SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe EFD - ECD
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- Octavio Ribeiro Coradelli
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1 SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe EFD - ECD
2 Quem é a IOB? Líder nacional no mercado de informações empresariais. Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório. Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior. Expertise em projetos especiais. Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia. Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias. 41 anos Mais de 100 mil Clientes 60 produtos 60 mil newsletters enviadas diariamente 1,5 milhão de consultas por ano 160 mil livros vendidos Mais de 520 cursos realizados 10 mil profissionais atendidos em cursos 1 mil colaboradores Centro de Educação Corporativa.
3 Contexto Tributário Atualmente, no Brasil, são 79 tributos e 100 tipos de documentos fiscais. As 170 Obrigações Acessórias consomem cerca de horas/ano dos contribuintes. Mais de normas com 2 mudanças a cada 1 hora. A Carga Tributária atual é de mais de 35% do PIB ou aprox. R$ 1 TRI (crescimento de aprox. 7% em relação a 2007 ante crescimento de aprox. 5% do PIB). O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a Foram lavrados Autos de Infração de R$ 95 BI em Tributos Federais (aprox. 35 Mil empresas) e R$ 15 BI em ICMS (SP) em Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%. Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-fisco no Conselho de Contribuintes. O aumento das autuações ocorre, principalmente pelo despreparo das empresas (muitos erros) e pela facilidade de fiscalização que o SINTEGRA e a IN86 proporcionaram ao Fisco. E quanto ao SPED? A sua empresa está preparada?
4 Estudo IOB de Riscos Fiscais Resultados Estudo realizado com 405 empresas Setores: Indústria e Comércio Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI 3,2 MI de notas fiscais R$ 21,9 BI em operações Crédito de ICMS não utilizados: 82% das Empresas Indícios de R$ 200 MI Créditos e débitos indevidos de ICMS 75% das empresas Risco fiscal de R$ 4 BI Alíquotas de IPI divergentes da TIPI 51% das empresas Em de 90 alterações na TIPI (em de 200)
5 Estudo IOB de Riscos Fiscais Motivos e Causas dos Erros PRINCIPAIS MOTIVOS Falta de Investimento Ferramentas de Gestão Tributária Capacitação Acompanhamento da Legislação Falta de Envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI Terceirizações (BPO, Escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes PRINCIPAIS CAUSAS Procedimentos Fiscais Incorretos ou Desatualizados Configurações/Parametrizações de Sistemas Incorretas ou Desatualizadas Desenvolvimento/Programação de Sistemas Cadastros (Falta de saneamento e de atualização) Materiais/produtos Clientes/Fornecedores Tabelas Legais (CFOP s, TIPI, etc.)
6 NFe - Status Previsão inicial: Agosto/2006 Primeiro teste: Abril/2006 O ano de 2009 já testemunha a superação da marca de 85 MI de notas fiscais eletrônicas emitidas no Brasil documentando operações em valores superiores a R$ 1,7 TRI. A previsão desde dez/2008 é de um volume mensal de 10 MI de NFe s. A utilização atualmente é obrigatória para aprox estabelecimentos. Em SP são aproximadamente estabelecimentos, e serão até abr/2009 e até set/2009, atingindo aprox. 80% da arrecadação do ICMS. Serão 93 itens (entre segmentos, cadeias e situações) obrigados.
7 SPED Contábil - Status Previsão inicial: Junho/2008 Primeiro teste: novembro/2006 Já existem 03 empresas em produção com o SPED Contábil, que já recebeu + de 50 arquivos de empresas de MG, PR, RJ, RS, SC e SP. As transmissões oficiais para as Juntas Comerciais já ocorreram nos Estados de MG e RS, e deverá ocorrer em breve para o RJ. Haverá a publicação de um novo plano de contas referencial em breve. * A equipe do SPED (RFB, Sefaz e Empresas) está discutindo sobre a exigência ou não de contabilização por estabelecimentos para o SPED Contábil (a pedido de alguns Estados).
