1º Encontro IOB SPED EFD/ECD/NFe Belo Horizonte MG 10 de novembro de 2008 José Adriano Pinto

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1 1º Encontro IOB SPED EFD/ECD/NFe Belo Horizonte MG 10 de novembro de 2008 José Adriano Pinto

2 Quem é a IOB? Líder nacional no mercado de informações empresariais. Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório. Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior. Expertise em projetos especiais. Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia. Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias. 41 anos Mais de 100 mil Clientes 60 produtos 60 mil newsletters enviadas diariamente 1,5 milhão de consultas por ano 160 mil livros vendidos Mais de 520 cursos realizados 10 mil profissionais atendidos em cursos 1 mil colaboradores Centro de Educação Corporativa.

3 Contexto Tributário Atualmente, no Brasil, são 79 tributos e 100 tipos de documentos fiscais. As 170 Obrigações Acessórias consomem cerca de horas/ano dos contribuintes. Mais de normas com 2 mudanças a cada 1 hora. A Carga Tributária atual é de 37,27% sobre o PIB (crescimento de 10% em relação a 2007 ante crescimento de 5,5% do PIB). O ICMS nacional cresceu 18,7% em relação a Foram lavrados Autos de Infração de R$ 95 BI em Tributos Federais (aprox. 35 Mil empresas) e R$ 15 BI em ICMS (SP) em Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%. Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-fisco no Conselho de Contribuintes. O aumento das autuações ocorre, principalmente pelo despreparo das empresas (muitos erros) e pela facilidade de fiscalização que o SINTEGRA e a IN86 proporcionaram ao Fisco. E quanto ao SPED? A sua empresa está preparada?

4 Estudo IOB de Riscos Fiscais Resultados Estudo realizado com 405 empresas Setores: Indústria e Comércio Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI 3,2 MI de notas fiscais R$ 21,9 BI em operações Crédito de ICMS não utilizados: 82% das Empresas Indícios de R$ 200 MI Créditos e débitos indevidos de ICMS 75% das empresas Risco fiscal de R$ 4 BI Alíquotas de IPI divergentes da TIPI 51% das empresas Em de 80 alterações na TIPI e + de na TEC)

5 Estudo IOB de Riscos Fiscais Motivos e Causas dos Erros PRINCIPAIS MOTIVOS Falta de Investimento Ferramentas de Gestão Tributária Capacitação Acompanhamento da Legislação Falta de Envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI Terceirizações (BPO, Escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes PRINCIPAIS CAUSAS Procedimentos Fiscais Incorretos ou Desatualizados Configurações/Parametrizações de Sistemas Incorretas ou Desatualizadas Desenvolvimento/Programação de Sistemas Cadastros (Falta de saneamento e de atualização) Materiais/produtos Clientes/Fornecedores Tabelas Legais (CFOP s, TIPI, etc.)

6 SPED Conceito e Objetivos 3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil * Previsto no PAC Simplificar as obrigações acessórias Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais Facilitar a identificação de ilícitos tributários

7 SPED Benefícios Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos) Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...) Redução de Custos Recebimento antecipado das informações (XML) Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento. Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida. Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services) Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras Diminuição da concorrência desleal Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias Redução do Custo Brasil Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

8 Nota Fiscal Mudaça de Conceito documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital São 29 registros com 409 campos!

9 SPED Fiscal - Status Previsão inicial: Janeiro/2008 Primeiro teste: Janeiro/2008 Atualmente mais de 200 empresas participam de projetos pilotos do SPED Fiscal. A partir de jan/2009 a entrega será obrigatória para empresas. Em MG serão 391 empresas (2.249 estabelecimentos).

