SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe EFD - ECD

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1 SPED Sistema Público de Escrituração Digital NFe EFD - ECD

2 Agenda Institucional IOB Contexto Tributário Brasileiro x América Latina e Caribe Algumas iniciativas do Fisco Estudo IOB de Riscos Fiscais Onde as empresas erram? SPED Conceitos e objetivos Fluxo de transmissão Benefícios para as empresas Obrigatoriedade e status atual Pesquisa IOB as empresas estão preparadas? Multas Próximas fases O que fazer? Soluções IOB para o SPED IOB SPED Diagnóstico e Certificação IOB Auditor Eletrônico IOB CFM O processo seletivo da IOB para o SPED

3 Quem é a IOB? Líder nacional no mercado de informações empresariais. Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório. Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior. Expertise em projetos especiais. Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia. Mais de 40 anos Mais de 100 mil Clientes 60 produtos 60 mil newsletters enviadas diariamente 1,5 milhão de consultas por ano 160 mil livros vendidos Mais de 520 cursos realizados 10 mil profissionais atendidos em cursos Mil colaboradores Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias. Centro de educação corporativa.

4 Contexto Tributário Brasileiro EMPRESAS (números aproximados) - 14,2 MI de empresas em funcionamento - 12 mil em acompanhamento diferenciado mil no Lucro Real - 1,36 MI no Lucro Presumido - 2,09 MI no Super Simples - 10 MI Informais CARGA TRIBUTÁRIA - Em 2008 foi de 36,56% do PIB - Superou R$ 1 TRI - Em 1997 a carga era de 27% - O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a 2007 CONTENCIOSOS TRIBUTÁRIOS - Em 1999, apenas 2% dos autos de infração foram apurados a partir de cruzamento de informações - Em 2006, o número passou para 37% - Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. - Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-fisco no Conselho de Contribuintes

5 Contexto Tributário Brasileiro NORMAS - Mais de 5 mil normas - Em média ocorrem 2 alterações por hora SONEGAÇÃO - O índice de sonegação do Brasil é de 25% (era 32% em 2000), Equivalente a + de 200 BI - Argentina, Peru e Equador tem índices de sonegação ao redor de 30%; o México, de 35%; Bolívia e Venezuela, da ordem de 40%. - A tendência é que, em cinco anos, o Brasil chegue a ter o índice do Chile (15%) e, em dez anos, ao de países desenvolvidos (7%), conforme o IBPT. FISCALIZAÇÃO - R$ 76 BI lavrados em autos de infração de tributos federais com indícios de sonegação em 27% das quase 10 mil empresas - R$ 15 BI em ICMS (SP) em ações fiscais em andamento - Em janeiro e fevereiro de 2009 foram R$ 9,5 BI (ante R$ 5,5 BI em 2008). - Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%.

6 Contexto Tributário Brasil x América Latina e Caribe São 88 tributos, + de 100 tipos de documentos fiscais e + de 170 obrigações acessórias. O Brasil é o pior caso registrado, com cerca de horas no total. Desse total, horas são gastas apenas com os tributos de valor agregado como IPI, ICMS e PIS/COFINS e, destas, cerca de 577 horas são gastas com levantamento e análise de informações obtidas nos sistemas de gestão.

7 Algumas Iniciativas do Fisco

8 Algumas Iniciativas do Fisco T-Rex e do Harpia (RFB) Crédito de até R$ 300 MI até 2009 para modernização das Sefaz s Ato Cotepe 70 Super Receita (RFB) O programa Auditor Eletrônico foi repassado pela SEFAZ- MG sem custo para 22 UF s. Estado de PE institui gestão do Malha Fina cruzando SEF; SINTEGRA; E-Fisco; SPED; NF-e; regime especial; cupom fiscal e cartões de crédito. SEFAZ-GO lança o projeto de NF-e via rádio (RFID) 2ª geração da NF-e Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ s. Fortalecimento das delegacias de assuntos internacionais e da área financeira. Foco: grandes contribuintes RFB acompanhamento diferenciado e especial Denatran firmou convênio com a RFB e as SEFAZ s Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF) PB, RS e SP adquiriram softwares IDEA ou ACL CE, MS, PA, RJ, RS e SP adquiriram financiamentos (BID e/ou BNDES) Brasil Crédito condicional (por 10 anos) de até US$ 500 MI do BID modernização e integração dos sistemas de gestão fiscal, financeira e ativos.

