MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO SECRETARIA EXECUTIVA SUBSECRETARIA DE PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO SPO/SE/MEC. Orientações Suplementares

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1 /SE/MEC Orientações Suplementares Elaboração do Relatório de Gestão 2012

2 PRESIDENTA DA REPÚBLICA Dilma Vana Rousseff MINISTRO DA EDUCAÇÃO Aloizio Mercadante Oliva SECRETÁRIO EXECUTIVO José Henrique Paim Fernandes SUBSECRETÁRIO DE PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO Wagner Vilas Boas de Souza COORDENADORA-GERAL DE FINANÇAS Iara Ferreira Pinheiro COORDENAÇÃO DE PROGRAMAÇÃO E ACOMPANHAMENTO FINANCEIRO Waslei José da Silva Shirley Jackcely dos Santos Gomes Wesley Washington Lourenço Figueredo João Luiz da Silva João Paulo Nunes Ricardo Ferreira Ardenghi Paulo Cesar Alves de Santana Edilson José da Rocha Esplanada dos Ministérios, Bloco L Edifício Anexo ao Ministério da Educação, Anexo I, 1º andar Brasília DF Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação deste que citada a fonte. Versão

3 Sumário 1. Observações Iniciais Informações Sobre Programas do PPA de Responsabilidade da UJ Informações Sobre Programas de Gestão, Manutenção e Serviços ao Estado de Responsabilidade da UJ Informações Sobre a Execução Orçamentária e Financeira da Despesa Movimentação de Créditos Interna e Externa Execução Orçamentária da Despesa Pagamentos e Cancelamentos de Restos a Pagar de Exercícios Anteriores Observações Finais Legislação Anexo I - Configuração do Microsoft Excel... 50

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5 Apresentação Seguindo as normativas estabelecidas na Portaria TCU nº 150 de 03 de Julho de 2012 que dispõe sobre orientações às unidades jurisdicionadas ao Tribunal quanto à elaboração dos conteúdos dos relatórios de gestão referentes ao exercício de 2012, este manual tem por objetivo auxiliar na elaboração do Relatório de Gestão 2012 no que compete a Gestão Orçamentária e Financeira da Unidade utilizando como ferramenta o SIAFI Gerencial WEB. O SIAFI Gerencial é um sistema que possibilita a obtenção de informações, a partir de dados coletados da execução orçamentária, financeira, contábil e patrimonial existentes no SIAFI Operacional. A base de dados do SIAFI Gerencial é atualizada diariamente. Isto é realizado após o processamento noturno das consolidações dos dados do SIAFI operacional. A migração seleciona os dados atualizados no módulo operacional do SIAFI, que está residente no computador de grande porte, transfere-os via rede SERPRO para o servidor de banco de dados do sistema, localizado no Ministério da Fazenda, efetuando as devidas atualizações. A principal característica do SIAFI Gerencial é a flexibilidade oferecida ao usuário para obtenção das informações, tanto na forma de parametrização dos filtros quanto na forma de apresentação das mesmas. Dessa forma, é um sistema que atende às necessidades dos usuários de forma tempestiva e customizada. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

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7 1. Observações Iniciais Esse manual não exime a UJ da leitura, na íntegra, dos normativos que regem a apresentação do Relatório de Gestão. É aconselhável que seja feita uma análise crítica (textual) depois do preenchimento de cada quadro, desde que o intuito seja acrescentar e/ou interpretar informações expressadas pelos quadros. Quando da avaliação do quadro A.3.1 (AVALIAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS DA UJ) deve-se observar criteriosamente a legenda de qualificação que se apresenta ao final do quadro, pois essa representa uma análise de percepção e não uma escala de valoração, ou seja, ao marcar o X na lacuna correspondente à coluna 3, por exemplo, não significa meio termo (ou mais ou menos ) entre a coluna 1 e a 5 e sim uma posição neutra a respeito da afirmativa que se apresenta, o que pode vir a representar desconhecimento desta dentro a organização. 2. Informações Sobre Programas do PPA de Responsabilidade da UJ Quadro A.4.1 Informações sobre os programas temáticos; Quadro A.4.2 Informações sobre os objetivos vinculados a programas temáticos; Quadro A.4.3 Informações sobre iniciativas vinculadas a programas temáticos; Quadro A.4.4 Informações sobre ações vinculadas a programas temáticos; Para preenchimento desses Quadros deve-se observar o conjunto de unidades que compõe o relatório de gestão. Ou seja, devem ser declaradas as informações sobre os programas, objetivos, iniciativas e ações que estejam na responsabilidade de qualquer das UJ que componha o relatório. A UJ deve preencher os quadros de acordo com a existência de cada nível de programação definido no PPA na sua responsabilidade. Por exemplo, se a UJ tem apenas ações na sua responsabilidade, deve se limitar a informar sobre as ações; se tem iniciativas na sua responsabilidade, deve informar sobre as iniciativas e as ações que a compõem; se tem objetivos na sua responsabilidade, deve informar sobre os objetivos, as iniciativas e as ações do conjunto; por fim, se a UJ é responsável por programa temático do PPA, deve informar sobre o programa completo: objetivos, iniciativas e ações que o compõem. A análise crítica, obrigatória para cada quadro, pode ser feita para o conjunto das ações que estejam na responsabilidade da UJ. Dos quadros solicitados, a consulta permitirá o preenchimento das Informações orçamentárias e financeiras do Programa. As demais informações constantes do Quadro deverão ser obtidas de outros Sistemas. Para consultar os dados referentes a essas informações utilizam-se os parâmetros abaixo: Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