10 SPED Fiscal Obrigatoriedade Protocolo 77 (29.645) AC (429) - B AL (573) - A AM (354) A e B AP (32) - A BA (467) - B CE (236) A e B ES (97) - A GO (403) - A MA (84) - A MG (2.249) - B MS (507) - B MT (12.727) - B PA (252) - A PB (38) B PI (14) B PR (747) A e B RJ (1.389) A e B RN (63) - B RO (1.519) - B RR (05) A e B RS (890) - B SC (3.323) A e B SE (301) B SP (2.934) - A TO (13) - B Ato Cotepe 70 (02) DF PE PROJETO PILOTO EM ANDAMENTO

11 NFe - Status Previsão inicial: Agosto/2006 Primeiro teste: Abril/2006 O mês de novembro de 2008 testemunha a superação da marca de 45 MI de notas fiscais eletrônicas emitidas no Brasil (só em outubro foram 8,5 MI) documentando operações em valores superiores a R$ 920 BI. Até dez/2008 a utilização será obrigatória para aprox estabelecimentos. Em MG serão aproximadamente estabelecimentos.

12 NFe - Obrigatoriedade 05 itens obrigados desde de 01/04/08 (Protocolos 10/07 e 24/08) Cigarros, combustíveis líquidos, transportadores e revendedores retalhistas; 09 itens obrigados a partir de 01/12/08 (Protocolos 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08) exc MT Indústrias automobilística e siderúrgica e os setores de cimento, medicamentos, frigoríficos, fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas e agentes que vendam energia elétrica 25 itens obrigados a partir de 01/04/09 (Protocolos 10/07, 68 e 87/08) Automotivo, solventes, lubrificantes e graxas derivados de petróleo, Álcool, GLP, GNV, Siderurgia, ferro-gusa, alumínio, laminados, ligas, bebidas, embalagens de bebidas, tintas, e fumo. 54 itens obrigados a partir de 01/09/09 (Protocolos 10/07 e 87/08) Cosméticos, perfumaria, higiene, limpeza, alimentos para animais, papel, componentes eletrônicos, equipamentos de informática, transmissores de comunicação, aparelhos de áudio e vídeo, mídias, aparelhos de comunicação, eletromédicos, eletroterapêuticos e de irradiação, pilhas e baterias, material elétrico, linha branca, trigo, café, óleos vegetais, defensivos agrícolas, adubos e fertilizantes, medicamentos, farmoquímicos, malte, laticínios, artefatos plásticos, tubos de aço, tubos e conexões, estampados, trefilados, cronômetros e relógios, instrumentos ópticos, equips. de transmissão, rolamentos, máqs. e equips. p/cargas, ar condicionado, serrarias, joalheria, tratores, pães, vidros, atacadistas, pisos e revestimentos, Tecelagem e Preparação de fios de fibras têxteis.

13 SPED Contábil - Status Previsão inicial: Junho/2008 Primeiro teste: novembro/2006 Já existem 03 empresas em produção com o SPED Contábil, que já recebeu 50 arquivos de empresas de MG, PR, RJ, RS, SC e SP. Provavelmente será publicada até o fim do ano Instrução Normativa com revisão da IN 787.

14 SPED Contábil - Obrigatoriedade Vigência Ano base 2008 PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB /07 (cerca de empresas); Receita acima de R$ 60 MI, Massa Salarial acima de R$ 7,5 MI e Débitos (FGTS/GFIP) acima de R$ 2,5 MI Ano base 2009 Demais PJ tributadas pelo Lucro Real (mais de empresas) Periodicidade Transmissão anual ao SPED, sempre até a data limite de 30/junho do ano seguinte. Situações especiais: Fusões, Cisões, Incorporações

15 SPED Softwares Gratuitos Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) O Software Emissor permite a emissão de NF-e s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NF-e, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras. (versão em produção) (versão beta) SPED Fiscal (EFD) O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD Escrituração Fiscal Digital. SPED Contábil (ECD) O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD Escrituração Contábil Digital.

