SFI Treinamentos. Projeto SPED (Sistema Público de Escrituração Digital: * Escrituração Fiscal Digital EFD. * NF-e

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1 SFI Treinamentos Projeto SPED (Sistema Público de Escrituração Digital: * Escrituração Fiscal Digital EFD * * Escrituração Fiscal Digital EFD - PIS/COFINS

2 Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC ) e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. De modo geral, consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital.

3 Iniciou-se com três grandes projetos: Escrituração Contábil Digital, Escrituração Fiscal Digital e a - Ambiente Nacional. Atualmente está em produção o projeto EFD-PIS/COFINS. E em estudo: e-lalur, EFD-Social e a Central de Balanços. Representa uma iniciativa integrada das administrações tributárias nas três esferas governamentais: federal, estadual e municipal. Mantém parceria com 20 instituições, entre órgãos públicos, conselho de classe, associações e entidades civis, na construção conjunta do projeto. Firma Protocolos de Cooperação com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos.

4 Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificação de soluções antecipadas no cumprimento das obrigações acessórias, em face às exigências a serem requeridas pelas administrações tributárias. Faz com que a efetiva participação dos contribuintes na definição dos meios de atendimento às obrigações tributárias acessórias exigidas pela legislação tributária contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social. Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparência mútua, com reflexos positivos para toda a sociedade.

5 Detalhes Relevantes: * Divergências entre a consulta no ambiente Nacional e Estadual (atualizado), * Disponibilização de informações cadastrais entre os sistemas do próprio contribuinte e o disponibilizado pela SEFAZ-SP com os sistemas de Escrituração Fiscal e vice-versa, * Sistemas que emitem a do próprio contribuinte e o disponibilizado pela SEFAZ-SP,

6 Qual o modelo a ser utilizado e a série no caso da emissão de NFe? (incluído em 01/02/09) O modelo da é o 55. A série abarca a numeração 001 a 999, sendo que as séries de número 900 a 999 estão reservados às situações em que, em contingência, as forem autorizadas no Sistema de Contingência do Ambiente Nacional SCAN.

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12 Como efetuar a escrituração de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se a permite 9 caracteres? O Manual de Orientação do Convênio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prevê o tratamento para a situação reportada, no item A, a seguir transcrito: A - CAMPO 08 - Se o número do documento fiscal tiver mais de 6 dígitos, preencher com os 6 últimos dígitos?

13 Como proceder nos casos de recusa do recebimento da mercadoria em operação documentada por? A recusa da mercadoria pode ocorrer de duas formas: ou o destinatário emite uma nota fiscal de devolução de compras, ou o destinatário recusa a mercadoria no verso do próprio DANFE, destacando os motivos que o levaram a isso. Na segunda hipótese, o emitente da irá emitir uma de entrada para receber a mercadoria devolvida. Importante: Como houve a circulação da mercadoria, a original não poderá ser cancelada. Caso a nota fiscal de devolução emitida pelo comprador também seja eletrônica, esta deverá, como todas as, ser previamente autorizada pelo Fisco e enviada para o destinatário da que deu origem a de devolução.

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16 As seguintes colunas não poderão ser suprimidas: * Código dos Produtos/Serviços; * Descrição dos Produtos/Serviços; * NCM; * CST; * CFOP; * Unidade; * Quantidade; * Valor Unitário; * Valor Total; * Base de Cálculo do ICMS próprio; * Valor do ICMS próprio; e * Alíquota do ICMS.

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21 * Distribuição da para o Destinatário Conforme previsto na cláusula décima do Ajuste Sinief 07/05, de 30 de setembro de 2005, o emitente e o destinatário deverão manter em arquivo digital as Notas Fiscais eletrônicas pelo prazo estabelecido na legislação tributária para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas à administração tributária, quando solicitado. O emissor da Nota Fiscal Eletrônica deve enviar o arquivo digital da para o destinatário, seja de forma eletrônica ou por qualquer outro meio que possibilite o destinatário ter acesso ao arquivo digital. O DANFE é um Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica e, ainda que hábil para acompanhar o trânsito de mercadorias, não substitui o arquivo da Nota Fiscal Eletrônica em nenhuma hipótese. Os destinatários que não sejam credenciados para operar com a poderão escriturar a com base nas informações contidas no DANFE, que neste caso deverá ser mantido pelo prazo decadencial para apresentação à Administração Tributária quando solicitado.

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23 EFD Fiscal EFD PIS/COFINS As informações deverão ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurídica atentar que pode a escrituração conter registros de documentos fiscais com informações diferentes das constantes no próprio documento fiscal, como por exemplo, no caso da escrituração de itens de notas fiscais eletrônicas (, código 55) referentes a aquisições de bens para revenda ou de insumos, a serem informadas no registro C170 (visão documental) ou nos registros C191/C195 (visão consolidada), em que o conteúdo dos campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escrituração não devem ser os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os códigos que representem a natureza fiscal da operação para a pessoa jurídica adquirente, titular da escrituração.

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25 Sófolha Informática Ltda. Marília - SP Wanderley Novello de Lima Júnior Consultor Tributário CRC 1SP216028/O-1