9 Estudo IOB de Riscos Fiscais Resultados Amostra: 405 empresas Setores: Indústria e Comércio Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI 3,2 MI de notas fiscais R$ 21,9 BI em operações Crédito de ICMS não utilizados: 82% das empresas Indícios de R$ 200 MI Créditos e débitos indevidos de ICMS 75% das empresas Risco fiscal de R$ 4 BI Alíquotas de IPI divergentes da TIPI 51% das empresas Em 2007 e 2008 foram mais de 200 alterações na TIPI por ano

10 Estudo IOB de Riscos Fiscais Motivos e causas dos erros PRINCIPAIS MOTIVOS Falta de investimento - Ferramentas de gestão tributária - Capacitação - Acompanhamento da legislação Falta de envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI Terceirizações (BPO, escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes PRINCIPAIS CAUSAS Procedimentos fiscais incorretos ou desatualizados Configurações/parametrizações incorretas ou desatualizadas dos sistemas Desenvolvimento/programação de sistemas Cadastros (falta de saneamento e de atualização) Materiais/produtos Clientes/fornecedores Tabelas legais (CFOP s, TIPI etc.)

11 SPED Conceito e objetivos 3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil Simplificar as obrigações acessórias Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais Facilitar a identificação de ilícitos tributários Reduzir sonegações e fraudes Aperfeiçoar os processos de controle fiscal Aumentar a Arrecadação * Previsto no PAC Li xo

12 SPED Benefícios para as empresas Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos) Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...) Redução de Custos Recebimento antecipado das informações (XML) Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento. Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida. Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services) Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras Redução do Custo Brasil Diminuição da concorrência desleal Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

13 Nota Fiscal x NF-e Mudança de conceito Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital São 29 registros com 409 campos!

14 Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Obrigatoriedade QTDE. DE SETORES QTDE. DE SETORES OBRIGADOS OBRIGADOS PRAZO PARA EMISSÃO PRAZO PARA EMISSÃO 01/09/ /04/ /12/ /04/2009 PROTOCOLOS 10/07 e 87/08 PROTOCOLOS 10/07 e 24/08 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08 (exc.mt) 10/07, 68 e 87/08 ITENS ITENS - Cosméticos - Cigarros - Perfumaria - Combustíveis - Higiene - Líquidos - Limpeza - Transportadores - Alimentos - Revendedores para animais - Papel retalhistas; - Componentes eletrônicos - Equipamentos de informática - Transmissores de comunicação - Aparelhos de áudio e vídeo - Mídias - Aparelhos de comunicação - Eletromédicos - Indústria - Eletroterapêuticos automobilística e de irradiação - Indústria siderúrgica - Pilhas - Setores e baterias de cimento - Material - Medicamentos elétrico - Linha - Frigoríficos branca -Trigo - Fabricantes / Café / Óleos de vegetais ferro-gusa, laminados - Defensivos e bebidasagrícolas - Adubos - Agentes e fertilizantes que - Medicamentos vendam energia - Farmoquímicos elétrica - Malte - Laticínios - Artefatos plásticos - Tubos de aço - Tubos e conexões - Estampados - Automotivo - Solventes - Lubrificantes e graxas derivados de petróleo - Álcool, GLP, GNV - Siderurgia - Ferro-gusa - Alumínio - Laminados - Ligas - Bebidas - Embalagens de bebidas - Tintas - Fumo.