16 SPED Fluxo de Transmissão Contribuinte Comunicação via Internet NF-e ERP Sistema Fiscal Legado IOB NFe Validação/Auditoria Serviços IOB IOB CFM Robô CNPJ Tabelas Atualizadas BANCO DE DADOS SEFAZ - Origem SEFAZ Demais UFs SUFRAMA COANA SPED Fiscal SPED Contábil IOB Auditor Eletrônico Pré-Validação e Auditoria Repositório Nacional SPED BACEN SUSEP RFB CVM OUTROS PVA Assinatura Digital BANCO DE DADOS JUNTA COMERCIAL Assinatura Digital

17 SPED Próximas Fases CT-e (Piloto desde jun/08 com 37 empresas, além da RFB/Sefaz-SP/Sefaz- RS/ANTT/ANAC/DMM Produção prevista para mar/2009) NFS-e (Câmara Técnica das Capitais em andamento) e-lalur (em andamento) CIAP Estoque (mod. 3) Demais informações de Inventário (mod. 7) e-social ou e-folha ou SPED Previdenciário (Manad e SEFIP) Audin (Auditoria Internacional Preços de Transferência) Demais informações necessárias (DIPJ, IN86 e IN100) e-lapis (Pis, Cofins, Dacon...) Financeiras (Fichas de lançamentos) CB-e (Central de Balanços) Cadastro Sincronizado (em andamento)

18 SPED - Multas Valor e Base Legal NF-e RICMS MG, art 216, Inc. II: 40% do valor da operação, reduzindo-se a 20% em alguns casos. SPED Fiscal Lei 6.763/75, art 54, Inc. XXXIV: Multa de (mil) UFEMGs por infração. SPED Contábil IN RFB n.º 787/07, artigo 10: R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração. IN 86/2001 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período. Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.

19 SPED Pontos de Atenção INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a ATENÇÃO Pessoas (Perfil e Capacitação) Clientes e Fornecedores Classificação fiscal Amarrações fiscais x contábeis Controles operacionais x SPED Sistemas (ERP s e Fiscais) x SPED

20 SPED O que fazer? Conscientização da mudança (papel para digital conteúdo do XML) Capacitação da área contábil/tributária no SPED (Teoria e Prática) Comprometimento da Alta Administração Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas) Aquisição de Certificação Digital (e-pj/e-cnpj/e-cpf - A1 e/ou A3) Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística Saneamento dos cadastros (NCM s e CNPJ s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na legislação Gestão Estratégica do Risco Fiscal Governança Tributária - Compliance

21 SPED Legislação MP n.º ( ): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital). Emenda Constitucional n.º 42 ( ): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo. Resolução CFC n.º ( ): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica. Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED. Convênio ICMS n.º 143 ( ): Institui a Escrituração Fiscal Digital. Decreto n.º ( ): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Portaria RFB n.º ( ): Parâmetros para entrega ano base Empresas com acompanhamento diferenciado. Ato COFIS n.º 36 ( ): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital IN RFB n.º 787 ( ): Institui a Escrituração Contábil Digital. IN RFB n.º 825 ( ): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07. Convênio ICMS n.º 13 ( ): Altera o Convênio ICMS 143/06. Ato COTEPE n.º 09 ( ): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08. IN RFB n.º 848 ( ): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0) IN DNRC n.º 107 ( ): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração. Ato COTEPE n.º 19 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Ato COTEPE n.º 30 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Protocolo ICMS n.º 77 ( ): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009. Lista disponível em

22 SPED Links Úteis Site Oficial do SPED RFB Site Oficial do SPED Contábil RFB Site Oficial do SPED Fiscal RFB Site Oficial do SPED Fiscal SEF-MG Site Oficial da NFe RFB Site Oficial da NFe - SEF-MG IOB Soluções Blog sobre SPED

23 José Adriano Pinto Tenha toda essa estrutura trabalhando para você. Fale com a IOB Diretor IOB Soluções (11) jose.adriano@iob.com.br