Palestra. Escrituração Fiscal Digital - Atualização. Março/2016. Elaborado por: JANEIRO/

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1 Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) opções 2 ou 3 (núcleo de relacionamento) desenvolvimento@crcsp.org.br web: Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis São Paulo SP Presidente: Gildo Freire de Araujo Gestão Palestra Escrituração Fiscal Digital - Atualização A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n.º 9610/1998). TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. JANEIRO/ Elaborado por: Março/2016 Sérgio Roberto da Silva O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a).

2 Objetivo do nosso encontro é propiciar uma visão geral sobre o SPED EFD ICMS/IPI 2

3 Limitações -Foco da palestra: Visão Geral -falta de tempo para discutirmos todos os tópicos do projeto -Palestra focada na legislação do Estado de São Paulo Recomendação Consulte a legislação oficial. Esse material orienta o expositor em ALGUNS tópicos da legislação Nossa Agenda 1. Obrigatoriedade da EFD; 1. Perfil de apresentação; 2. Processo: 1. Validação e assinatura do arquivo digital; 2. Transmissão do arquivo digital; 3. Recepção da EFD; 4. Retificação do arquivo da EFD; 3. Prazo de transmissão; 4. Sintegra e GIA, 5. Quais informações devem ser apresentadas? 1. Dispensa de Registros pelos contribuintes paulistas; 6. Exemplo com caso prático. 3

4 Não autorizado a filmagem ou gravação desta palestra/encontro Legislação INTRODUÇÃO 4

5 Contexto da sociedade que estamos... Diversos Países/Governo passara a utilizar os recursos da Tecnologia da Informação 5

6 Quem iniciou esse processo no Governo brasileiro O uso da informática pelo governo federal ANO 1991 Lei n 8.218, de DOU de Lei n 8.383, art. 62 de ANO 2001 Medida Provisória nº , de 27 de julho de DOU de

7 O uso da internet pelo governo Estadual Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com Mercadorias e Serviços S I N T E G R A O uso da internet pelo INSS A partir de 2003 foi a vez da : 7

8 Propõem um projeto em âmbito federal chamado SPED-Sistema Público de Escrituração Digital CVM: ITR DFP PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS DIEF CSLL Apuração de CSLL RH GFIP CAGED ISS Apuração ISS Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune Livros Contábeis: Diário Razão Bacen: Balancetes IFT Publicações Susep: Formulários Publicações Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas e 8

9 Super computador da Receita= T-REX Sistema parcialmente utilizado Arpia 9

10 Objetivo: Conceito de SPED Art. 2o O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013) Decreto nº /01/07 CVM: ITR DFP PIS/Cofins Dacon IRPJ LALUR ICMS Apuração ICMS DIEF CSLL Apuração de CSLL RH GFIP CAGED ISS Apuração ISS Central de Balanços: Demonstrações Contábeis, Financeiras e Fiscais Outros: DIPJ DIRF DIF-Papel Imune Livros Contábeis: Diário Razão Bacen: Balancetes IFT Publicações Susep: Formulários Publicações Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas e 10

11 Não confunda a Função do SPED Artigo 2 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e as pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável. (Redação dada pelo Decreto nº 7.979, de 8 de abril de 2013). Membros do SPED SPED- Sistema Público de Escrituração Digital Federal Estadual Municipal 11

12 Documentos Fiscais Projetos já em execução Escrita Fiscal Contabil Social NFE ICMS/IPI ECD E-social NFSE Contribuições FCONT CT-e SISCOSERVICE ECF-DIPJ MDF-e REINF Central de balanços CF-e NFC-e 12

13 Artigo 250-A - RICMS - Regulamento do ICMS - Emissão e a escrituração de documentos e de livros fiscais poderão ser efetuadas por sistema eletrônico de processamento de dados Portaria CAT - 147, de Disciplina os procedimentos a serem adotados para fins da Escrituração Fiscal Digital - EFD pelos contribuintes do ICMS e suas alterações.. 13

