SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe EFD - ECD

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1 SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe EFD - ECD

2 Conteúdo Institucional IOB Contexto Tributário Brasileiro Estudo IOB de Riscos Fiscais Onde as empresas erram? Iniciativas do Fisco SPED Conceitos, Objetivos e Próximas Fases Status Atual, Obrigatoriedade e Multas Benefícios para as empresas Pesquisa IOB As empresas estão preparadas? Pontos de Atenção e O que fazer? Soluções IOB para o SPED

3 Quem é a IOB? Líder nacional no mercado de informações empresariais. Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório. Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior. Expertise em projetos especiais. Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia. Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias. 41 anos Mais de 100 mil Clientes 60 produtos 60 mil newsletters enviadas diariamente 1,5 milhão de consultas por ano 160 mil livros vendidos Mais de 520 cursos realizados 10 mil profissionais atendidos em cursos 1 mil colaboradores Centro de Educação Corporativa.

4 Contexto Tributário Brasileiro São 79 tributos, 100 tipos de documentos fiscais e 170 Obrigações Acessórias. Mais de normas com 2 mudanças a cada 1 hora. A Carga Tributária atual é de mais de 35% do PIB superando R$ 700 BI (crescimento de mais de 7% em relação a 2007). O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a Foram lavrados Autos de Infração de R$ 95 BI em Tributos Federais (aprox. 35 Mil empresas) e R$ 15 BI em ICMS (SP) em Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%. Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-fisco no Conselho de Contribuintes. O aumento das autuações ocorre, principalmente pelo despreparo das empresas (muitos erros) e pela facilidade de fiscalização que o SINTEGRA e a IN86 proporcionaram ao Fisco.

5 Contexto Tributário Brasil x América Latina e Caribe O Brasil é o pior caso registrado, com cerca de hs no total. Desse total, hs são gastas apenas com os tributos de valor agregado como IPI, ICMS e PIS/COFINS e, destas, cerca de 577 hs são gastas com levantamento e análise de informações obtidas nos sistemas de gestão.

6 Estudo IOB de Riscos Fiscais Resultados Estudo realizado com 405 empresas Setores: Indústria e Comércio Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI 3,2 MI de notas fiscais R$ 21,9 BI em operações Crédito de ICMS não utilizados: 82% das Empresas Indícios de R$ 200 MI Créditos e débitos indevidos de ICMS 75% das empresas Risco fiscal de R$ 4 BI Alíquotas de IPI divergentes da TIPI 51% das empresas Em de 90 alterações na TIPI (em de 200)

7 Estudo IOB de Riscos Fiscais Motivos e Causas dos Erros PRINCIPAIS MOTIVOS Falta de Investimento Ferramentas de Gestão Tributária Capacitação Acompanhamento da Legislação Falta de Envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI Terceirizações (BPO, Escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes PRINCIPAIS CAUSAS Procedimentos Fiscais Incorretos ou Desatualizados Configurações/Parametrizações de Sistemas Incorretas ou Desatualizadas Desenvolvimento/Programação de Sistemas Cadastros (Falta de saneamento e de atualização) Materiais/produtos Clientes/Fornecedores Tabelas Legais (CFOP s, TIPI, etc.)

8 Algumas Iniciativas do Fisco Âmbito Federal 1/2 RECEITA FEDERAL DO BRASIL - Em 2006 a RFB iniciou a utilização do T-Rex (supercomputador montado nos EUA - nome do devastador Tiranossauro Rex) e do Harpia (software desenvolvido por engenheiros do ITA e da Unicamp - nome da ave de rapina mais poderosa do país) - Em 26/12/06 foi publicada a resolução CMN (Bacen) nº 3.430, concedendo até junho de 2009 crédito de até R$ 300 milhões para modernização das Sefaz s, como forma de acelerar a implementação desses programas de digitalização das obrigações tributárias - Em 02/05/07 começou a funcionar a Super-Receita (RFB) unificação das Receitas Federal e Previdenciária - A IN RFB nº 811, de 28/01/08 criou a Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF), as instituições financeiras têm de informar a movimentação de PF s (> R$ 5.000,00 no semestre), e PJ s (> de R$ ,00 no semestre).