8 SPED Fiscal - Status Previsão inicial: Janeiro/2008 Primeiro teste: Janeiro/2008 Mais de 200 empresas participaram de projetos pilotos do SPED Fiscal. Desde jan/2009 é obrigatório para estabelecimentos (mais de empresas) Em SP são estabelecimentos (622 empresas). A lista de obrigatoriedade já foi atualizada 3 vezes e poderão vir outras... A Entrega dos arquivos de janeiro a abril de 2009 poderá ser realizada até 31/mai/2009.
9 SPED Fiscal Obrigatoriedade Estabelecimentos Mais de empresas AC ( ) AL (573) AM (354) AP (32) BA ( ) CE ( ) ES (97) GO (403) MA (84) MG (2.249) MS ( ) MT ( ) PA (252) PB ( 38-55) PI (14) PR ( ) RJ (1.389) RN (63) RO ( ) RR ( 05-26) RS (890) SC ( ) SE ( )* SP (2.934) TO (10) PERFIL A AL, AP, ES, GO, MA, PA e SP PERFIL B AC, BA, MG, MS, MT, PI, RN, RO, RS, SE e TO PERFIS A e B AM, CE, PB, PR, RJ, RR e SC SINTEGRA NÃO DISPENSADO AC, AL, BA, GO, PA, RJ e RS DISPENSADO! AM, AP, CE, MA, MG, MS, MT, PI, SC, SE e TO INDEFINIDO ES, PB, PR, RN, RO, RR e SP Ato Cotepe 70 DF PE
10 SPED Fluxo de Transmissão Contribuinte Comunicação via Internet NF-e ERP Sistema Fiscal Legado IOB NFe Validação e Auditoria Serviços IOB IOB CFM Robô CNPJ Tabelas Atualizadas BANCO DE DADOS SEFAZ - Origem SEFAZ Demais UFs SUFRAMA COANA SPED Fiscal SPED Contábil IOB Auditor Eletrônico Pré-Validação e Auditoria PVA Assinatura Digital Repositório Nacional SPED BANCO DE DADOS Assinatura Digital BACEN SUSEP RFB CVM OUTROS JUNTA COMERCIAL
11 SPED - Multas Valor e Base Legal NF-e RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação. SPED Fiscal RICMS SP, art 527, Inc. V alinea i e Inciso VII, alinea d: 1% do valor das operações ou prestações. SPED Contábil IN RFB n.º 787/07, artigo 10: R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração. IN 86/2001 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período. Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.
12 SPED Pesquisa IOB PESQUISA REALIZADA COM 219 EMPRESAS EM JANEIRO/09 1) Emite ou emitirá NFe (Nota Fiscal Eletrônica) até set/2009? 2) Está obrigado ao SPED (Escrituração Digital)? 3) Acredita em novo adiamento da EFD (SPED Fiscal)? 4) Qual a previsão para geração do arquivo da EFD (SPED Fiscal) validado? 5) Qual a previsão para geração do arquivo da ECD (SPED Contábil) validado? 6) Utiliza ou utilizará o Plano de Contas Referencial na ECD (SPED Contábil)?
