramento como grande porte, sujeitas à obediência todos os pronunciamentos técnicos emitidos pelo CPC. (LC 123 ITG 1000) e. Micro e pequenas empresas são assim classificadas conforme a LC 123/06 e estão sujeitas ao cumprimento de toda a legislação societária e de todos os pronunciamentos técnicos emitidos pelo CPC. ITG 1000 SPED FISCAL E CONTABIL PERGUNTA 1

13 Dentro do universo de atuação do SPED, assinale a alternativa que represente registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte a. nota fiscal eletrônica. b. SPED fiscal. c. SPED contábil. d. livro de inventário. e. E-Lalur. PERGUNTA 2 Assinale a alternativa que se trata do sistema que disponibiliza as funções de adições, exclusões e compensações para apuração de impostos sobre o lucro: a. SPED fiscal. b. livro de inventário. c. nota fiscal eletrônica. d. E-Lalur. e. SPED contábil. Assinale a alternativa que contém os objetivos do SPED: a. promover a independência dos fiscos; aumentar a rentabilidade das empresas; dispensar a necessidade de fiscalização. b. promover a integração dos fiscos; reduzir a carga tributária; uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes. c. promover a integração dos fiscos; uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes; tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários. d. facilitar a fiscalização; aumentar a rentabilidade das empresas; reduzir a carga tributária. e. promover a independência dos fiscos; reduzir a carga tributária; tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários. PERGUNTA 4 Assinale a alternativa que NÃO represente benefícios do SPED a. fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias. b. possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais. c. redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte. d. aperfeiçoamento do combate à sonegação e. aumento de custos envolvendo a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel e a multiplicação das obrigações acessórias

14 PERGUNTA 5 Assinala a alternativa que contém as informações a serem prestadas no sistema EFD Contribuições: a. faturamento mensal, despesas financeiras e gastos com pesquisa e desenvolvimento. b. insumos utilizados na produção, custos e despesas administrativas. c. faturamento mensal, aquisição de bens para revendas e demais custos e despesas. d. faturamento anual, aquisição de ativos intangíveis e gastos fiscais. PERGUNTA 6 Tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela escrituração digital, dessa maneira, fica a empresa obrigada a transmitir, digitalmente, os seguintes livros: diário, razão, balancetes, balanços, fichas de lançamento e documentos auxiliares. Estamos falando do: a. E-Lalur. b. nota fiscal eletrônica. c. livro de inventário. d. SPED contábil. e. SPED fiscal. MODELO DE ATIVIDADE CONTÁBIL PERGUNTA 1 Assinale a alternativa que demonstra a CORRETA utilidade da conta Apuração do Resultado do Exercício (ARE): a. Recebe somente o saldo das contas de custos e despesas, apura o prejuízo e o transfere para o Patrimônio Líquido. b. Mantém o saldo do ajuste a valor presente das transações de longo prazo. c. Mantém o saldo da estimativa para perda na recuperação do custo. d. Recebe o saldo de todas as contas de resultado, apura o lucro ou prejuízo e o transfere para o Patrimônio Líquido. e. Recebe somente o saldo das contas de receita, apura o lucro e o transfere para o Patrimônio Líquido. PERGUNTA 2

15 Uma Empresa efetuou a compra de unidades de determinada mercadoria ao preço unitário de $ 50,00. Supondo que sobre essa compra incida apenas o ICMS no percentual de 12%, e que a Empresa pratique o inventário permanente, qual a correta contabilização? a. D: Estoque C: ICMS a recolher C: Disponível b. D: Estoque C: Disponível c. D: ICMS a recuperar D: Disponível C: Estoque d. D: Estoque D: ICMS a recuperar C: Disponível RESOLUÇÃO ,000 X 50,00= X 12%= = e. D: Estoque C: Disponível PERGUNTA 3 Assinale a alternativa que contém itens que podem ser considerados pela contabilidade societária, mas que precisam ser adicionados ou excluídos do lucro real, para fins de apuração de resultado fiscal: a. Parcela excedente de depreciação e resultado de equivalência patrimonial. b. Folha de pagamento e Juros sobre o Capital Próprio. c. Compra e venda de mercadorias e folha de pagamento. d. Perda na recuperação e compra e venda de mercadorias. e. Parcela excedente de depreciação e folha de pagamento. PERGUNTA 4 Entre as opções disponíveis a seguir, assinale aquela que representa um lançamento de ajuste de final de período, a ser efetuado antes do encerramento: a. Aquisição de móveis e utensílios. b. Recebimento de duplicatas. c. Pagamento de impostos. d. Contabilização de depreciações. e. Integralização de capital.

16 PERGUNTA 5 Assinale a alternativa que contenha o CORRETO tratamento contábil em relação ao teste de recuperabilidade do custo: a. Antecipar a receita a ser gerada no longo prazo, quando o valor recuperável for superior ao valor contábil. b. Efetuar o teste de recuperabilidade do custo apenas nos estoques. c. Contabilizar a perda na recuperação, quando o valor recuperável for superior ao valor contábil. d. Contabilizar a perda na recuperação, quando o valor recuperável for inferior ao valor contábil. e. Antecipar a receita a ser gerada no longo prazo, quando o valor recuperável for inferior ao valor contábil. PERGUNTA 6 Uma Empresa apurou no período um lucro, antes de imposto de renda e contribuição social, no valor de $ ,00. Na apuração desse lucro, foram descontados perda por impairment no valor de $ 2.000,00. Além disso, foram considerados $ 5.000,00 de prejuízo no resultado de equivalência patrimonial e ainda $ 6.000,00 como parcela de depreciação excedente aos limites fiscais estabelecidos. Com base nestes valores, o lucro real para efeitos fiscais é: a. $ ,00. LUCRO LIQUIDO= PERDA= PREJUISO=5000 DEPRECIAÇÃO=6000 LUCRO BRUTO DE= ( NA SOMA TOTAL) b. $ 3000,00. c. $ ,00. d. $ ,00. e. $ ,00.