8 Informar no Menu Contexto o Grupo PLUBIC MENSAL. No campo Tipo de valor Selecionar: Saldo Atual No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Unidade Orçamentária: (é colocado o código da Unidade Orçamentária) - Projeto/Atividade: (são colocadas as ações sob responsabilidade da UJ) Observação: no campo Filtro consta a opção Opr, ou seja, Operador, constam as seguintes opções: a) = : igual; b) > : maior; c) >= : maior ou igual; d) < : menor; e) <= : menor ou igual; e f) EX : exceto O Menu Apresentação possibilita ao usuário confeccionar o layout da extração/consulta, ou seja, é o modo como se quer ver o relatório. Três itens são obrigatórios na tela: a) Mês de Referência; b) Tipo de Valor; e. c) Item de Informação. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

9 No campo Cabeçalho Nome do Parâmetro Selecionar: Mês de Referência, Tipo de Valor, Unidade Orçamentária. No campo Linha Selecionar: Projeto/Atividade No campo Coluna Selecionar: Item de Informação Para decodificar (aparece o nome por extenso ao lado da informação do item) os itens de informação basta clicar na caixinha/seletor Decod. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

10 Se necessário for, existe, no Menu Consulta, a possibilidade de salvar a extração/consulta, objetivando posterior análise dos dados. Basta preencher o campo Sigla da Consulta (o campo tem número restrito de caracteres disponíveis para o preenchimento, ou seja, quanto menor, melhor) e no campo Descrição, descrever, de forma detalhada, o que significa a sigla utilizada. Depois se clica em salvar. Obs: As consultas salvas só ficam disponibilizadas na UG do usuário, não sendo possível utilizar uma consulta de outra UG. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

11 Para proceder à extração/consulta desejada, basta clicar no botão : Em seguida clicar em SIM Exporta se o arquivo para o Excel E a planilha exportada/gerada será como a tela abaixo: Essa tela é a Planilha Principal na qual descreve todos os filtros utilizados na extração/consulta. As demais páginas mostram os resultados da consulta. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

12 Selecionando a primeira célula do Item de Informação e clicando no ícone pode-se calcular o somatório das colunas em todas as planilhas, mas atenção o ícone de deve ser o da barra do SIAFI gerencial e não da barra de ferramentas do Excel. Ex.: - No Excel 2007 ou 2010 o ícone do somatório aparece na aba Suplementos: Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

13 3. Informações Sobre Programas de Gestão, Manutenção e Serviços ao Estado de Responsabilidade da UJ As informações sobre os programas de governo de gestão, manutenção e serviços ao estado constantes do PPA que estiveram na responsabilidade da UJ no exercício de referência do relatório de gestão deverão ser apresentadas com base nos Quadros A.4.5 a A.4.6. Dos quadros solicitados, a consulta permitirá o preenchimento das Informações orçamentárias e financeiras do(s) Projeto(s)/Atividade(s) AÇÕES. As demais informações constantes do Quadro deverão ser obtidas dos outros Sistemas. Para consultar os dados referentes a essas informações podem-se utilizar os parâmetros utilizados no item anterior. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

