Quem está obrigado a transmitir a EFD-Reinf? A transmissão da EFD-Reinf é obrigatória para as seguintes organizações:

Transcrição

1 EFD-REINF A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída (EFD-Reinf) é o mais recente módulo do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e está sendo construída em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial) (RECEITA FEDERAL, 2017). A EFD-Reinf abarca todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho (IRRF, CSRF, PIS, COFINS, INSS, FUNRURAL e CPRB), bem como as informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas. A nova escrituração substituirá as informações contidas em outras obrigações acessórias, como por exemplo, a EFD-Reinf tem informações que hoje são exigidas na Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) e na Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP). As informações da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), que hoje são prestadas pelos contribuintes na EFD-Contribuições, também passaram a ser prestadas na EFD-Reinf. Dentre as informações que serão prestadas por meio dessa nova escrituração, destacam-se aquelas associadas: à pagamentos a beneficiários pessoas físicas e jurídicas; às retenções de contribuição previdenciária sobre serviços prestados com cessão de mão de obra; à renda de espetáculos desportivos; aos recursos repassados a entidades desportivas a título de patrocínios; à comercialização de produção rural por produtores rurais Pessoas Jurídicas e Agroindústrias; às empresas que se sujeitam à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB); Em paralelo com o esocial, a EFD-Reinf terá como objetivo a substituição de diversas obrigações acessórias hoje impostas aos contribuintes e empregadores, como por exemplo a DIRF, a GFIP, a RAIS e o CAGED, essas duas últimas instituídas pelo Ministério do Trabalho. Quem está obrigado a transmitir a EFD-Reinf? A transmissão da EFD-Reinf é obrigatória para as seguintes organizações:

2 Empresas responsáveis por retenções na fonte (INSS, PIS, COFINS, IR, CSLL); Exemplo: Sociedades Cooperativas, Federações, Confederações, Centrais Sindicais, Instituições e Entidade sem fins lucrativos que são responsáveis pela retenção de tributos na fonte, entre outros. Empresas sujeitas a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta CPRB; Exemplo: empresas que prestam serviços de Tecnologia da Informação - TI e de Tecnologia da Informação e Comunicação TIC. Entidades promotoras de eventos que envolva associação desportiva que mantenha clube de futebol profissional; Exemplo: Confederação Sul-Americana de Futebol (CONMEBOL), Confederação Brasileira de Futebol (CBF). Entidade que recebem recursos repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; Exemplo: Sociedade Esportiva Palmeiras, Sport Club Corinthians Paulista. Empresas que contratam ou prestam serviços mediante cessão de mão de obra ou empreitada; Exemplo: serviços de limpeza, conservação e zeladoria, vigilância e segurança, construção civil, serviços rurais, digitação e preparação de dados para processamento, acabamento, embalagem e acondicionamento de produtos, cobrança, coleta e reciclagem de lixo e resíduos, copa e hotelaria, corte e ligação de serviços públicos, distribuição, e outros; Já está em vigor? Não, entrará em vigor a partir de 2018 conforme situações abaixo: a partir de 1º de janeiro de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido superior a R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais); a partir de 1º de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais). Data limite de entrega?

3 A EFD-Reinf deverá ser transmitida ao Sped mensalmente até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração. Exceto as entidades promotoras de espetáculos desportivos das quais se refere o inciso VII do art. 2º da Instrução Normativa RFB n 1701/17, que deverão transmitir ao Sped as informações relacionadas ao evento no prazo de até dois dias úteis após a sua realização. Quais entes federados estão envolvidos? Receita Federal do Brasil, Instituto Nacional do Seguro Social, Ministério do Trabalho e Previdência e Caixa Econômica Federal. Receita federal é o órgão responsável pela legislação e fiscalização dessa declaração? Sim, a legislação é exposta através da Instrução Normativa Receita Federal do Brasil nº 1701, de 14 de março de 2017, que estabelece a obrigatoriedade da Escrituração Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf). Para a fiscalização da EFD-Reinf, serão disponibilizadas, para o contribuinte, soluções modernas com possibilidade de integração de seus sistemas de informática diretamente com os servidores da Receita Federal sem a necessidade de intermediação de Programas Geradores de Declaração. É necessário certificado digital para transmissão? Sim, a assinatura digital, além de obrigatória, se faz necessária para conferir validade jurídica à Escrituração Fiscal Digital, nos termos da Medida Provisória nº , de Pode haver retificação? Sim, conforme o artigo 15 2º da Portaria CAT 147/09, a retificação poderá ser feita independentemente de autorização da Secretaria da Fazenda até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. Após este prazo, somente mediante autorização da Secretaria da Fazenda. DESAFIOS EFD-REINF Mudança de cultura e processos da empresa Os eventos requisitados na EFD-Reinf necessitam de maior tempestividade e governança referente às informações requeridas, sendo as mesmas informações compartilhadas entre as demais obrigações acessórias. Sua sinergia com as demais obrigações

4 se fará necessária para a consolidação das informações na DCTF-WEB (por exemplo, serviços tomados em uma das unidades deverão ser reportados dentro da mesma competência). Governança e disponibilidade de informações A origem das informações necessárias para o preenchimento dos campos requeridos é proveniente de diversas plataformas sistêmicas, por exemplo: ERP informações financeiras e contábeis, sistema de suprimentos para informações sobre os fornecedores, sistemas de CRM para informações de clientes ou ainda portais para informações de cadastros e monitoramento. Processos e procedimentos descentralizados e com controles manuais Revisão e/ou estabelecimento dos processos e procedimentos tributários, fiscais e financeiros da empresa para manter a aderência e a conformidade em relação aos requerimentos legais, bem como para promover sinergia e integridade entre as fontes de entrada de informação e suas saídas (obrigações, obrigações acessórias e reports). Adequações sistêmicas e de interfaces Desenvolvimento de interfaces entre os sistemas legados, processos trabalhistas controlados por terceiros, informações armazenadas em planilhas de Excel, arquivos de texto, xml, entre outros, bem como, realização de processos e ajustes em sistemas para armazenar e obter informações eletronicamente. Qualidade das informações e procedimentos Revisão dos procedimentos de cálculo aplicados (por exemplo: retenções), aliada às revisões de cadastros aplicáveis (dados de prestadores e tomadores de serviço). REFERÊNCIAS SPED. Sistema Público de Escrituração Digital. Disponível em: < Acesso em KPMG. Você está preparado para a EFD-Reinf?. Disponível em: < Acesso em

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