15 NF-e Status atual QUANT. OBRIGADAS em SP No RS em MG até Set/09 Resultado empresas empr empr estab empr 80% da arrecadação MÓDULOS EM DESENVOLVIMENTO: Confirmação do recebimento pelo destinatário Carta de Correção Eletrônica (CC-e) Download de NF-e (para empresas e contabilistas) Relatório/Download de NF-e s destinadas a empresa NF-e via rádio (RFID) 2ª. Geração Elementos Primários (Infs. Emitente e Destinatário, Produtos, Valores, etc.) Eventos (Registro de passagem, Cancelamento, Registro Denatran, etc.) Outras informações: CT-e (Em piloto desde 06/2008 com 33 empresas, RFB, Sefaz-SP, Sefaz-RS, ANTT, ANAC e DMM) em produção desde 03/2009 MT espera incremento de 53% na arrecadação em O ano de 2009 já testemunha a superação de 207 MI de NF-e s emitidas no Brasil (média de 1 MI/dia útil) com operações em valores superiores a R$ 3,6 TRI. Previsão inicial: Agosto/2006 Primeiro teste: Abril/2006

16 SPED Volume de informações BLOCOS DE REGISTROS Bloco Descrição 0 Abertura, Identificação e Referências A Documentos Fiscais de Serviços Municipais B Livros Fiscais e Declarações de Serviços Municipais C Documentos Fiscais do ICMS e do IPI - Mercadorias D Documentos Fiscais do ICMS - Serviços E Livros Fiscais de Apuração do ICMS e do IPI H Inventário Físico e Controle de Estoque I Lançamentos Contábeis J Demonstrações Contábeis K Folha de Pagamento L Registros de Natureza Financeira e Orçamentária Z Registros Auxiliares (finanças, cadastro de bens) 8 Registros Complementares da Sefaz/UF 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Registros Comuns SPED Fiscal SPED Contábil SPED Outros Arquivos * A IN86 tem cerca de 250 campos Mais de 150 registros, detalhados em cerca de 1200 campos Plano de Contas Referencial, cerca de 200 campos

17 SPED Softwares gratuitos Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) O Software Emissor permite a emissão de NF-e s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NFe, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras. (versão em produção) (versão beta) SPED Fiscal (EFD) O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD Escrituração Fiscal Digital. SPED Contábil (ECD) O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD Escrituração Contábil Digital.

18 SPED Fluxo de transmissão resumido Contribuinte Comunicação via Internet NF-e ERP Sistema Fiscal Legado IOB NFe Pré-Processeamento Serviços IOB IOB CFM Robô CNPJ Tabelas Atualizadas BANCO DE DADOS SEFAZ - Origem SEFAZ Demais UFs SUFRAMA COANA SPED Fiscal SPED Contábil IOB Auditor Eletrônico Pré-Validação e Auditoria Repositório Nacional SPED BACEN SUSEP RFB CVM OUTROS PVA Assinatura Digital BANCO DE DADOS Assinatura Digital JUNTA COMERCIAL

19 SPED Contábil (ECD) Obrigatoriedade Ano base 2008 Ano base 2009 OBRIGADOS PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB /07 * Demais PJ tributadas pelo Lucro Real Quantidade aprox empresas aprox empresas Periodicidade Transmissão Anual ao SPED Data Limite 30 de junho do ano seguinte Situação especial Fusões, Cisões, Incorporações *Receita > R$ 60 MI Débitos (DCTF) > R$ 6 MI Massa Salarial > R$ 7,5 MI Débitos (FGTS/GFIP) > R$ 2,5 MI

20 ECD Acompanhamento diferenciado Empresas sujeitas à apuração do lucro real, presumido ou arbitrado, cuja receita bruta anual declarada na Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) do exercício de 2007, ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 60 MI (R$ 65 MI a partir de 2009) ; Cujo montante anual de receita bruta informada nos Demonstrativos de Apuração de Contribuições Sociais (DACON), relativos ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 60 MI (R$ 65 MI a partir de 2009) ; Cujo montante anual de débitos declarados nas DCTF, relativas ao ano-calendário de 2007, seja superior a R$ 6 MI (R$ 6,5 MI a partir de 2009); Cujo montante anual de Massa Salarial informada nas Guias de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP), relativas ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 7,5 MI (R$ 9 MI a partir de 2009) ; Cujo total anual de débitos declarados nas Guias de Recolhimento do FGTS e informações à Previdência Social (GFIP), relativas ao ano-calendário de 2006, seja superior a R$ 2,5 MI (R$ 3 MI a partir de 2009). Portarias RFB e /07