14 4. Informações Sobre a Execução Orçamentária e Financeira da Despesa Os quadros A.4.8, A.4.9 e A.4.10 a seguir descritos somente devem ser preenchidos pelas UJ que são unidade orçamentária (UO) ou que tenham, entre as suas unidades consolidadas ou agregadas, Unidade Gestora (UG) na qual tenham sido registrados contabilmente os créditos atribuídos originariamente da LOA, assim como os créditos adicionais recebidos ou concedidos no exercício. LOA CRÉDITOS QUADRO A.4.8 PROGRAMAÇÃO DE DESPESAS CORRENTES Origem dos Créditos Orçamentários Dotação proposta pela UO PLOA LOA Suplementares Abertos Especiais Extraordinários Créditos Cancelados Outras Operações Total Fonte: Reabertos Abertos Reabertos Valores em R$ 1,00 Grupos de Despesas Correntes 1 Pessoal e Encargos 2 Juros e Encargos 3- Outras Despesas Sociais da Dívida Correntes Exercícios Exercícios Exercícios Informar no Menu Contexto o Grupo DOTAÇÃO TOTAL. No campo Tipo de valor Selecionar: Saldo Atual No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Unidade Orçamentária: (é colocado o código da Unidade Orçamentária) - Grupo de Despesa: 1,2,3 (Grupos de Despesas Correntes) Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

15 Menu Apresentação No campo Cabeçalho Nome do Parâmetro Selecionar: Mês de Referência, Tipo de Valor, Unidade Orçamentária. No campo Linha Selecionar: Grupo de Despesa No campo Coluna Selecionar: Item de Informação Para decodificar (aparece o nome por extenso ao lado da informação do item) os itens de informação basta clicar na caixinha/seletor Decod. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

16 Para proceder à extração/consulta desejada, basta clicar no botão : Em seguida clicar em SIM Exporta se o arquivo para o Excel Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

17 LOA QUADRO A.4.9 PROGRAMAÇÃO DE DESPESAS DE CAPITAL Origem dos Créditos Orçamentários Dotação proposta pela UO PLOA LOA Suplementares Abertos Especiais Reabertos Abertos Extraordinários Reabertos Créditos Cancelados Outras Operações CRÉDITOS Fonte: Total Valores em R$ 1,00 Grupos de Despesa de Capital 5 Inversões 6- Amortização da 4 Investimentos Financeiras Dívida Exercícios Exercícios Exercícios Informar no Menu Contexto o Grupo DOTAÇÃO TOTAL. No campo Tipo de valor Selecionar: Saldo Atual No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Unidade Orçamentária: (é colocado o código da Unidade Orçamentária) - Grupo de Despesa: 4,5,6 (Grupos de Despesas de Capital) Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

18 Menu Apresentação No campo Cabeçalho Nome do Parâmetro Selecionar: Mês de Referência, Tipo de Valor, Unidade Orçamentária. No campo Linha Selecionar: Grupo de Despesa No campo Coluna Selecionar: Item de Informação Para decodificar (aparece o nome por extenso ao lado da informação do item) os itens de informação basta clicar na caixinha/seletor Decod. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

19 Para proceder à extração/consulta desejada, basta clicar no botão : Em seguida clicar em SIM Exporta se o arquivo para o Excel Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

20 QUADRO A.4.10 QUADRO RESUMO DA PROGRAMAÇÃO DE DESPESAS E DA RESERVA DE CONTINGÊNCIA Valores em R$ 1,00 LOA CRÉDITOS Origem dos Créditos Orçamentários Dotação proposta pela UO PLOA LOA Suplementares Abertos Especiais Extraordinários Créditos Cancelados Outras Operações Total Fonte: Reabertos Abertos Reabertos Despesas Correntes Despesas de Capital 9 Reserva de Contingência Exercícios Exercícios Exercícios O Quadro Resumo nada mais é que a consolidação dos dois quadros anteriores (A.4.8 e A.4.9), ou seja, o total das Despesas Correntes e o total das Despesas de Capital. E os valores de Reserva de Contingência para aquelas unidades que o possuem. Para extrair os dados da Reserva de Contingência altera se o Filtro Grupo de Despesa para 9. Os demais campos permanecem iguais. 5. Obs: Elaborados os três quadros anteriores, a UJ deverá proceder a uma análise crítica da programação orçamentária, originária e adicional, de modo a demonstrar o estágio atual alcançado pela UJ na gestão dos seus créditos, quais sejam: Compatibilidade das dotações com as necessidades da UJ: O gestor deverá examinar a compatibilidade dos limites orçamentários estabelecidos pelos órgãos envolvidos na gestão do sistema orçamentário em relação às necessidades de crédito da UJ para cumprimento da sua programação de trabalho. Deverá fazer, também, análise do comportamento da proposta orçamentária, desde a elaboração pela UJ, até a publicação da LOA, explicitando as consequências das alterações ocorridas. Alterações relevantes ocorridas nas dotações do exercício em relação às dotações do exercício anterior: O gestor deverá examinar as alterações ocorridas na programação orçamentária que sejam relevantes para a gestão, analisando as suas razões e os seus impactos, positivos ou negativos, nas atividades da UJ. Além dessas questões, o gestor poderá apresentar outras informações e ponderações sobre as dificuldades e oportunidades surgidas durante o exercício, entre as quais a abertura de créditos adicionais, os cancelamentos de créditos e solicitações de créditos adicionais não atendidas que afetaram os processos de gestão orçamentária da UJ. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