9 Algumas Iniciativas do Fisco Âmbito Federal 2/2 RECEITA FEDERAL DO BRASIL - Protocolo ICMS nº 27 de 04/04/08 permite que a SEFAZ-MG repasse sem custo para 22 UF s o programa "Auditor Eletrônico, que constata se há ou não inconsistência nos dados das NF-e s. - O Brasil receberá uma linha de crédito condicional de até US$ 500 MI do BID para financiar seu programa de auxílio aos Estados para modernização e integração dos sistemas de gestão fiscal, financeira e de ativos. A linha de crédito, que estará disponível para o governo brasileiro por 10 anos, financiará capacitação, serviços de consultoria, reforma e modernização de unidades operacionais e de atendimento ao contribuinte e aquisição de equipamentos de informática, sistemas e materiais. - O Conv. ICMS nº 146, de 05/12/08 dispõe sobre a disponibilização de informações de interesse do DENATRAN pelas Sefaz s e RFB, através do SPED, através de NF-e - A Portaria nº 2.521, de 31/12/08, apresentou dois tipos de acompanhamento para as empresas neste ano: um diferenciado, para as médias, e um especial, para as grandes. O acompanhamento existe desde jun/01

10 Algumas Iniciativas do Fisco Âmbito Estadual 1/2 CEARÁ - Empréstimo de US$ 41 MI do BID PARAÍBA - Aquisição do software IDEA (programa Canadense reconhecido internacionalmente como umas das melhores ferramentas existentes no mercado de software para realização de Auditorias em Banco de Dados) só existe outro concorrente com funcionalidades similares, o ACL. PERNAMBUCO - Institui a Gestão do Malha Fina no Pernambuco através do Decreto nº /08 de 26/11/08, cruzando SEF; SINTEGRA; E-Fisco - Controle de Mercadorias em Trânsito - CMT; SPED da RFB; sistema de gestão da NF-e; relativas ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional; sistemas de gestão de equipamentos emissores de Cupom Fiscal; arquivos digitais apresentados pelas administradoras de cartões de crédito, relativos a pagamentos efetuados por meio de seus sistemas de crédito, de débito ou similares, correspondentes a operações e a prestações realizadas por contribuintes do imposto; arquivos de documentos fiscais coletados em campanhas de educação e conscientização fiscais.

11 Algumas Iniciativas do Fisco Âmbito Estadual -2/2 RIO DE JANEIRO - Projeto de Modernização da Administração das Receitas e da Gestão Fiscal, Financeira e Patrimonial (PMAE) crédito junto ao BNDES de R$ 15 MI RIO GRANDE DO SUL - Software IDEA (mesmo da PB) - Programa de Avaliação do Contribuinte (PAC), Programa de Recenseamento Eletrônico de Notas Fiscais (PRN), Projeto de Fortalecimento da Gestão Fiscal do Estado (Profisco/RS) e Gerenciamento Matricial da Receita (GMR) - Financiamentos junto ao BNDES (R$ 15 MI) e BID (US$ 15 MI) SÃO PAULO - Software ACL (concorrente do IDEA programa específico de auditoria, análise e pesquisa de dados) - Programa de Modernização da Administração Tributária (Promocat) - financiado pelo BID

12 SPED Conceito e Objetivos 3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil Simplificar as obrigações acessórias Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais Facilitar a identificação de ilícitos tributários Reduzir sonegações e fraudes Aperfeiçoar os processos de controle fiscal Aumentar a Arrecadação * Previsto no PAC

13 Nota Fiscal x NF-e Mudaça de Conceito Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital São 29 registros com 409 campos!

14 SPED Volume de Informações Mais de 150 registros, detalhados em cerca de 1200 campos Plano de Contas Referencial, cerca de 200 campos * A IN86 tem cerca de 250 campos

15 SPED Softwares Gratuitos Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) O Software Emissor permite a emissão de NF-e s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NFe, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras. (versão em produção) (versão beta) SPED Fiscal (EFD) O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD Escrituração Fiscal Digital. SPED Contábil (ECD) O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD Escrituração Contábil Digital.