14 Portaria CAT - 147, de Portarias CAT-121/10, de (DOE ), 2. CAT-20/11, de (DOE ); 3. CAT-34/11, de (DOE ); 4. CAT-74/11, de (DOE ); 5. CAT-179/11, de (DOE ); 6. CAT-31/12, de (DOE ); 7. CAT-86/12, de (DOE ); 8. CAT-155/12, de (DOE ); 9. CAT-09/13, de (DOE ); 10. CAT-141/13, de (DOE ); 11. CAT-29/14, de (DOE ); 12. CAT-121/14, de (DOE ); 13. CAT-137/14, de (DOE ); 14. CAT-157/15, de (DOE ); 15. CAT-166/15, de (DOE ); e 16.CAT-22/16, de (DOE ) 14

15 Nossa Agenda 1. Obrigatoriedade da EFD; Perfil de apresentação; 2. Processo: 1. Validação e assinatura do arquivo digital; 2. Transmissão do arquivo digital; 3. Recepção da EFD; 4. Retificação do arquivo da EFD; 3. Prazo de transmissão; 4. Sintegra e GIA, 5. Quais informações devem ser apresentadas? 1. Dispensa de Registros pelos contribuintes paulistas; 6. Exemplo com caso prático. Artigo 1 - O contribuinte relacionado no Protocolo ICMS previsto no artigo 5º deverá efetuar a Escrituração Fiscal Digital - EFD, de que trata o artigo 250-A do Regulamento do ICMS, de acordo com o disposto nesta portaria. 15

16 1º - O contribuinte não relacionado no Protocolo ICMS referido no caput ficará dispensado da EFD. 2º - O contribuinte dispensado da EFD deverá manter a escrituração das operações, prestações e informações de acordo com o disposto na legislação, em especial o previsto nos artigos 213, 214, 215, 221, 223, 224, 225, 226, 229, 231 e 233 do Regulamento do ICMS e na Portaria CAT-25/01, de 2 de abril de (Redação dada ao parágrafo pela Portaria CAT-155/12, de , DOE ) 16

17 Nossa Agenda 1. Obrigatoriedade da EFD; 1. Perfil de apresentação; 2. Processo: 1. Validação e assinatura do arquivo digital; 2. Transmissão do arquivo digital; 3. Recepção da EFD; 4. Retificação do arquivo da EFD; 3. Prazo de transmissão; 4. Sintegra e GIA, 5. Quais informações devem ser apresentadas? 1. Dispensa de Registros pelos contribuintes paulistas; 6. Exemplo com caso prático. Conceito de SPED 17

18 Interessados nessa informação 18

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23 Nossa Agenda 1. Obrigatoriedade da EFD; 1. Perfil de apresentação; 2. Processo: 1. Validação e assinatura do arquivo digital; 2. Transmissão do arquivo digital; 3. Recepção da EFD; 4. Retificação do arquivo da EFD; 3. Prazo de transmissão; 4. Sintegra e GIA, 5. Quais informações devem ser apresentadas? 1. Dispensa de Registros pelos contribuintes paulistas; 6. Exemplo com caso prático. 23

24 Portaria CAT 22, de (DOE ) Altera a Portaria CAT-147/09, de , que disciplina os procedimentos a serem adotados para fins da Escrituração Fiscal Digital - EFD pelos contribuintes do ICMS O Coordenador da Administração Tributária, tendo em vista o disposto no parágrafo único da cláusula décima segunda do Ajuste SINIEF 2, de 3 de abril de 2009, e no item 1 do 1º do artigo 250-A do Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, aprovado pelo Decreto , de , expede a seguinte portaria: Artigo 1 - Passa a vigorar, com a redação que se segue, o artigo 10 da Portaria CAT-147/2009, de : Artigo 10 - O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao período a que se refere. (NR). Artigo 2º - Esta portaria entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir do mês de referência de abril de Nossa Agenda 1. Obrigatoriedade da EFD; 1. Perfil de apresentação; 2. Processo: 1. Validação e assinatura do arquivo digital; 2. Transmissão do arquivo digital; 3. Recepção da EFD; 4. Retificação do arquivo da EFD; 3. Prazo de transmissão; 4. Sintegra e GIA, 5. Quais informações devem ser apresentadas? 1. Dispensa de Registros pelos contribuintes paulistas; 6. Exemplo com caso prático. 24

