Newton Oller de Mello Evento NF-e e SPED ACE Associação Comercial e Empresarial de Guarulhos 20/03/2009

Transcrição

1 Projeto Nota Fiscal Eletrônica Newton Oller de Mello Evento NF-e e SPED ACE Associação Comercial e Empresarial de Guarulhos 20/03/2009

2 Agenda Conceitos da NF-e SPED Breve Histórico Vantagens Conceito Modelo Operacional Contingência Consulta Massificação da NF-e Obrigatoriedade Emissor NF-e Situação Atual Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e Conclusões

3 SPED SPED Sistema Público de Escrituração Digital Documentos Eletrônicos NF-e CT-e Escrituração Fiscal Eletrônica Escrituração Contábil Eletrônica

4 Breve Histórico Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05 Setembro/05- Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e) - Início Projeto Piloto 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita Federal Dezembro/05 Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas) Março/06 Lançamento Nacional do Projeto Abril/06 Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional) Setembro/06 Fase operacional Novembro/06 Abertura para 50 empresas voluntárias 2007 Abril/07 Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP Protocolo ICMS 10/07 (instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e) Novembro/07 Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício 2008 Julho/08 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009 (Protocolo ICMS 68/08) Setembro/08- Novas alternativas de Contingência

5 Breve Histórico Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05 Setembro/05-Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e) -Início Projeto Piloto 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita Federal Dezembro/05 Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas) 2006 Março/06 Lançamento Nacional do Projeto Abril/06 Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional) Setembro/06 Fase operacional Novembro/06 Abertura para 50 empresas voluntárias 2007 Abril/07 Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP Protocolo ICMS 10/07 (instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e) Novembro/07 Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício 2008 Julho/08 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009 (Protocolo ICMS 68/08) Setembro/08- Novas alternativas de Contingência

6 Breve Histórico Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05 Setembro/05-Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e) -Início Projeto Piloto 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita Federal Dezembro/05 Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas) 2006 Março/06 Lançamento Nacional do Projeto Abril/06 Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional) Setembro/06 Fase operacional Novembro/06 Abertura para 50 empresas voluntárias Abril/07 Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP Protocolo ICMS 10/07(instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e) Novembro/07 Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício Julho/08 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009 (Protocolo ICMS 68/08) Setembro/08- Novas alternativas de Contingência

7 Breve Histórico Fevereiro/05 - Início Projeto NF-e em SP Abril/05 - ENCAT - Projeto Nacional Agosto/05 - Protocolo ENAT 03/05 Setembro/05 -Ajuste SINIEF 07/05 (implanta na Legislação NF-e) -Início Projeto Piloto 19 empresas, 6 Estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC), Receita Federal Dezembro/05 Ato Cotepe 72/05 (definições técnicas) 2006 Março/06 Lançamento Nacional do Projeto Abril/06 Início recepção NF-e (fase Pré-Operacional) Setembro/06 Fase operacional Novembro/06 Abertura para 50 empresas voluntárias 2007 Abril/07 Início da emissão de NF-e pelas primeiras empresas da segunda fase em SP Protocolo ICMS 10/07 (instituição da obrigatoriedade de emissão de NF-e) Novembro/07 Portaria CAT 104/07 e Credenciamento de ofício 2008 Julho/08 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e para 1º de abril de 2009 (Protocolo ICMS 68/08) - Setembro/08- Novas alternativas de Contingência - Dezembro/08- Obrigatoriedade NF-e 9 Setores e Portaria CAT 162/08

8 Empresas Projeto Piloto

9 Vantagens Vendedor Secretaria Fazenda Comprador Sociedade

10 Vantagens Vendedor Custos de impressão do documento fiscal; Com prador Custos de aquisição de papel; Custos de armazenagem. GED - Gerenciamento Eletrônico de Documentos; Simplificação de obrigações acessórias; Tempo de parada de caminhões em Postos Fiscais de Fronteira; Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com clientes (B2B). Se cretaria nda cre taria Faze Fazenda Sociedade Socie dade

11 Vantagens Comprador Vende dor Ve ndedor Eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de mercadorias; Planejamento de logística de recepção de mercadorias; Redução de erros de escrituração; GED - Gerenciamento Eletrônico de Documentos; Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com fornecedores (B2B). Secre taria Faze nda Se cretaria Fazenda Sociedade