16 SPED Fluxo de Transmissão Resumido Contribuinte Comunicação via Internet NF-e IOB NFe Pré- Processeamento ERP Sistema Fiscal Legado Serviços IOB IOB CFM Robô CNPJ Tabelas Atualizadas BANCO DE DADOS SEFAZ - Origem SEFAZ Demais UFs SUFRAMA COANA SPED Fiscal SPED Contábil IOB Auditor Eletrônico Pré-Validação e Auditoria PVA Assinatura Digital Repositório Nacional SPED BANCO DE DADOS Assinatura Digital BACEN SUSEP RFB CVM OUTROS JUNTA COMERCIAL

17 NF-e (Em produção desde abr/2008) Confirmação do recebimento pelo destinatário Download de NF-e (para empresas e contabilistas) Relatório/Download de NF-e s destinadas a empresa CT-e (Em Piloto com + de 30 empresas, RFB, Sefaz-SP, Sefaz-RS, ANTT, ANAC e DMM) e-lalur (em andamento) Fase II do SPED Fiscal Blocos A e B: Serviços Municipais Blocos F e G: Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação Bloco H e Res /MG: Demais informações de Inventário (mod. 7), Estoque (mod. 3) e CIAP. SPED Previdenciário ou e-social ou e-folha (Manad e SEFIP) Central de Balanços (CB-e) NFS-e (Câmara Técnica das Capitais em andamento) Audin (Auditoria Internacional Preços de Transferência) e-lapis (Pis, Cofins, Dacon...) SPED Bancário (Des-IF e e-liof) Demais informações necessárias (DIPJ, IN86 e IN100) Cadastro Sincronizado (em andamento) SPED Próximas Fases

18 Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Status Atual Previsão inicial: Agosto/2006 Primeiro teste: Abril/2006 O ano de 2009 já testemunha a superação da marca de 95 MI de notas fiscais eletrônicas emitidas no Brasil documentando operações em valores superiores a R$ 2 TRI. A previsão desde dez/2008 é de um volume mensal de 10 MI de NFe s. A utilização atualmente é obrigatória para aprox estabelecimentos. Em SP são aproximadamente estabelecimentos, e serão até abr/2009 e até set/2009, atingindo aprox. 80% da arrecadação do ICMS. Serão 93 itens (entre segmentos, cadeias e atividades) obrigados.

19 Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Obrigatoriedade 05 itens obrigados desde de 01/04/08 (Protocolos 10/07 e 24/08) Cigarros, combustíveis líquidos, transportadores e revendedores retalhistas; 09 itens obrigados a partir de 01/12/08 (Protocolos 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08) exc MT Indústrias automobilística e siderúrgica e os setores de cimento, medicamentos, frigoríficos, fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas e agentes que vendam energia elétrica 25 itens obrigados a partir de 01/04/09 (Protocolos 10/07, 68 e 87/08) Automotivo, solventes, lubrificantes e graxas derivados de petróleo, Álcool, GLP, GNV, Siderurgia, ferro-gusa, alumínio, laminados, ligas, bebidas, embalagens de bebidas, tintas, e fumo. 54 itens obrigados a partir de 01/09/09 (Protocolos 10/07 e 87/08) Cosméticos, perfumaria, higiene, limpeza, alimentos para animais, papel, componentes eletrônicos, equipamentos de informática, transmissores de comunicação, aparelhos de áudio e vídeo, mídias, aparelhos de comunicação, eletromédicos, eletroterapêuticos e de irradiação, pilhas e baterias, material elétrico, linha branca, trigo, café, óleos vegetais, defensivos agrícolas, adubos e fertilizantes, medicamentos, farmoquímicos, malte, laticínios, artefatos plásticos, tubos de aço, tubos e conexões, estampados, trefilados, cronômetros e relógios, instrumentos ópticos, equips. de transmissão, rolamentos, máqs. e equips. p/cargas, ar condicionado, serrarias, joalheria, tratores, pães, vidros, atacadistas, pisos e revestimentos, Tecelagem e Preparação de fios de fibras têxteis.

