esocial esocial FATORES CRITICOS DE SUCESSO E PRINCIPAIS PONTOS DE ATENÇÃO Victoria Sanches Tax & Accounting Software Thomson Reuters, Brasil

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2 esocial esocial FATORES CRITICOS DE SUCESSO E PRINCIPAIS PONTOS DE ATENÇÃO Victoria Sanches Tax & Accounting Software Thomson Reuters, Brasil

3 esocial - O FUTURO CHEGOU

4 esocial - VISÃO DE ~900 GESTORES

5 esocial - VISÃO DE ~900 GESTORES

6 esocial - VISÃO DE ~900 GESTORES

7 esocial - VISÃO DE ~900 GESTORES

8 esocial - FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO VENCER OS IMPACTOS CULTURAIS Expressão da forma de pensar e de agir de uma organização conforme seus: Usos, Costumes, Hábitos, Comportamentos, Princípios e Valores Há domínio sobre o conhecimento sobre: O que quero fazer? O que devo fazer? O que posso fazer? As lideranças conhecem os riscos e impactos sobre: Compliance fiscal e tributário? Impactos na marca e na imagem? Impactos na Operação e no Crédito?

9 esocial - FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO VENCER OS IMPACTOS CULTURAIS Convergência das áreas envolvidas em torno do ideal de Construir. Papéis, funções e responsabilidades das áreas envolvidas estão claros? Como consolidar as informações se cada área faz o seu? Há conceito de Sistema Consolidado de Informação One Source Information?

10 esocial MAIS 1 PILAR DO SPED R H T I Contábil Fiscal Auditoria Compliance Engenharia E R Ps. + Softwares: Folha RH Medicina Saúde Obras Civis Fiscal Jurídico Financeiro/ Contábil SPED Contábil SPED Fiscal ICMS/IPI SPED EFD-Contribuições PIS/COFINS E-SOCIAL ECF-IRPJ/CSLL Informações Governança Corporativa Receita Federal do Brasil Comunica ção Marketing One Source Information

11 esocial CULTRUA ORGANIZACIONAL ERPs Softwares Aplicativos SIG Cultura Organizacional Tecnologia Processos Objetivos Políticas Estrutura Comportamento Comunicação Tempo Qualidade Acesso ao Conhecimento Pessoas Captura, análise e reporte de informações Competências técnicas e gerenciais Papel, funções e responsabilidades Perfil Profissional

12 esocial MAPEAMENTO DOS GAP S ATUAR NO MACRO PROCESSO Mapear Sanear Povoar Compliance de Solução e Conteúdo Reportar Realidade Atual X Realidade Projetada: Tecnologia Processos Pessoas Eliminar gaps Garantir Consistência Homologar Prototipar Pilotar Analisar Certificar Auditar Melhoria contínua das atualizações de leiaute, das requisições e reportes Temos conhecimento sistematizado para viabilizar as entregas e atualizações constantes para manter a reputação da empresa?

13 SANEAMENTO... Saneamento Cadastral Revisão das informações Folha de Pagamento Cargos e Salários Empregador: CNPJ, CNO, Endereços Empregado: Nome, CPF, PIS, Reservista Nome Completo, Nome da Mãe, Dependente, Endereço, Documentação.. Categoria Sindical Grau de Risco de Atividade Lotações Rubricas Incidências Bases Nomenclatura CBO Descrição da Função Tabela Salarial

14 esocial MAPEAMENTO DOS GAP S 25,837% 3,346%,762% 1,482%,847% 3,812% 38,204% Desenvolver Ferramenta FPW Folha - Aderente FPW Folha - Não não Aderente SAP Portal Portal Aderente Aderente SAP Portal Portal não Não Aderente Aderente Peoplesoft Aderente Peoplesoft não Não Aderente Não Não se se Aplica aplica à Claro 25,709%

15 esocial - FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO CONFIANÇA Produto ou Solução? Onde está a informação? CUSTOS COMPROMETIMENTO COMPLIANCE Visão de Compliance e Risco? CONSCIÊNCIA CONVERGÊNCIA Visão de Obrigação ou Governança? Qual a estratégia da empresa?

16 AÇÕES DO NGC esocial ALGUNS PONTOS DE ATENÇÃO

17 ALGUNS PONTOS DE ATENÇÃO IMPACTOS ALTERAÇÕES x VOLUMETRIA Cenário => Empregados Alterações x Eventos Alteração de Cargo Alteração de Local de Trabalho Alteração de Salário Alteração da duração de Contrato Alteração de função Transferência...