12 Vantagens Vende dor Ve ndedor Aumento na confiabilidade das informações da Nota Fiscal; Com prador Melhoria no processo de controle fiscal; Redução de custos no processo de controle das notas fiscais; Diminuição da sonegação e aumento da arrecadação; Suporte aos projetos do SPED. Sociedade Secretaria Fazenda

13 Vantagens Vende dor Ve ndedor Redução do consumo de papel, com impacto positivo em termos ecológicos; Com prador Incentivo ao comércio eletrônico e ao uso de novas tecnologias; Padronização dos relacionamentos eletrônicos entre empresas; Surgimento de oportunidades de negócios e empregos na prestação de serviços ligados a NF-e. Secre taria Faze nda Se cretaria Fazenda Sociedade

14 Conceito da NF-e Documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operação de circulação de mercadorias ou uma prestação de serviços, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do Fato Gerador.

15 Modelo Operacional Envio NF-e Vendedor Envia NFE Secretaria Fazenda Em cada operação o vendedor deve solicitar autorização de uso da NFe à SEFAZ Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador Comprador

16 Modelo Operacional Envio NF-e Vendedor A SEFAZ procederá à validação da NF-e recebida. Envia NFE Validação Recepção: Assinatura Digital Leiaute XML Validação Numeração Emitente Autorizado Secretaria Fazenda Comprador

17 Modelo Operacional Envio NF-e Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e... Vendedor Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Validação Recepção: Assinatura Digital Leiaute XML Validação Numeração Emitente Autorizado Secretaria Fazenda Comprador

18 Modelo Operacional Envio NF-e... e retransmitirá a NF-e para a Receita Federal. Vendedor Envia NFE Comprador Devolve Autorização de Uso NF-e Retransmite NF-e Receita Federal Secretaria Fazenda

19 Modelo Operacional Envio NF-e Trânsito Autorizado - DANFE Vendedor Envia NFE Devolve Autorização de Uso NF-e Secretaria Fazenda Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria... Comprador Receita Federal

20 Modelo Operacional Envio NF-e Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador NF-e... e o vendedor enviará também o arquivo da NF-e para seu cliente. Receita Federal Secretaria Fazenda

21 Modelo Operacional Envio NF-e Vendedor O destinatário deverá então consultar a existência e validade da NF-e por meio do código de acesso Comprador Receita Federal Secretaria Fazenda

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23 Alternativas de Contingência Ocorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso: 1.SCAN Sistema de Contingência do Ambiente Nacional 2.DPEC Declaração Prévia de Emissão em Contingência 3.FS ou FS-DA Formulário de Segurança

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27 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e 5 setores Abril/2008 Dez/08 -fabricantes de cigarros; -distribuidores ou atacadistas de cigarros; -produtores, formuladores e importadores de combustíveis líquidos, assim definidos e autorizados por órgão federal competente; -distribuidores de combustíveis líquidos, assim definidos e autorizados por órgão federal competente; - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por órgão federal competente; Abril/09 Set/09

28 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e 5 setores 9 setores Abril/2008 Dez/08 Abril/09 Set/09 -fabricantes de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas; -fabricantes de cimento; -fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopáticos para uso humano; -frigoríficos e atacadistas que promoverem as saídas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espécies bovinas, suínas, bufalinas e avícola; -fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes; -fabricantes de refrigerantes; -agentes que, no Ambiente de Contratação Livre (ACL), venderem energia elétrica a consumidor final; -fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de aço; -fabricantes de ferro-gusa.

29 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e 5 setores 9 setores Abril/2008 Dez/08 25 setores Abril/09 Set/09 -importadores de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas; -fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar; -fabricantes e importadores de autopeças; -produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal competente; -comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petróleo; -produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal competente; -comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petróleo; -produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de álcool para outros fins; -produtores, importadores e distribuidores de GLP gás liquefeito de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal competente; -produtores e importadores GNV gás natural veicular; -atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa; -fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio;

30 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e 5 setores 9 setores Abril/2008 Dez/08 25 setores Abril/09 Set/09 -fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcoólicas e refrigerantes; -fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; -fabricantes e importadores de resinas termoplásticas;-distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes; -distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; -fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes; -atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada; -atacadistas de fumo beneficiado; -fabricantes de cigarrilhas e charutos; -fabricantes e importadores de filtros para cigarros; -fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; -processadores industriais do fumo