20 SPED Contábil (ECD) Status Atual Previsão inicial: Junho/2008 Primeiro teste: novembro/2006 Já existem 03 empresas em produção com o SPED Contábil, que já recebeu + de 50 arquivos de empresas de MG, PR, RJ, RS, SC e SP. As transmissões oficiais para as Juntas Comerciais já ocorreram nos Estados de MG e RS, e deverá ocorrer em breve para o RJ. Haverá a publicação de um novo plano de contas referencial em breve. * A equipe do SPED (RFB, Sefaz e Empresas) está discutindo sobre a exigência ou não de contabilização por estabelecimentos para o SPED Contábil (a pedido de alguns Estados).

21 SPED Contábil (ECD) Obrigatoriedade VIGÊNCIA Ano base 2008 PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB /07 (aprox empresas); Receita > R$ 60 MI Débitos (DCTF) > R$ 6 MI Massa Salarial > R$ 7,5 MI Débitos (FGTS/GFIP) > R$ 2,5 MI Ano base 2009 Demais PJ tributadas pelo Lucro Real (mais de empresas) PERIODICIDADE - Transmissão anual ao SPED, sempre até a data limite de 30/junho do ano seguinte - Situações especiais: Fusões, Cisões, Incorporações

22 SPED Contábil (ECD) Acompanhamento Diferenciado Nos termos das Portarias RFB e /07, serão passíveis ao acompanhamento diferenciado as empresas, nas seguintes condições: Empresas sujeitas à apuração do lucro real, presumido ou arbitrado, cuja receita bruta anual declarada na Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) do exercício de 2007, ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 60 MI (R$ 65 MI a partir de 2009) ; Cujo montante anual de receita bruta informada nos Demonstrativos de Apuração de Contribuições Sociais (DACON), relativos ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 60 MI (R$ 65 MI a partir de 2009) ; Cujo montante anual de débitos declarados nas DCTF, relativas ao ano-calendário de 2007, seja superior a R$ 6 MI (R$ 6,5 MI a partir de 2009); Cujo montante anual de Massa Salarial informada nas Guias de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP), relativas ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 7,5 MI (R$ 9 MI a partir de 2009) ; Cujo total anual de débitos declarados nas Guias de Recolhimento do FGTS e informações à Previdência Social (GFIP), relativas ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 2,5 MI (R$ 3 MI a partir de 2009).

23 SPED Fiscal (EFD) Status Atual Previsão inicial: Janeiro/2008 Primeiro teste: Janeiro/2008 Mais de 200 empresas participaram de projetos pilotos do SPED Fiscal. Desde jan/2009 é obrigatório para estabelecimentos (mais de empresas) Em SP são estabelecimentos (622 empresas). A lista de obrigatoriedade já foi atualizada 3 vezes e poderão vir outras... A Entrega dos arquivos de janeiro a abril de 2009 poderá ser realizada até 31/mai/2009.

24 SPED Fiscal (EFD) Obrigatoriedade Estabelecimentos Mais de empresas AC ( ) AL (573) AM (354) AP (32) BA ( ) CE ( ) ES (97) GO (403) MA (84) MG (2.249) MS ( ) MT ( ) PA (252) PB ( 38-55) PI (14) PR ( ) RJ (1.389) RN (63) RO ( ) RR ( 05-26) RS (890) SC ( ) SE ( )* SP (2.934) TO (10) PERFIS PERFIL A AL, AP, ES, GO, MA, PA e SP PERFIL B AC, BA, MG, MS, MT, PI, RN, RO, RS, SE e TO PERFIS A e B AM, CE, PB, PR, RJ, RR e SC SINTEGRA NÃO DISPENSADO AC, AL, BA, GO, MA, PA,PR, RJ e RS DISPENSADO! AM, AP, CE, MG, MS*, MT, PI, SC, SE, SP e TO INDEFINIDO ES, PB, RN, RO e RR Ato Cotepe 70 DF PE

25 SPED Multas Valor e Base Legal NF-e RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação. SPED Fiscal RICMS SP, art 527, Inc. V alinea i e Inciso VII, alinea d: 1% do valor das operações ou prestações. SPED Contábil IN RFB n.º 787/07, artigo 10: R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração. IN 86/2001 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período. Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.