21 5. Movimentação de Créditos Interna e Externa Objetivando o correto preenchimento do Quadro A Movimentação Orçamentária por Grupo de Despesa, deve-se primeiramente entender a diferença entre Movimentação Interna e Externa de Crédito. Movimentação Interna de Crédito: qualquer descentralização de crédito entre Unidade Orçamentária - UO do mesmo Órgão, isto é, as provisões. Movimentação Externa de Crédito: qualquer descentralização de crédito entre Unidade Orçamentária - UO de Órgãos distintos, isto é, os destaques. Para tanto, serão necessárias duas consultas, uma por Órgão da UG Executora e outra específica da Unidade Orçamentária. PARÂMETROS DA 1ª CONSULTA: No MENU Contexto, campo Grupo: MOVIMENTO CRÉDITOS (Descentralizações concedidas e recebidas) No campo Tipo de valor Selecionar: Saldo Atual No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Órgão da UG Executora: (código do Órgão da UG Executora da Unidade) - Unidade Orçamentária: EX (código da Unidade Orçamentária) Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

22 Menu Apresentação No campo Cabeçalho Nome do Parâmetro Selecionar: Mês de Referência, Tipo de Valor, Grupo de Despesa e Unidade Orçamentária. (ao colocar a Unidade Orçamentária o item Mês de Referência ficará oculto) No campo Linha Selecionar: Programa de Trabalho e UG Executora No campo Coluna Selecionar: Item de Informação Para decodificar (aparece o nome por extenso ao lado da informação do item) os itens de informação basta clicar na caixinha/seletor Decod. Para proceder à extração/consulta desejada, basta clicar no botão : Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

23 Analisemos os resultados da consulta gerada: 1) Cada planilha informará a movimentação dos créditos por Unidade Orçamentária e Grupo de Despesa, ou seja, para cada Unidade Orçamentária e Grupo de Despesa será gerada uma planilha. Por esse motivo o preenchimento do quadro das movimentações deverá ser realizado com muita atenção. 2) A consulta fornecerá os dados para preenchimento do Quadro das Movimentações Internas (Provisão Recebida e Movimento de Créditos Provisões Concedidas) e Destaques Recebidos. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

24 PARÂMETROS DA 2ª CONSULTA: MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO No MENU Contexto, campo Grupo: MOVIMENTO CRÉDITOS. No campo Tipo de valor Selecionar: Saldo Atual No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Unidade Orçamentária: (código da Unidade Orçamentária) Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

25 O Menu Apresentação: No campo Cabeçalho Nome do Parâmetro Selecionar: Mês de Referência, Tipo de Valor, Grupo de Despesa e Unidade Orçamentária. (ao colocar a Unidade Orçamentária o item Mês de Referência ficará oculto) No campo Linha Selecionar: Programa de Trabalho e UG Executora No campo Coluna Selecionar: Item de Informação Para decodificar (aparece o nome por extenso ao lado da informação do item) os itens de informação basta clicar na caixinha/seletor Decod. Para proceder à extração/consulta desejada, basta clicar no botão : Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

26 1) A consulta fornecerá os dados para preenchimento do Quadro das Movimentações Internas (Provisão Recebida e Movimento de Créditos Provisões Concedidas) e Movimentações Externas (Destaques Recebidos e Movimento Créditos Destaques Concedidos). OBSERVAÇÃO: Vale destacar que o Item de Informação Movimento Créditos Destaques Concedidos demonstra os valores dos créditos enviados para UGs de outros Órgãos e o Item de Informação Destaques Recebidos indicará a UG Recebedora desses créditos. Permitindo, assim, o preenchimento de toda a Movimentação Externa Concedida. 1.1) Na planilha aparecerá o Item de Informação Provisões Recebidas, que indicará quanto cada UG recebeu de provisão e o Item de Informação Movimento de Crédito Provisões Concedidas, que indicará o valor total concedido pela Unidade para suas UGs vinculadas. 1.2) Para saber o valor que cada UG recebeu da Unidade, basta subtrair o valor do Item de Informação Provisões Recebidas menos o valor do Item de Informação Movimento de Crédito Provisões Concedidas. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