21 ECD Status atual QUANT. EM PRODUÇÃO Quant. arquivos Trasmissões Oficiais às Juntas Comerciais 3 empresas + de 50 MG e RS (RJ em breve) MÓDULOS EM DESENVOLVIMENTO: Visualizador Web dos livros digitais (exclusivo das juntas comerciais); Download Web da escrituração contábil digital (exclusivo do titular da escrituração); Manutenção de tabelas (funcionalidade para permitir a atualização de tabelas sem necessidade de geração de nova versão do PVA); Inclusão das Sociedades Simples. Outras informações: Haverá a publicação de um novo plano de contas referencial. A equipe do SPED (RFB, Sefaz e Empresas) está discutindo sobre a exigência ou não de contabilização por estabelecimento para o SPED Contábil (a pedido de alguns Estados). Previsão inicial: Junho/2008 Primeiro teste: Novembro/2006

22 SPED Fiscal (EFD) Obrigatoriedade + de 15 mil empresas + de 29 mil estabelecimentos AC ( ) AL (573) AM (354) AP (32) BA ( ) CE ( ) ES (97) GO (403) MA (84) MG (2.249) MS ( ) MT ( ) PA (252) PB ( 38-55) PI (14) PR ( ) RJ (1.389) RN (63) RO ( ) RR ( 05-26) RS (890) SC ( ) SE ( )* SP (2.934) TO (10) PERFIS PERFIL A (7) AL, AP, ES, GO, MA, PA e SP PERFIL B (11) AC, BA, MG, MS, MT, PI, RN, RO, RS, SE e TO PERFIS A e B (7) AM, CE, PB, PR, RJ, RR e SC SINTEGRA DISPENSADO! (13) AL*, AM, AP, CE, MG, MS*, MT, PI, RR, SC, SE, SP e TO NÃO DISPENSADO (4) BA, MA, PB e RS INDEFINIDO (8) AC, ES, GO, PA, PR, RJ, RN e RO ATO COTEPE 70 (2) DF e PE

23 EFD Status atual QUANT. EMPRESAS PILOTOS + de 200 Entrega dos arquivos De JAN à AGO/09 Até 30/set/2009 Outras informações: A lista de obrigatoriedade já foi atualizada 3 vezes e poderão vir outras... A Usiminas transmitiu o primeiro arquivo oficial da EFD em fevereiro de Previsão inicial: Janeiro/2008 Primeiro teste: Janeiro/2008

24 SPED Certificados digitais Projeto SPED NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) CT-e (Conhecimento de Transporte) ECD (Escrituração Contábil) EFD (Escrituração Fiscal) Quem? Pessoa jurídica emitente da NF de mercadorias Pessoa jurídica emitente Pessoa física, cadastrada na Junta Comercial e o contabilista Representante legal ou seus procuradores da pessoa jurídica Certificado Digital e-pj, e-cnpj e-pj, e-cnpj e-pf, e-cpf e-pf, e-cpf, e-pj, e-cnpj Armazenamento A1 (Software) A1 (Software) A1 (Software) A3 (token, smartcard ou HSM) A3 (token, smartcard ou HSM) A3 (token, smartcard) A3 (token, smartcard ou HSM) Fonte: certisign.com.br

25 SPED Pesquisas Apenas 24% das empresas acreditavam em adiamento do SPED Fiscal, apesar de + de 90% torcer por isto, inclusive 75% estavam iniciando o processo, e 4% não havia sequer iniciado. Apenas 31% das empresas tinham previsão de gerar os arquivos do SPED Fiscal até 28/02 (a obrigatoriedade de entrega já havia sido adiada para 31/05/09) Pouco mais de 50% das empresas utilizariam o Plano de Contas Referencial e o mesmo percentual considerou as alterações da Lei % das empresas tinham previsão de gerar os arquivos do SPED Contábil até 31/05 (a obrigatoriedade da entrega é 30/06/09) Atualmente são + de 10 Softwares Houses gerando o SPED Fiscal e + de 20 gerando o SPED Contábil

26 SPED Multas Valor e Base Legal NF-e RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação. SPED Fiscal RICMS SP, art 527, Inc. V alinea i e Inciso VII, alinea d: 1% do valor das operações ou prestações. SPED Contábil IN RFB n.º 787/07, artigo 10: R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração. IN 86/2001 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período. Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.