25 S I N T E G R A Portaria CAT-273, de (DOE ) Art. 2º - Fica acrescentado com a redação que se segue o 1º-A ao artigo 1º da Portaria CAT-32/96, de 28 de março de 1996: 1º-A - o disposto nesta portaria não se aplica, relativamente à escrituração de livros fiscais e geração de arquivos digitais, ao contribuinte que esteja sujeito à Escrituração Fiscal Digital - EFD prevista no artigo 250-A do RICMS/00. Art. 3 - Esta portaria entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir de 1º de janeiro de Por enquanto não existe previsão de dispensa 25

26 Nossa Agenda 1. Obrigatoriedade da EFD; 1. Perfil de apresentação; 2. Processo: 1. Validação e assinatura do arquivo digital; 2. Transmissão do arquivo digital; 3. Recepção da EFD; 4. Retificação do arquivo da EFD; 5. Exemplo com caso prático. 3. Prazo de transmissão; 4. Sintegra e GIA, 5. Quais informações devem ser apresentadas? 1. Dispensa de Registros pelos contribuintes paulistas; O que informar? 26

27 Conteúdo a ser apresentado bloco descrição 0 Abertura, Identificação e Referências C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS) E Apuração do ICMS e do IPI G Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP-modelos C e D H Inventário Físico K Movimentação de estoque 1 Outras Informações 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Bloco Descrição Registro QTD 0 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade Abertura do Bloco Dados Complementares da entidade Dados do Contribuinte Substituto Dados do Contabilista Tabela de Cadastro do Participante Alteração da Tabela de Cadastro de Participante Identificação das unidades de medida Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) Alteração do Item Código de produto conforme Tabela ANP (Combustíveis) Fatores de Conversão de Unidades Cadastro de bens ou componentes do ativo imobilizado Informação sobre a utilização do bem Tabela de Natureza da Operação/ Prestação Tabela de Informação Complementar do documento fiscal Tabela de Observações do Lançamento Fiscal Plano de contas contábeis Centro de Custos Encerramento do Bloco Total de campos

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29 Destaque o registro C800 Bloco C- 800 C Registro Cupom Fiscal Eletrônico - CF-e (Código 59) C800 QTD C Registro Analítico do CF-e (Código 59) C C Identificação do equipamento SAT-CF-e (Código 59) C C Resumo diário de CF-e (Código 59) por equipamento SAT-CF-e C C Encerramento do Bloco C C total 24 29

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32 Registro de Inventário Conceito geral Seção VIII Do Registro de Inventário Ajuste SINIEF S/N/70 Art. 76. O livro Registro de Inventário, modelo 7, destina-se a arrolar, pelos seus valores e com especificações que permitam sua perfeita identificação, 1-as mercadorias, 2-as matérias-primas, 3-os produtos intermediários, 4-os materiais de embalagem, 5-os produtos manufaturados e os 6-produtos em fabricação, existentes no estabelecimento à época do balanço. 32

33 REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTÁRIO Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "H005" C O 02 DT_INV Data do inventário N 008* - O 03 VL_INV Valor total do estoque N - 02 O 04 MOT_INV Informe o motivo do Inventário: 01 No final no período; 02 Na mudança de forma de tributação da mercadoria (ICMS); 03 Na solicitação da baixa cadastral, paralisação temporária e outras situações; 04 Na alteração de regime de pagamento condição do contribuinte; 05 Por determinação dos fiscos. C 002* - O REGISTRO H010: INVENTÁRIO. N º Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "H010" C O 02 COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) C O 03 UNID Unidade do item C O 04 QTD Quantidade do item N - 03 O 05 VL_UNIT Valor unitário do item N - 06 O 06 VL_ITEM Valor do item N - 02 O 07 IND_PROP Indicador de propriedade/posse do item: 1.Item de propriedade do informante e em seu poder; 2.Item de propriedade do informante em posse de terceiros; 2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante 08 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): - proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo C 001* - O C OC 09 TXT_COMPL Descrição complementar. C - - OC 10 COD_CTA Código da conta analítica contábil debitada/creditada C - - OC 11 VL_ITEM_IR Valor do item para efeitos do Imposto de Renda. N - 02 OC 33