13 SPED Pesquisa IOB Emite ou emitirá NF-e até 01/09/2009? Não 99 empr. 45% Sim 120 empr. 55% Está obrigado a Escrituração Digital (SPED)? Nenhum 58 empr. 26% EFD e ECD 120 empr. 55% EFD 13 empr. 6% ECD 28 empr. 13% Acredita em novo adiamento da EFD? Não 161 empr. 73% NR 6 empr. 3% Sim 52 empr. 24% Não 84 empr. 38% NR 19 empr. 9% Utilizará o plano de contas referencial na ECD? Sim 116 empr. 53%
14 SPED Pesquisa IOB Qual a previsão de geração do arquivo da EFD validado? Número de Empresas 20 Até 31/1/ /2/ /3/ /4/ /5/2009 Após 31/5/ NR Qual a previsão de geração do arquivo da ECD validado? Número de Empresas 16 Até 31/1/ /2/ /3/ /4/ /5/ /6/2009 NR *Considerando apenas as empresas já obrigadas (133 e 148)
15 SPED Pesquisa IOB Qual a previsão de geração do arquivo da EFD validado? 8% 5% 11% 15% Até 31/1/ /2/ /3/ % 26% 30/4/ /5/2009 Após 31/5/ % NR Qual a previsão de geração do arquivo da ECD validado? 11% 14% 11% 7% Até 31/1/ /2/ /3/ % 30/4/ /5/ % 30/6/ % NR *Considerando apenas as empresas já obrigadas (133 e 148)
16 SPED Objetivos do Fisco Maior integração e compartilhamento entre os Fiscos Federal, Estaduais e Municipais Criação da malha-fina das empresas (Cruzamento das Informações) Exemplo: Decreto nº /08 - Institui a Gestão do Malha Fina no Pernambuco, cruzando SEF; SINTEGRA; E-Fisco - Controle de Mercadorias em Trânsito - CMT; SPED da RFB; sistema de gestão da NF-e; relativas ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional; sistemas de gestão de equipamentos emissores de Cupom Fiscal; arquivos digitais apresentados pelas administradoras de cartões de crédito, relativos a pagamentos efetuados por meio de seus sistemas de crédito, de débito ou similares, correspondentes a operações e a prestações realizadas por contribuintes do imposto; arquivos de documentos fiscais coletados em campanhas de educação e conscientização fiscais. Redução de sonegações e fraudes Aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal Aumento da Arrecadação
17 SPED Pontos de Atenção INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a ATENÇÃO Pessoas (Perfil e Capacitação) Clientes e Fornecedores Classificação fiscal Amarrações fiscais x contábeis Controles operacionais x SPED Sistemas (ERP s e Fiscais) x SPED
18 SPED O que fazer? Conscientização da mudança (papel para digital conteúdo do XML) Capacitação da área contábil/tributária no SPED (Teoria e Prática) Comprometimento da Alta Administração Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas) Aquisição de Certificação Digital (e-pj/e-cnpj/e-cpf - A1 e/ou A3) Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística Saneamento dos cadastros (NCM s e CNPJ s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na legislação Gestão Estratégica do Risco Fiscal Governança Tributária - Compliance
19 IOB SPED DIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃO
20 Soluções! Respostas que se encaixam nas suas necessidades IOB Auditor Eletrônico IOB Classificação Fiscal de Mercadorias com Monitoramento
21 IOB SPED Diagnóstico Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática) Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento e definição do escopo) Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes da implantação (sistemas e processos) Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM s e CNPJ s), procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM) Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.
22 IOB SPED Certificação Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Saneamento dos cadastros: Produtos - NCM s, utilizando o IOB CFM Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ s, Inscrições Estaduais, Endereços, IBGE, etc. Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico Aspecto formal Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100% das informações constantes no arquivo gerado) Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.
23 IOB SPED Diagnóstico e Certificação FASE 1 FASE 2 Relatórios de aderência Mapeamento de riscos Informações inconsistentes Adequações necessárias Apoio na implantação das adequações Diagnóstico Capacitação equipe Qualidade de Cadastros (NCM, CNPJ, endereço) Validação e Auditoria do arquivo SPED (100% dos dados) Certificação
24 IOB SPED Governança Tributária Processo recorrente tendo como principais objetivos manter a qualidade e a adequação obtidas com o projeto através dos produtos e serviços IOB, mantendo o cliente em compliance com o Fisco: IOB AUDITOR ELETRÔNICO Módulos Fiscal e Contábil SINTEGRA EFD (SPED Fiscal) ECD (SPED Contábil) EFD (SPED Fiscal) X SINTEGRA x GIA s EFD (SPED Fiscal) X ECD (SPED Contábil) IOB MONITORAMENTO FISCAL (NCM s Classificações Fiscais) Acompanhamento e alteração no cadastro de produtos IOB ATUALIZAÇÃO CONSTANTE Tabelas de informações contábeis e fiscais atualizadas diariamente
25 IOB AUDITOR ELETRÔNICO
26 IOB Auditor Eletrônico Respostas que se encaixam nas suas necessidades Verifica 100% dos documentos fiscais em até 24 horas, antes de enviá-los ao Fisco. Total aderência à legislação e compatível com qualquer ERP ou software fiscal. Identifica possíveis inconsistências nos procedimentos fiscais, ERPs e sistemas internos. Verifica a situação cadastral de clientes e fornecedores. Cruza e compara os dados informados na GIA com os arquivos magnéticos do SINTEGRA e SPED Fiscal. Gestão estratégica de riscos fiscais. Sigilo e segurança para as informações da sua empresa.