26 SPED Benefícios para as empresas Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos) Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...) Redução de Custos Recebimento antecipado das informações (XML) Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento. Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida. Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services) Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras Diminuição da concorrência desleal Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias Redução do Custo Brasil Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

27 SPED Pesquisa IOB 1/3 219 EMPRESAS - JANEIRO/09 1) Emite ou emitirá NFe (Nota Fiscal Eletrônica) até set/2009? 2) Está obrigado ao SPED (Escrituração Digital)? 3) Acredita em novo adiamento da EFD (SPED Fiscal)? 4) Qual a previsão para geração do arquivo da EFD (SPED Fiscal) validado? 5) Qual a previsão para geração do arquivo da ECD (SPED Contábil) validado? 6) Utiliza ou utilizará o Plano de Contas Referencial na ECD (SPED Contábil)? ALGUMAS DAS EMPRESAS PARTICIPANTES E QUE AUTORIZARAM A DIVULGAÇÃO DO NOME AGROVALE, ÁGUA DE CHEIRO, AHLSTROM, ANDORINHA SUPERMERCADOS, ANDRADE GUTIERREZ, ANTILHAS, ARKEMA, ATACADÃO, ATCO, BD (BECTON, DICKINSON AND COMPANY), BEBIDAS JOTAEFE, BIG BOM SUPERMERCADOS, BOMBRIL, BOTICÁRIO, BRETAS SUPERMERCADOS, BUCYRUS, CARAMURU ALIMENTOS, CAVA (GRUPO MERCANTIL DO BRASIL), CIV (CIA. INDL. DE VIDROS), COBASI, COMAU, CONSINCO, DTA JEANS, EMBRATEL, ESAB, FERROESTE, FIABESA, CHOCOLATES GAROTO, GRANADO, ICAL, ITTALIAN HAIRTECH, ITAMBÉ LATICÍNIOS, JABIL, MAHLE, MINASLIGAS, MITSUI ALIMENTOS, PRECON, PROMON, RIO BRANCO PAPÉIS, RHODES, RHODIA, SABÓ, SODEXHO, SOG (SETAL ÓLEO E GÁS), SONOPRESS RIMO, STOLA DO BRASIL, TEKSID DO BRASIL, USIFAST, V&M DO BRASIL, VITOPEL, VOLVO E WHIRLPOOL.

28 SPED Pesquisa IOB 3/3 Qual a previsão de geração do arquivo da EFD validado? 8% 5% 11% 15% Até 31/1/ /2/ /3/ % 26% 30/4/ /5/2009 Após 31/5/ % NR Qual a previsão de geração do arquivo da ECD validado? 11% 14% 11% 7% Até 31/1/ /2/ /3/ % 30/4/ /5/ % 30/6/ % NR *Considerando apenas as empresas já obrigadas (133 e 148)

29 SPED Pontos de Atenção INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a ATENÇÃO Pessoas (Perfil e Capacitação) Clientes e Fornecedores Classificação fiscal Amarrações fiscais x contábeis Controles operacionais x SPED Sistemas (ERP s e Fiscais) x SPED

30 SPED O que fazer? Conscientização da mudança (papel para digital conteúdo do XML) Capacitação da área contábil/tributária no SPED (Teoria e Prática) Comprometimento da Alta Administração Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas) Aquisição de Certificação Digital (e-pj/e-cnpj/e-cpf - A1 e/ou A3) Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística Saneamento dos cadastros (NCM s e CNPJ s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na legislação Gestão Estratégica do Risco Fiscal Governança Tributária - Compliance

31 IOB SPED DIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃO

32 Soluções! Respostas que se encaixam nas suas necessidades IOB Auditor Eletrônico IOB Classificação Fiscal de Mercadorias com Monitoramento

33 IOB SPED Diagnóstico Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática) Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento e definição do escopo) Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes da implantação (sistemas e processos) Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM s e CNPJ s), procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM) Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

34 IOB SPED Certificação Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Saneamento dos cadastros: Produtos - NCM s, utilizando o IOB CFM Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ s, Inscrições Estaduais, Endereços, IBGE, etc. Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico Aspecto formal Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100% das informações constantes no arquivo gerado) Revisão de Processos (opcional em parceria com a Consulcamp) Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