27 SPED Próximas fases SPED Fiscal Blocos A e B (Serviços Municipais) Blocos F e G (Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação) Bloco H e Res /07 de MG (Demais informações de Inventário (mod. 7), Estoque (mod. 3) e CIAP) NFS-e (Em desenvolvimento pela RFB, Abrasf, BH, Natal e Salvador) e-lalur (Deverá contemplar ECD, DIPJ e Lalur) SPED Previdenciário ou e-social ou e-folha (Manad e SEFIP) Central de Balanços (CB-e) Audin (Auditoria Internacional preços de transferência) e-lapis (Pis, Cofins, Dacon...) SPED Bancário (Des-IF e e-liof) Demais informações necessárias (DIPJ, IN86 e IN100) Cadastro Sincronizado (em andamento)

28 SPED O que fazer? Conscientização da mudança (papel para digital conteúdo do XML) Comprometimento da alta administração Capacitação da área contábil/tributária no SPED (teoria e prática) Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas) Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística Saneamento dos cadastros (NCM s e CNPJ s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos Aquisição de certificação digital (e-pj/e-cnpj/e-cpf - A1 e/ou A3) Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao Repositório Nacional, objetivando atuação nas causas Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na legislação Gestão estratégica do risco fiscal governança tributária - compliance

29 IOB SPED DIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃO Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia

30 IOB SPED Diagnóstico Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática) Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o SPED (mapeamento e definição do escopo) Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes da implantação (sistemas e processos) Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM s e CNPJ s), procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM) Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

31 IOB SPED Certificação Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a: Saneamento dos cadastros: Produtos - NCM s, utilizando o IOB CFM Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ s, Inscrições Estaduais, Endereços, IBGE, etc. Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico Aspecto formal Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100% das informações constantes no arquivo gerado) Revisão de Processos (opcional em parceria com a Consulcamp) Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

32 IOB SPED Compliance e Governança tributária Processo recorrente tendo como principais objetivos manter a qualidade e a adequação obtidas com o projeto através dos produtos e serviços IOB, mantendo o cliente em compliance com o Fisco: IOB AUDITOR ELETRÔNICO Módulos Fiscal, Contábil e Previdenciário SINTEGRA EFD (SPED Fiscal) EFD (SPED Fiscal) X SINTEGRA x GIA s X DIPJ EFD (SPED Fiscal) X ECD (SPED Contábil) ECD (SPED Contábil) ECD (SPED Contábil) x IN86 X MANAD X DIPJ PREVIDENCIÁRIO (IN86 X MANAD X DIPJ) IOB MONITORAMENTO FISCAL NCM s Classificações Fiscais Tabelas de informações contábeis e fiscais atualizadas diariamente

33 SPED Pontos de atenção INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL VISIBILIDADE CRUZAMENTOS AUTUAÇÃO ATUALIZAÇÃO RETROATIVA Erros Com A legislação serão a NF-e Informações facilmente os permite fiscos que identificados passaram fiscais em e 2014 contábeis a receber ainda pelos fiscos, sejam serão as informações cruzadas realizadas e considerados autuações antes forma indícios mesmo analítica. referentes de do sonegação. fato gerador. a Pessoas (perfil e capacitação) Clientes e fornecedores Materiais Amarrações fiscais x contábeis Controles operacionais x SPED Sistemas (ERP s e fiscais) x SPED

34 IOB Auditor Eletrônico Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia

35 IOB Auditor Eletrônico Verifica 100% dos documentos fiscais em até 24 horas, antes de enviá-los ao Fisco. Total aderência à legislação e compatível com qualquer ERP ou software fiscal. Identifica possíveis inconsistências nos procedimentos fiscais, ERPs e sistemas internos. Verifica a situação cadastral de clientes e fornecedores. Cruza e compara os dados informados na GIA com os arquivos magnéticos do SINTEGRA e SPED Fiscal e o SPED Fiscal com o SPED Contábil. Permite a gestão estratégica dos riscos fiscais. Sigilo e segurança para as informações da sua empresa.