27 Fluxo de Cruzamento e Auditoria Base Cruza de Dados do Audita Disponibiliza Arquivo Eletrônico Legislação Leis Normas Portarias Decretos Informação 100% atualizada Auditoria e Validação Fiscal Relatórios Gerenciais Consultas Customizadas Tabelas Técnicas IOB
28 Mais benefícios para sua empresa Análise da Situação Cadastral Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas Estaduais Auditorias e Validações: Fornece cálculo real dos valores inconsistentes Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI) Verificação de sequência das Notas Fiscais Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno Índices: Índices utilizados pela Fiscalização IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.
29 O Sistema de Gerenciamento
30 IOB CLASSIFICAÇÃO FISCAL E MONITORAMENTO
31 IOB CFM Respostas que se encaixam nas suas necessidades IOB Classificação Fiscal de Mercadorias com Monitoramento (CFM). Conferência, validação e reclassificação de mercadorias. Monitoramento diário das alterações na legislação quanto ao II, IPI e ao ICMS. Diminuição do custo de aquisição de produtos supertributados. Gestão de riscos e tributação incorreta. Consultoria 24 horas por dia, todos os dias da semana. Consulta a tabelas retroativas a cinco anos. Diminuição do risco fiscal. Estratégia de preços.
32 Fluxo de Informação PORTAL IOB SOLUÇÕES Classificação/Revisão Fiscal Monitoramento Diário Integração CLIENTE IOB IOB CLIENTE IOB/CLIENTE IOB Envio do Cadastro de Materiais Carga dos Materiais no Portal IOB Classificação Fiscal Validação dos Materais Classificados Geração das Informações e Integração no ERP Monitoramento
33 O Portal
34 SPED Legislação MP n.º ( ): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital). Emenda Constitucional n.º 42 ( ): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo. Resolução CFC n.º ( ): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica. Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED. Convênio ICMS n.º 143 ( ): Institui a Escrituração Fiscal Digital. Decreto n.º ( ): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Portaria RFB n.º ( ): Parâmetros para entrega ano base Empresas com acompanhamento diferenciado. Ato COFIS n.º 36 ( ): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital IN RFB n.º 787 ( ): Institui a Escrituração Contábil Digital. IN RFB n.º 825 ( ): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07. Convênio ICMS n.º 13 ( ): Altera o Convênio ICMS 143/06. Ato COTEPE n.º 09 ( ): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08. IN RFB n.º 848 ( ): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0) IN DNRC n.º 107 ( ): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração. Ato COTEPE n.º 19 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Ato COTEPE n.º 30 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Protocolo ICMS n.º 77 ( ): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009. Ato COTEPE n.º 45 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08. Ato COTEPE n.º 46 ( ): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09. Ato COTEPE n.º 1 ( ): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09, publicada em
35 SPED Links Úteis Site Oficial do SPED RFB Site Oficial do SPED Contábil RFB Site Oficial do SPED Fiscal RFB Site Oficial da NFe RFB Site Oficial da NFe SEFAZ-SP IOB Soluções Blog sobre SPED
36 Tenha toda essa estrutura trabalhando com você. Fale com a IOB (São Paulo) ou para (outras localidades) José Adriano Pinto Diretor IOB Soluções (11) jose.adriano@iob.com.br
Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia
Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia José Adriano Diretor de Soluções (11) 2188-7087 jose.adriano@iob.com.br www.iobsolucoes.com.br www.joseadriano.com.br www.iobsolucoes.com.br A IOB
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