34 REGISTRO H020: Informação complementar do Inventário. Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "H020" C O 02 CST_ICMS Código da Situação Tributária referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item N 003* - O 03 N - 02 O BC_ICMS Informe a base de cálculo do ICMS 04 N 02 O VL_ICMS Informe o valor do ICMS a ser debitado ou creditado BLOCO K: CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE 34

35 REGISTRO K100: PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS/IPI Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K100" C 4 - O 02 DT_INI Data inicial a que a apuração se refere 03 DT_FIN Data final a que a apuração se refere N 8 - O N 8 - O REGISTRO K200: ESTOQUE ESCRITURADO Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 C 4 - O REG Texto fixo contendo "K200" 02 N 8 - O DT_EST Data do estoque final 03 C 60 - O COD_ITEM Código do item (campo 02 do Registro 0200) 04 N 17 3 O QTD Quantidade em estoque 05 C 1 - O IND_EST Indicador do tipo de estoque: 0 = Estoque de propriedade do informante e em seu poder; 1 = Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros; 2 = Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante 06 COD_PART Código do participante (campo 02 do Registro 0150): - proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo C 60 - OC 35

36 REGISTRO K220: OUTRAS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTRE MERCADORIAS Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K220" C 4 - O 02 DT_MOV Data da movimentação interna N 8 - O 03 COD_ITEM_ORI Código do item de origem (campo 02 do Registro 0200) 04 COD_ITEM_DEST Código do item de destino (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O C 60 - O 05 QTD Quantidade movimentada N 17 3 O REGISTRO K230: ITENS PRODUZIDOS Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K230" C 4 - O 02 DT_INI_OP Data de início da ordem de produção N 8 - OC 03 DT_FIN_OP Data de conclusão da ordem de produção N 8 - OC 04 COD_DOC_OP Código de identificação da ordem de produção C 30 - OC 05 COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O 06 QTD_ENC Quantidade de produção acabada N 17 3 O REGISTRO K235: INSUMOS CONSUMIDOS Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. Nº 01 REG Texto fixo contendo "K235" C 4 - O 02 Data de saída do estoque para alocação ao produto N 8 - O DT_SAÍDA 03 Código do item componente/insumo (campo 02 do C 60 - O COD_ITEM Registro 0200) 04 Quantidade consumida do item N 17 3 O QTD 05 Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a C 60 - OC COD_INS_SUBST substituição (campo 02 do Registro 0210) 36

37 REGISTRO K250: INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS PRODUZIDOS Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K250" C 4 - O 02 DT_PROD Data do reconhecimento da produção ocorrida no N 8 - O terceiro 03 COD_ITEM Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O 04 QTD Quantidade produzida N 17 3 O REGISTRO K255: INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "K255" C 4 - O 02 DT_CONS Data do reconhecimento do consumo do insumo referente ao produto informado no campo 04 do Registro K250 N 8 - O 03 COD_ITEM Código do insumo (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O 04 QTD Quantidade de consumo do insumo. N 17 3 O 05 COD_INS_SUBST Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição (campo 02 do Registro 0210) C 60 - OC Envolvidos- Grupo de implementação Quais os usuários que devem ser envolvidos no grupo de implementação do projeto? 37

38 Envolvidos- Pessoas Profissionais da Informática Profissionais do Recursos Humanos Gestores de outras áreas Profissionais da Contabilidade Treinamento com foco na realidade da organização Envolvidos- Papel do Sistema de Informática 38

39 Envolvidos- Processo Obrigado por sua participação 39

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