36 IOB Auditor Eletrônico Fluxo de cruzamento e auditoria Base Cruza de Dados do Audita Disponibiliza Arquivo Eletrônico Legislação Leis Normas Portarias Decretos Informação 100% atualizada Auditoria e Validação Fiscal Relatórios Gerenciais Consultas Customizadas Tabelas Técnicas IOB

37 IOB Auditor Eletrônico Mais benefícios para sua empresa Análise da Situação Cadastral Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas Estaduais Auditorias e Validações: Fornece cálculo real dos valores inconsistentes Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI) Verificação de sequência das Notas Fiscais Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno Índices: Índices utilizados pela Fiscalização IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.

38 IOB Auditor Eletrônico O sistema de gerenciamento

39 IOB Classificação Fiscal e Monitoramento Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia

40 Classificação Fiscal Panorama Novas medidas já estão programadas para 2009 Além das operações de rotina, vamos empreender operações específicas e temáticas para combater a fraude no valor aduaneiro e aumentar o número de ações na área da pirataria, contrafação, falsa declaração de conteúdo, classificação fiscal e interposição fraudulenta, afirma José Guilherme Antunes de Vasconcelos - Inspetor-Chefe da Alfândega. Fonte: A Tribuna On-Line Validação do campo NCM prevista no SPED Fiscal e NF-e

41 E E nv nv i i o o do do C C a a da da st st ro ro de de M M a a t t e e ri ria a i is C a r g a d o a r q u i v o C a r g a d o a r q u i v o CLIENTE PRODUTO IOB CFM MONITORAMENTO IOB Classificação e Revisão Fiscal para validação IOB CFM Fluxo ESPECIALISTAS

42 IOB CFM Vantagens Adequação do custo de aquisição de produtos Redução de risco operacional: melhoria de perfil para obtenção de financiamentos Fortalecimento da imagem coorporativa junto ao Fisco, facilitando a participação em regimes específicos de Comex como por exemplo Linha Azul Aperfeiçoamento do processo de precificação Implementação de Governança Tributária

43 PROCESSO SELETIVO IOB PARA O SPED Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia

44 Enviar CV para com a sigla Uninove Captação de CV s Tarefa para casa Palestra sobre a IOB, o SPED e as soluções IOB para o SPED Dinâmica comportamental Teste técnico Treinamento intensivo de 24 a 40 hs. Avaliações durante o treinamento (instrutor e monitor) Entrevista com o gestor da área e com o RH Entrevista com o diretor da área e gerência de RH Contratação SPED O processo seletivo

45 LEGISLAÇÃO e LINKS Inteligência contábil e tributária aliada à tecnologia

46 SPED Legislação Resumida Cronologicamente MP n.º ( ): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital). Emenda Constitucional n.º 42 ( ): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo. Resolução CFC n.º ( ): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica. Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED. Convênio ICMS n.º 143 ( ): Institui a Escrituração Fiscal Digital. Decreto n.º ( ): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Portaria RFB n.º ( ): Parâmetros para entrega ano base Empresas com acompanhamento diferenciado. Ato COFIS n.º 36 ( ): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil Digital IN RFB n.º 787 ( ): Institui a Escrituração Contábil Digital. IN RFB n.º 825 ( ): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07. Convênio ICMS n.º 13 ( ): Altera o Convênio ICMS 143/06. Ato COTEPE n.º 09 ( ): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08. IN RFB n.º 848 ( ): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0) IN DNRC n.º 107 ( ): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração. Ato COTEPE n.º 19 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Ato COTEPE n.º 30 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08. Protocolo ICMS n.º 77 ( ): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009. Ato COTEPE n.º 45 ( ): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08. Ato COTEPE n.º 46 ( ): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09. Ato COTEPE n.º 1 ( ): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09, publicada em Ato COTEPE n.º 15 ( ): Prorroga a entrega dos arquivos da EFD de jan a ago/09 para 30/09/09

47 SPED Links Úteis Site Oficial do SPED RFB Site Oficial do SPED Contábil (ECD) RFB Site Oficial do SPED Fiscal (EFD) RFB Site Oficial da NF-e RFB Site Oficial da NF-e SEFAZ-SP IOB Soluções IOB Blogs sobre SPED

48 Tenha toda essa estrutura trabalhando com você. Fale com a IOB (São Paulo) ou (outras localidades) José Adriano Pinto Diretor IOB Soluções (11) jose.adriano@iob.com.br