Troféu Transparência Comunicação Visual

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João Guilherme Terra Azeredo
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1 Troféu Transparência 2015 Comunicação Visual

2 Sobre a ANEFAC Entidade sem fins lucrativos fundada há quase 50 anos Cerca de 1600 associados Executivos de finanças, administração e contabilidade Missão Promover ações que viabilizem de forma ética o desenvolvimento de gestores de negócios na construção de relacionamentos no mercado. Abrangência São Paulo/Campinas/Rio de Janeiro/Curitiba/Salvador/Belo Horizonte

3 CÓDIGO ESPECIFICADOR DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA CEST

4 O que é o código Cest?? Foi criado para estabelecer uma sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens que são passíveis de Substituição Tributária e antecipação de ICMS, relativos às operações subsequentes. Será indicado em documentos fiscais, como por exemplo, a NF-e, NFC-e e o CF-e SAT. Lei Complementar 147/2014 Convênio ICMS 92/2015 D.O.U de 20/08/2015 1º/01/2016 Alterações: Convênio ICMS n 139/ Prorrogação para 1º/04/2016; Convênio ICMS n 146/2015 Alteração Cest; Convênio ICMS n 16/2016 Correção do texto e alteração para 10/2016; Convênio ICMS n 53/ Alteração Cest; Convênio ICMS n 90/16 - Prorrogação para 1º/07/2017; Convênio ICMS n 102/16 - Altera lista de mercadorias - (Anexo VII - combustíveis/lubrificante); Convênio ICMS n 117/ Altera lista de mercadorias - (Anexo XVIII - alimentos).

5 7 dígitos CEST - Composição ITEM CEST NCM/SH DESCRIÇÃO Medicamentos de referência - positiva, exceto para uso veterinário O sexto e o sétimo correspondem à especificação do item O terceiro ao quinto correspondem ao item de um segmento de mercadoria/bem O primeiro e o segundo correspondem ao segmento da mercadoria/bem 01. Autopeças Convênio ICMS Nº 92 - ANEXO I SEGMENTOS DE MERCADORIAS 02. Bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope 03. Cervejas, chopes, refrigerantes, águas e outras bebidas 04. Cigarros e outros produtos derivados do fumo 05. Cimentos 06. Combustíveis e lubrificantes 07. Energia elétrica 08. Ferramentas 09. Lâmpadas, reatores e starter 10. Materiais de construção e congêneres 11. Materiais de limpeza 12. Materiais elétricos 13. Medicamentos de uso humano e outros produtos farmacêuticos para uso humano ou veterinário (...) dentre outros

6 CEST - Obrigatoriedade Quem é obrigado? Todos os contribuintes, independente do regime tributário da empresa, em relação aos itens indicados nos anexos do Convênio ICMS nº92/ seguimentos.

7 CEST - Obrigatoriedade As mercadorias constantes nos anexos do Convênio ICMS 92/15 que não estiverem listadas em convênios, protocolos e nas legislações internas dos Estados e do Distrito Federal como sujeitas à substituição tributária, não entram automaticamente no referido regime de tributação. O fato de uma mercadoria estar relacionada em um dos anexos não significa que essa mercadoria estará sujeita ao regime de substituição tributária nos Estados e no Distrito Federal. Para que uma mercadoria possa ser considerada pelas unidades Federadas como sujeita ao regime de substituição tributária, ela deverá, necessariamente, constar dos anexos do Convênio.

8 CEST- Prazos Qual o prazo para adequação cadastral para que se atenda a exigência? Convênio ICMS 92/2015 1º/01/2016 (inicial). Alterações: Convênio ICMS 139/2015-1º/04/2016 Convênio ICMS 16/2016 1º/10/2016 Convênio ICMS 90/2016 1º/07/2017 (vigente)

9 CEST x NCM - Correlação

10 Relação de CST e CSOSN Obrigatoriedade do CEST: CSOSN (Simples Nacional) Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por substituição tributária Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por substituição tributária ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária (substituído) ou por antecipação CST (R.P.A) 10 - Tributada com cobrança de ICMS por substituição tributaria 30 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 70 Com redução da Base de Cálculo e cobrança de ICMS 60 - ICMS pago anteriormente por substituição tributaria (substituído) ou antecipação 70 - Com redução da base de cálculo e cobrança de ICMS por substituição Outros 90 - Outras, desde que destaque substituição tributária