18 ALGUNS PONTOS DE ATENÇÃO Reciclagem das regras legais x práticas da CIA; Dados não sistematizados, em papel, Troca de sistemas x prazo Preparar as interfaces/integrações para geração do esocial; Revisão das políticas de contratação/admissão com as demais áreas x SLA externo / Interno; Informações de Atestado de Saúde Ocupacional Admissão Revisão das Incidências tributárias x cadastro de rubricas x Natureza das rubricas por parte do fisco; Revisão dos impactos na convergência entre os eventos; Processos de Cisão, Incorporação x prazos legais; Monitoramento dos processos e pré auditorias...

19 esocial VISÃO DE SOLUÇÃO Objetivos ONESOURCE esocial Gestão Compliance Conteúdo Trabalhista Processos Judiciais FISCOSOFT TEDESCO Consistência Geração XML Transmissão... esocial Cruzamento Obrigações ECD... Gestão e monitoramento Conteúdo Legal Processos Judiciais Atualização Contínua Qualidade dos dados Cruzamento Informações Segurança Simplicidade Aderência... Recuperação do XML RH Carreira Folha Medicina Fiscal Jurídico Outros

20 NOSSAS RECOMENDAÇÕES Conscientizar a alta gestão com visão corporativa; Analisar os pré-requisitos do esocial; Identificar os riscos e propor as soluções; Sanear os dados cadastrais; Ajustar os processos e disseminar o conhecimento; Consistir o conteúdo das informações; Definir a origem das novas informações; Capacitar e treinar em processo contínuo. 20

21 MAXIMIZAR A GOVERNANÇA Mais Transparência em Processos Monitorar a Gestão Perpetuidade da Organização Auxiliar no processo de tomada de decisões estratégicas Governança Minimizar Conflitos Alinhar Interesses Governança Atrair e reter profissionais Facilitar acesso a capital Revisar Ampliar Ajustar Reforçar Interno/Externo Monitorar Riscos Governança = Conjunto de processos, costumes, políticas, leis, regulamentos e instituições que regulam, defendem com prevenção a maneira como uma empresa é dirigida, administrada ou controlada.

22 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL ECF FATORES CRITICOS DE SUCESSO E PRINCIPAIS PONTOS DE ATENÇÃO Victoria Sanches Tax & Accounting Software Thomson Reuters, Brasil

23 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL Obrigação O que é? Periodicidade Prazo do Fisco Público Alvo Penalidades Objetivo Nova Escrituração Contábil Fiscal Digital do Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica, a partir da IN e Ato Declaratório Executivo Cofis nº 098/2013 que dispoe o manual de orientação do leiaute da ECF. A apresentação da ECF dispensa a escrituração do Lalur e a entrega da DIPJ, em relação aos fatos ocorridos a partir de 1ºde janeiro de 2014 Anual Ano Calendário 2014 com Entrega em Julho/2015 Empresas do Lucro Real, Lucro Real/Arbitrado Lucro Presumido / Real, Lucro Presumido / Real /Arbitrado, Lucro Presumido,Lucro Arbitrado,Lucro Presumido/Arbitrado,Imune de IRPJ, Isento do IRPJ R$ 500,00 - Contribuinte que não cumprir, poderá ser intimado conforme Lei e pela lei /2013 por mês ou fração para as empresas em inicio de atividade / imunes e isentas / Lucro Presumido R$ 1.500,00 para as demais pessoas jurídicas por mês ou fração 3% Faturamento anual (valor de transações comerciais) no caso de informações omitidas ou inexatas ou incompletas (Lei de 2013)

24 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL IRPJ/CSLL MODELO ATUAL DOCs. (saldos + pl.contas) visão fiscal = contabilidade sem convergência para as notas internacionais + plano referencial (Balanço, DRE) DIPJ Lalur Parte A: Adições Exclusões Parte B: Controle para períodos futuros

25 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL MODELO PROPOSTO DOCs. (saldos + pl.contas) ECF

26 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL Anexo ao Ato Declaratorio Executivo Cofis no 98/2013 Manual de Orientacao do Leiaute da ECF (com 210 páginas) Março/2014

27 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL Modelo Proposto da Nova Escrituração ECD Escrituração Contábil Digital RECEITA - SPED Lucro Liquido Apuração do IR/CSLL e Livro Fiscal e Lalur Lucro Real Lucro Presumido Lucro Arbitrado... Geração da Escrituração Digital Contábil Fiscal Ficha das Informações da DIPJ Blocos X e Y ECF VALIDADOR

28 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL Processo para atendimento à nova obrigação

29 ECF ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL Processo para atendimento à nova obrigação

30 ECF FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO DETERMINAÇÃO DO IRPJ COM BASE NA ESCRITURAÇÃO O LALUR era um livro físico que deveria ser escriturado e mantido pela empresa, caso fosse solicitado pelas autoridades fazendárias. A ECF passa a ser um livro eletrônico, que deve ser enviado à RFB por meio do SPED.