35 IOB AUDITOR ELETRÔNICO

36 IOB Auditor Eletrônico Inteligência contábil e tributária aliada à Tecnologia Verifica 100% dos documentos fiscais em até 24 horas, antes de enviá-los ao Fisco. Total aderência à legislação e compatível com qualquer ERP ou software fiscal. Identifica possíveis inconsistências nos procedimentos fiscais, ERPs e sistemas internos. Verifica a situação cadastral de clientes e fornecedores. Cruza e compara os dados informados na GIA com os arquivos magnéticos do SINTEGRA e SPED Fiscal. Gestão estratégica de riscos fiscais. Sigilo e segurança para as informações da sua empresa.

37 IOB Auditor Eletrônico Fluxo de Cruzamento e Auditoria Base Cruza de Dados do Audita Disponibiliza Arquivo Eletrônico Legislação Leis Normas Portarias Decretos Informação 100% atualizada Auditoria e Validação Fiscal Relatórios Gerenciais Consultas Customizadas Tabelas Técnicas IOB

38 IOB Auditor Eletrônico Mais Benefícios para sua Empresa Análise da Situação Cadastral Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas Estaduais Auditorias e Validações: Fornece cálculo real dos valores inconsistentes Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI) Verificação de sequência das Notas Fiscais Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno Índices: Índices utilizados pela Fiscalização IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.

39 IOB CLASSIFICAÇÃO FISCAL E MONITORAMENTO

40 IOB CFM Inteligência contábil e tributária aliada à Tecnologia IOB Classificação Fiscal de Mercadorias com Monitoramento (CFM). Conferência, validação e reclassificação de mercadorias. Monitoramento diário das alterações na legislação quanto ao II, IPI e ao ICMS. Diminuição do custo de aquisição de produtos supertributados. Gestão de riscos e tributação incorreta. Consultoria 24 horas por dia, todos os dias da semana. Consulta a tabelas retroativas a cinco anos. Diminuição do risco fiscal. Estratégia de preços.

41 IOB CFM Fluxo de Informação PORTAL IOB SOLUÇÕES Classificação/Revisão Fiscal Monitoramento Diário Integração CLIENTE IOB IOB CLIENTE IOB/CLIENTE IOB Envio do Cadastro de Materiais Carga dos Materiais no Portal IOB Classificação Fiscal Validação dos Materais Classificados Geração das Informações e Integração no ERP Monitoramento

42 SPED Legislação Resumida MP n.º ( ): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital). Emenda Constitucional n.º 42 ( ): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo. Resolução CFC n.º ( ): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica. Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED. Convênio ICMS n.º 143 ( ): Institui a Escrituração Fiscal Digital. Decreto n.º ( ): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Portaria RFB n.º ( ): Parâmetros para entrega ano base Empresas com acompanhamento diferenciado. Ato COFIS n.º 36 ( ): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital IN RFB n.º 787 ( ): Institui a Escrituração Contábil Digital. IN RFB n.º 825 ( ): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07. Convênio ICMS n.º 13 ( ): Altera o Convênio ICMS 143/06. Ato COTEPE n.º 09 ( ): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08. IN RFB n.º 848 ( ): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0) IN DNRC n.º 107 ( ): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração. Ato COTEPE n.º 19 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Ato COTEPE n.º 30 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Protocolo ICMS n.º 77 ( ): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009. Ato COTEPE n.º 45 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08. Ato COTEPE n.º 46 ( ): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09. Ato COTEPE n.º 1 ( ): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09, publicada em

43 SPED Links Úteis Site Oficial do SPED RFB Site Oficial do SPED Contábil (ECD) RFB Site Oficial do SPED Fiscal (EFD) RFB Site Oficial da NF-e RFB Site Oficial da NF-e SEFAZ-SP IOB e APRESS Blogs sobre SPED

44 Tenha toda essa estrutura trabalhando com você. Fale com a IOB (São Paulo) ou (outras localidades) José Adriano Pinto Diretor IOB Soluções (11) jose.adriano@iob.com.br

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