31 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e 5 setores 9 setores Abril/2008 Dez/08 25 setores Abril/09 54 setores Set/09 fabricantes de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal; fabricantes de produtos de limpeza e de polimento; fabricantes de sabões e detergentes sintéticos; fabricantes de alimentos para animais; fabricantes de papel; fabricantes e importadores de componentes eletrônicos; fabricantes e importadores de equipamentos de informática e de periféricos para equipamentos de informática; fabricantes e importadores de aparelhos de recepção, reprodução, gravação e amplificação de áudio e vídeo; fabricantes e importadores de aparelhos telefônicos e de outros equip. de comunicação, peças e acessórios; fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores elétricos isolados; fabricantes e importadores de fogões, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico; fabricantes de óleos vegetais refinados, exceto óleo de milho; fabricantes de defensivos agrícolas; fabricantes de adubos e fertilizantes; fabricantes de artefatos de material plástico para usos industriais; fabricantes de cronômetros e relógios; fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso não-industrial; fabricantes de tratores, peças e acessórios, exceto agrícolas; fabricantes e atacadistas de pães, biscoitos e bolacha; atacadistas de mercadoria em geral, com predominância de produtos alimentícios; concessionários de veículos novos; fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cerâmicos; tecelagem de fios de fibras têxteis;

32 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e 5 setores 9 setores Abril/2008 Dez/08 25 setores Abril/09 54 setores Set/09 Abril/ estabelecimentos Dezembro/2008 Abril/2009 Setembro/ estabelecimentos estabelecimentos estabelecimentos

33 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e Regra Geral A obrigatoriedade se aplica a todas as operações efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes, que estejam localizados no Estado de São Paulo, ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Exemplos: Fabricante de Refrigerante (100%) Fabricante de refrigerante (5%) Produtor de maça (95%) Produtor de Maça (100%)

34 Obrigatoriedade de Emissão de NF-e Em São Paulo (novidade): O contribuinte que se credenciar voluntariamente deverá emitir NF-e, em todas as suas operações, em substituição à NF modelo 1 ou 1-A: A partir do 1º dia do terceiro mês subseqüente; ou A partir do início da obrigatoriedade de que trata o Art. 7 da Portaria CAT 162/08 Regra de transição: Os contribuintes credenciados até o dia 31/12/2008 terão até o dia 01/07/2009, ou até o início da obrigatoriedade de que trata o Art.7 da Portaria CAT 162/08 para se adequar a esta regra.

35 Aplicativo Emissor de NF-e Desenvolvido pela SEFAZ/SP, podendo ser utilizado por contribuintes de todos os Estados; Gratuito; Versão de testes e versão com validade jurídica; Download no site da SEFAZ/SP e acesso pelo site nacional da NF-e Contribuinte precisa possuir apenas acesso à internet e certificado digital.

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39 Situação Atual NF-e SP Mais de contribuintes emissores Mais de 40 milhões de NF-e autorizadas (19/03/2009) Operações com NF-e autorizadas com destinatários situados em todas UF, Suframa e Comércio Exterior Sistema de credenciamento disponível para contribuintes voluntários desde dezembro/07

40 Próximos Passos Ações de Implantação Obrigatoriedade NF-e Abril/2009 Credenciamento de Ofício (Comunicado DEAT 102 a 109/2008) Imposição Restrição AIDF Funcionalidade de Confirmação de Recebimento pelo Destinatário ( 1º semestre 2009) Download de NF-e (contabilistas e empresas) Funcionalidade de Carta de Correção Eletrônica

41 Conhecimento de Transporte de Cargas Eletrônico - CT-e Substituição dos documentos fiscais de prestação de serviço de transporte de cargas por documento eletrônico Adoção mesmo padrão tecnológico NF-e Único modelo para diversos modais de transporte Aprovada a Legislação Nacional (Ajuste SINIEF 09/2007 e Ato Cotepe 08/2008) Projeto Piloto com 36 empresas de transporte Entrada em produção em 02/03/2009 no RS e SP até final de março/2009 Informações Adicionais:

42 Conclusões NF-e não é iniciativa isolada e não é mais projeto em testes NF-e e SPED são processos sem volta Bom contribuinte somente terá vantagens com NF-e Pontos de Atenção: Revisão de Processos e Cadastros Certificação Digital Planejamento do Projeto e Cronograma de Implantação

43 Projeto Nota Fiscal Eletrônica OBRIGADO! Newton Oller de Mello Evento NF-e e SPED ACE Associação Comercial e Empresarial de Guarulhos 20/03/2009