11 CEST Pontos de Atenção 1 - Venda porta a porta - As operações que envolvam contribuintes que atuem na modalidade devem observar o CEST no Anexo XXIX, ainda que as mercadorias estejam listadas nos outros Anexos do Convênio ICMS nº 92/ Se a empresa já vinha classificando os seus produtos, será necessário uma revisão, pois, muitos itens foram inclusos na tabela, outros foram revogados e alguns tiveram apenas mudanças no numero de codificação. 3 - O faturamento pode ser prejudicado, caso o layout da NF-e não esteja em acordo com a nota técnica 2015/003. Se o produto esta na lista do CEST, a nota fiscal, quando emitida, necessariamente terá que vincular, além do CEST, outras classificações como: CFOPs de Substituição Tributária; CST ICMS Substituição Tributária e CSON Substituição Tributária ICMS Simples Nacional. 4 - O Código CEST não é único por NCM. Isto é, para uma classificação pode existir mais de um código CEST. É muito importante informar o CEST correto, pois a mesma NCM pode ter mais de um CEST e, por sua vez, cada CEST pode ter diferentes alíquotas. A escolha de um CEST errado pode afetar o cálculo do ICMS ST, aumentando o valor final da venda e a NF pode ser rejeitada talvez não pelo SEFAZ, mas, neste caso, pelo cliente. 5 - Verificação se os itens que constam na listagem de produtos sujeitos a ST do Regulamento de ICMS interno do estado estão na tabela do Convênio 92/15 com a mesma classificação fiscal. 6 - No caso de recebimento de um fornecedor, é importante ressaltar que, uma vez que o contribuinte é quem está realizando a emissão do XML, ele já deve informar o CEST do produto inserido na NF-e. O cliente que está recebendo não precisará preencher nada, ele apenas executará o processo de escriturar a nota como uma movimentação de entrada.

CEST Pontos de Atenção Existem 2 tipos de chocolates em barras (3.0) que, apesar de serem produtos muito semelhantes, possuem suas particularidades e, por isso, NCMs diferentes.

12 CEST Pontos de Atenção Existem 2 tipos de chocolates em barras (3.0) que, apesar de serem produtos muito semelhantes, possuem suas particularidades e, por isso, NCMs diferentes. Porém, para esse caso, o gestor fiscal precisa ficar atento, pois o CEST é o mesmo para as 2 NCMs diferentes. Veja o quadro apresentado abaixo: Outra situação, para dois produtos com a mesma NCM, o CEST a ser utilizado pode ser diferente, como no exemplo do quadro abaixo:

13 CEST Regras de Validação Nota Técnica 2015/003 (versão 1.90) Altera o leiaute da NF-e para receber a informação do ICMS devido para a UF do destinatário, nas operações interestaduais de venda para consumidor final, atendendo as definições da Emenda Constitucional 87/15. Também visa atender à necessidade de identificar o Código Especificador da Substituição Tributária CEST, para permitir o controle da Substituição Tributária conforme condições previstas na Lei Complementar 147/2014. O prazo previsto para a implementação das alterações trazidas pela versão 1.90 são: Homologação (ambiente de teste das empresas): 31/10/2016; Produção: 07/11/2016.

14 Operação com ICMS-ST sem informação do CEST

15 CEST no Sped fiscal Bloco K Registro Tabela de Identificação do Item (Produto e Serviços) Nº Campo Descrição Tipo Tam. Dec. Obrig. 01 REG Texto fixo contendo "0200". C O 02 COD_ITEM Código do item. C O 03 DESCR_ITEM Descrição do item. C - - O 04 COD_BARRA Representação alfanumérico do código de barra do produto, se houver. C - - OC 05 COD_ANT_ITEM Código anterior do item com relação à última informação apresentada. C UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificação de estoques. C O 07 TIPO_ITEM Tipo do item - Atividades Industriais, Comerciais e Serviços: 00: Mercadoria para Revenda; 01: Matéria-Prima; 02: Embalagem; 03: Produto em Processo; 04: Produto Acabado; 05: Subproduto; N 2 - O 06: Produto Intermediário; 07: Material de Uso e Consumo; 08: Ativo Imobilizado; 09: Serviços; 10: Outros insumos; 99: Outras. 08 COD_NCM Código da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM). C 008* - OC 09 EX_IPI Código EX, conforme a TIPI. C OC 10 COD_GEN Código do gênero do item, conforme a Tabela N 002* - OC 11 COD_LST Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/2003. C OC 12 ALIQ_ICMS Alíquota de ICMS aplicável ao item nas operações internas. N OC 13 CEST Código Especificador da Substituição Tributária. N 007* - OC N (informar no 0205)

16 CEST Principais Dificuldades Falha na regulamentação, desencontro de informações e delonga na atualização interna dos estados; Dificuldade na indicação no documento fiscal devido a parametrização; Não existem códigos CEST's para todos os NCM's; Existe mais de um código CEST para um mesmo NCM/SH; Existe mais de NCM/SH para um mesmo código CEST; Riscos da não adequação do CEST; Na compra: Aumento do custo do produto; Risco fiscal, se for conivente com o CEST errado do produto adquirido; Danos no Fluxo de Caixa. Na Venda: Apuração errada do ICMS-ST contingência fiscal; Notas Rejeitadas pelo cliente, por erro no cálculo do ICMS-ST; Retrabalho nas correções.

17 Troféu Transparência 2015 OBRIGADO Comunicação Visual

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