Nota Fiscal de Electrónica de Brasil

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1 1er Foro Internacional USO DE TECNOLOGÍA EN LA SUPERVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL SECTOR HIDROCARBUROS Nota Fiscal de Electrónica de Brasil Lic. Álvaro Antonio Bahia 1

2 Agenda Nota Fiscal Eletrônica Antecedentes Objetivos do Projeto NF-e Situação Atual da NF-e no Brasil Resultados Conclusões e Recomendações 2

3 Cooperação Fiscal Emenda Constitucional nº 42 19/12/03 Art. 37 da Constituição Federal:... XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio. 3

4 Cooperação Fiscal Objetivos do ENCAT Disseminar as modernas técnicas de gestão tributária, mediante o intercâmbio de informações, experiências, soluções e sistemas Uniformização de procedimentos entre os fiscos estaduais Implementação de soluções conjuntas e consensuais Integração entre as Secretarias Estaduais de Fazenda 4

5 Cooperação Fiscal Um novo olhar As administrações tributárias estaduais estão migrando para uma nova etapa, com foco nos resultados e na prestação de serviços públicos de boa qualidade 5

6 Cooperação Fiscal SPED Sistema Público de Escrituração Digital Documentos Eletrônicos NF-e CT-e Escrituração Fiscal Eletrônica Escrituração Contábil Eletrônica 6

7 Conceito NF-e É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador. 7

8 8 Objetivo do Projeto Alteração da sistemática atual de emissão da nota fiscal em papel para uma nota fiscal de existência apenas eletrônica NFs Modelos 1 e 1A

9 Processo de Emissão de NFe - Normal Emissor NF-e Emite DANFE 7 Recebe mercadoria+danfe CLIENTE 4 5 XML Transporta mercadoria Posto Inspeção XML assinado 2 Autoriza NFe 8 Valida NFe 6 Valida DANFE 1 Solicita autorização NFe Transmite NFe SEFAZ origem 3 Transmite NFe 3 Receita Federal SEFAZ destino

10 Características do Projeto Internet Web Services Requisitos elevados Disponibilidade Segurança Escalabilidade Performance

11 NF-e - Combate à Sonegação Sonegação Fiscal, provoca: concorrência desleal; desequilíbrio da carga tributária; redução capacidade investimentos do Estado; diminuição ou deterioração da prestação de serviços pelo Estado; todos perdem!

12 NF-e - Combate à Sonegação Níveis de Atuação: Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz Educação e Cidadania Fiscal Simplificação Obrigações Acessórias Redução Carga Tributária Controle Fisco Fiscalização Preventiva Controle Rigoroso Fisco Repressão Inteligência Fiscal Trabalhos Integrados Punição Criminal

13 Nota Fiscal Eletrônica NF-e Modelo de Auditoria O ambiente da NF-e foi estruturado para alterar o modelo atual de auditoria pretérita, possibilitando a gestão da emissão, bem como a validação eletrônica do lançamento dentro do ciclo operacional de apuração do imposto (2 meses)

14 Nota Fiscal Eletrônica NF-e Mudança no modo de Atuação do Fisco Passado Hoje / Futuro Repressiva Preventiva Isolada Integrada Auditar Passado Acompanhar o presente e Projetar o Futuro Estabelecimento Empresa Conferência Manual Auditoria Eletrônica Poucas Fontes Múltiplas Fontes Amostragem 100% operações Provas em papel Provas eletrônicas Fiscalização em loco Fiscalização à distância Generalista Especialista

15 Situação Atual - Base 10/03/ empresas emitindo NF-e; 120 milhões NF-e autorizadas: Média NF-e/dia, e NF-e/mês.

16 Obrigados até 31/12/08 Fabricantes e Distribuidores de Cigarros; Distribuidores, Produtores, Formuladores e Importadores de Combustíveis Líquidos; TRRs; Fabricantes de Automóveis, Camionetes, Utilitários, Caminhões, Ônibus e Motocicletas; Fabricantes de Cimento; Fabricantes, Distribuidores e Comerciante Atacadista de Medicamentos Alopáticos para Uso Humano;

17 Obrigados até 31/12/08 Frigoríficos Atacadistas; Fabricantes de Bebidas Alcoólicas, inclusive Cervejas, Chopes e Refrigerantes; Agentes que no ambiente da contratação livre, vendem energia para consumidor final; Siderurgias; Fabricantes de Ferro Gusa.

18 quantidade Evolução Ano 2008 NF-e Autorizadas JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ QTDE

19 Qtd Novos Segmentos Novos Segmentos 2009 Protocolos ICMS 10/07, 30/07, 88/07, 68/08, 87/ /12/2008 1/4/2009 1/9/2009 Períodos Obrigatoriedade

20 NF-e 2G Nota Fiscal Eletrônica Segunda Geração (2G) Conceitos Básicos

21 NF-e 2G É uma NF-e estruturada para registro de informações de todos os eventos ocorridos durante o ciclo de vida do documento fiscal; Representa uma evolução sobre a atual visão da função da nota fiscal para as administrações tributárias e empresas.

22 NF-e 2G N F 1 G Informações do Emitente e Destinatário + Informações sobre Produtos Comercializados + Valores Totais e Impostos, etc. + Assinatura Digital do Emitente Autorização de Uso ou Denegação Elementos Primários NF-e Primeira Geração Cancelamento (implantado) Registro de Passagem Unidades Divisa Confirmação Exportação pela Aduana Registro de Veículo no Detran Confirmação Recebimento - Destinatario Eventos de 2ª. Geração

23 NF-e 2G (Eventos Mapeados) Registros de saída Registro de passagem Confirmação de Internalização na Suframa Saída para exportação Destino final de mercadoria importada Confirmação de recebimento Desconhecimento da operação Devolução de mercadoria Restituição ICMS sobre Combustíveis Desclassificação Cancelamento de ofício Reversão do cancelamento Visto da NF-e Carta de Correção Carta de Correção de ofício NF-e referenciada de ofício; Registro de Veículos; Roubo de Carga; Rastreamento RFID; Outros

24 Resultados Obtidos Validação do modelo em ambiente operacional; Aumento do risco subjetivo para ações voltadas para o processo de sonegação.

25 25

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