31 ECF FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO LIVROS FISCAIS LALUR /2013 ECF 2014 i) Ajustes do lucro líquido do exercício i) Ajustes do lucro líquido do exercício ii) Transcrição da demonstração do lucro real ii) Transcrição da demonstração do lucro real e da apuração do IRPJ, discriminando as deduções, quando for o caso e demais informações econômico fiscais da PJ iii) Registro de controle de prejuízos fiscais, depreciação acelerada, exaustão mineral, etc. iii) Registro de controle de prejuízos fiscais, depreciação acelerada, exaustão mineral, etc.

32 ECF FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO LIVROS FISCAIS LALUR 2013 ECF 2014 iv) Completada a ocorrência de cada fato gerador, o contribuinte deveria elaborar a demonstração do lucro real iv) Completada a ocorrência de cada fato gerador, o contribuinte deverá elaborar demonstração do lucro real de forma integrada às escriturações comercial e fiscal v) Lançamento de ajuste do lucro líquido, indicando, quando for o caso, os registros correspondentes na escrituração comercial ou fiscal v) Lançamento de ajuste do lucro líquido com a identificação das contas analíticas (que registram em último nível os lançamentos contábeis) do plano de contas e indicação discriminada por lançamento correspondente na escrituração comercial, quando presentes

33 ECF PONTOS DE ATENÇÃO Mapear Cenário das Empresas versus Pré-Requisitos da Obrigação Revisão do plano de contas e Centros de Custos Definir relacionamento entre o Plano de Contas Empresa+CC versus Plano de Contas Referencial do Fisco com indicador de Tributo Identificar os lançamento c/ códigos próprios do governo e seus eventuais processos Judiciais/Adm vinculados ao Lcto Mapear fichas da DIPJ geradas atualmente x impacto da ECF Identificar Eventuais Riscos para Ajustes de Sistemas, Processos... Implementar solução convergente com as obrigações Compliance;

34 SPED FISCAL BLOCO K BLOCO K FATORES CRITICOS DE SUCESSO E PRINCIPAIS PONTOS DE ATENÇÃO Victoria Sanches Tax & Accounting Software Thomson Reuters, Brasil

35 SPED FISCAL BLOCO K BREVE HISTÓRICO Em 15/12/1970, o CONFAZ, por meio do Convênio SINIEF S/N, instituiu o Registro de Controle de Produção e Estoque (Livro Modelo 3 P3); Resolução 3.884/2007 (DOU 27/06/07),SEFAZ-MG - informações eletrônicas relativas à escrita fiscal do ICMS, incluindo Inventário e Processo Produtivo (bloco H) a partir de 1º de dezembro de 2007; Resolução 4.232/2010 (DOU 01/07/2010), altera a Resolução 3.884/2007, exclui as informações de Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente (Bloco G) e altera o Registro de Inventário, removendo as informações de Processo Produtivo (Registro H005); Em 27/11/2013 foi publicado pelo CONFAZ o Ato COTEPE n 052, que divulga as alterações no Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Fiscal Digital EFD, em especial a inclusão do Bloco K Controle da Produção e do Estoque, que tem sua obrigatoriedade a partir de 1º de janeiro de Em 03/12/2013, a SEFAZ-MG, por meio da publicação Resolução nº 4.619/2013, revoga a Resolução nº 3.884/2007;

36 SPED FISCAL BLOCO K OBRIGATORIEDADE Em 11/10/2013, o CONFAZ, por meio do Ajuste SINIEF 18, inclui o Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, na EFD Fiscal, com obrigatoriedade a partir de 1º de janeiro de 2015 para os contribuintes com atividade econômica industrial ou equiparada a industrial. 7º A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque será obrigatória a partir de 1º de janeiro de 2015 para os contribuintes com atividade econômica industrial ou equiparada a industrial. Em 06/12/2013, o Ajuste SINIEF 33, altera o Ajuste SINIEF 18/2013, deixando aberta a obrigatoriedade do Bloco K para os demais contribuintes. 7º A escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque será obrigatória a partir de 1º de janeiro de Contribuintes dispensados do Livro Modelo P3 Ajuste SINIEF 02/09 CAPÍTULO I - Cláusula segunda Fica vedada ao contribuinte obrigado à EFD a escrituração dos livros e do documento mencionados no 3º da cláusula primeira em discordância com o disposto neste ajuste.

37 SPED FISCAL INCLUSÃO BLOCO K Bloco Descrição Início da Vigência 0 Abertura, Identificação e Referências C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D E H Documentos Fiscais II Serviços (ICMS) Apuração do ICMS e do IPI Inventário Físico A partir de 01/06/ Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital G Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP A partir de 01/01/2011 K Controle da Produção e do Estoque A partir de 01/01/2015

38 SPED FISCAL INCLUSÃO BLOCO K Este bloco se destina a prestar informações da produção e do estoque escriturado pelos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores (conforme Convênio s/número, de 1970). Bloco Reg. Descrição Nível Ocor Consumo Específico Padronizado 3 1:N K K001 Abertura do Bloco K 1 1 K K100 Período de Apuração do ICMS/IPI 2 V K K200 Estoque Escriturado 3 V K K220 Outras Movimentações Internas entre Mercadorias 3 V K K230 Itens Produzidos 3 V K K235 Insumos Consumidos 4 1:N K K250 Industrialização Efetuada por Terceiros Itens Produzidos 3 V K K255 Industrialização em Terceiros Insumos Consumidos 4 1:N K K990 Encerramento do Bloco K 1 1 Outros registros do SPED Fiscal relacionados com o Bloco K (até o momento ): 0200 TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTO E SERVIÇOS) 0150 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

39 SPED FISCAL BLOCO K OUTRAS INFORMAÇÕES A periodicidade é determinada pelo período de apuração do ICMS ou do IPI, prevalecendo o mais curto; Os contribuintes que possuírem mais de um período de apuração no mês, devem declarar um registro K100 (PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS/IPI) para cada período, dentro do mesmo arquivo; Continuam válidos para informação da IN86/ Controle de Estoque e Insumos Relacionados Nesse momento, ainda não são exigidas informações sobre valores.

40 BLOCO K FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO Impactos - Processos e Cultural Coerência nas movimentações das Notas Fiscais com as Movimentações de Estoque Classificação do material em conformidade com o Guia Prático do EFD Fiscal Coerência entre as informações de inventário com a movimentação de estoque Análise dos códigos de mercadorias, certificando que diferenciem a industrialização, própria ou de terceiros, de seus componentes Visão Gerencial As mesmas informações já são solicitadas em outras obrigações. Ex: Portaria CAT83, IN86, etc. Apoio de relatórios gerenciais de movimentação de estoque, de controle de material em terceiros, entre outros, para evidenciar a coerência das informações Revisão do processo de produção versus exigência fiscal do Bloco K

41 BLOCO K ALGUNS PONTOS DE ATENÇÃO Estoque Escriturado Itens considerados 00 Mercadoria para Revenda 01 Matéria-Prima 02 Embalagem 03 Produto em Processo 04 Produto Acabado 05 Subproduto 10 Outros Insumos Estoque Escriturado Itens desconsiderados 06 Produto Intermediário 07 Material de Uso Consumo 08 Ativo Imobilizado 09 Serviços 99 - Outras

42 BLOCO K ALGUNS PONTOS DE ATENÇÃO Quantidades Informadas Consumo Específico Padronizado (0210) X Insumos Consumidos (K235) Saldos de Estoque X Quantidade Fabricada X Quantidade de Saída Ordem de produção que não fecha (por muito tempo), quantidade pode ser incrementada conforme produção vai avançando Ordem de produção que nunca fecha contribuinte pode avaliar outro número de controle interno para configurar o número de ordem de produção do Bloco K Fabricados Registros 0200 com 0210 ( Fórmulas ) somente para Produtos em Processo (03) e Produtos Acabados (04) Código do Produto (0200) deve ser diferente de qualquer um de seus componentes (0210)

43 BLOCO K ALGUNS PONTOS DE ATENÇÃO SPED FISCAL Insumos comprados CFOP compatível com a operação de aquisição Itens classificados (0200) como Matéria Prima, Embalagem ou Outros Insumos e não informados como consumo específico padronizado (0210) Itens fabricados e vendidos CFOP compatível com a operação de venda Itens classificados (0200) como Matéria Prima, Embalagem ou Outros Insumos e não informados no consumo específico padronizado (0210) Itens classificados como Produtos Acabados (0200) sem informação de consumo (0210)

44 BLOCO K ALGUNS PONTOS DE ATENÇÃO Produção em Terceiros Pode ser o principal ponto de atenção Validação do 0210 (os insumos informados) X k255 (os insumos enviados); Material que retornou tem que ter código diferente do enviado; Os insumos dos terceiros não serão informados, somente os enviados; CFOPs compatíveis com operação de remessa e retorno da industrialização (SPED FISCAL); Itens enviados (0200) e classificados como Matéria Prima, Embalagem ou Outros Insumos e não informados como consumo específico padronizado (0210); Volumetria Dependendo do processo produtivo, as informações do Bloco K, pode gerar um volume de dados maior do que atualmente é entregue.

45 FATORES CRÍTICOS DE SUCESSO E PONTOS DE ATENÇÃO OBRIGADA! Victoria Sanches Tax & Accounting Software Thomson Reuters, Brasil