27 6. Execução Orçamentária da Despesa Execução da Despesa Com Créditos Originários: Os quadros a seguir destinam-se à demonstração da execução das despesas cujos créditos orçamentários foram recebidos diretamente da LOA e não por movimentação. Em razão disso, somente as UJ que tenham recebido créditos originários, ou seja, que sejam UO ou tenham UO entre as unidades consolidadas ou agregadas devem preenchê-los (Quadros A.4.12 e A.4.13). QUADRO A.4.12 DESPESAS POR MODALIDADE DE CONTRATAÇÃO CRÉDITOS ORIGINÁRIOS Modalidade de Contratação 1. Modalidade de Licitação (a+b+c+d+e+f) a) Convite b) Tomada de Preços c) Concorrência d) Pregão e) Concurso f) Consulta 2. Contratações Diretas (g+h) g) Dispensa h) Inexigibilidade 3. Regime de Execução Especial i) Suprimento de Fundos 4. Pagamento de Pessoal (j+k) j) Pagamento em Folha k) Diárias 5. Outros 6. Total ( ) Fonte: Valores em R$ 1,00 Despesa Liquidada Despesa paga Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

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29 O Quadro por Modalidade de Licitação tem uma peculiaridade não obtida na consulta anterior, o item, Pagamento de Pessoal. Dividido em dois itens: Pagamento em Folha e Diárias. Para extrair os dados referentes ao Pagamento de Pessoal deve-se detalhar o item Não se Aplica da Consulta acima, para isso basta alterar os dados do contexto para: No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Unidade Orçamentária: (é colocado o código da Unidade Orçamentária) - Modalidade de Licitação: 8 (o número se refere ao item Não se aplica, para consultar os números correspondentes basta consultar a lista de auxílio ao lado do filtro indicado pela seta ) Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

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31 Dos dados gerados deverá ser extraído o somatório dos valores liquidados e pagos referente às Diárias e também dos pagamentos realizados a pessoal na folha segundo a Natureza de Despesa. O restante dos valores será alocado no item Outros do Relatório. IMPORTANTE! Não haverá, portanto a Modalidade de Licitação Não se Aplica no Relatório de Gestão. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

32 Os valores pagos referentes à Folha de Pagamento realizada sem nota de empenho não constam na extração por Modalidade de Licitação. Devendo ser realizadas a parte. Para extrair os valores liquidados e pagos na folha de pagamento sem a emissão de nota de empenho será utilizada uma nova consulta. Informar no Menu Contexto o Grupo CRED PAGO FOLHA. No campo Tipo de valor Selecionar: Saldo Atual No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Unidade Orçamentária: (é colocado o código da Unidade Orçamentária) Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

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34 Despesas por Grupo e Elemento de Despesa Créditos Originários O Quadro A.4.13 abaixo, denominado Despesas Correntes por Grupo e Elemento de Despesa dos créditos originários da UJ, contém quatro (4) colunas com os seguintes campos: Despesa Empenhada, Despesa Liquidada, RP não processados e Valores Pagos. Cada coluna está dividida nos exercícios 2012 e As linhas, por sua vez, discriminam as despesas pelos três (3) grupos da Despesa Corrente, quais sejam: 1 Despesas de Pessoal; 2 - Juros e Encargos da Dívida; 3 - Outras Despesas Correntes. Cada grupo de despesa deve ter os 3 (três) elementos de maior montante empenhado em 2012 discriminados em ordem decrescente desse montante (indicar o nome do elemento de despesa nas linhas 1º, 2º e 3º elemento de despesa), enquanto um quarto elemento totalizador, denominado Demais elementos do grupo, deve acumular todos os demais elementos de despesa do grupo. Ou seja, os 3 elementos de despesa que possuem maior materialidade de empenhos no âmbito da UJ devem ser organizados em ordem decrescente na 1ª, 2ª e 3ª posição, enquanto o restante dos elementos devem ser somados para compor a 4ª. QUADRO A.4.13 DESPESAS POR GRUPO E ELEMENTO DE DESPESA CRÉDITOS ORIGINÁRIOS Valores em R$ 1,00 DESPESAS CORRENTES Grupos de Despesa Empenhada Liquidada RP não processados Valores Pagos 1. Despesas de Pessoal Nome 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 2. Juros e Encargos da Dívida 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 3. Outras Despesas Correntes 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo DESPESAS DE CAPITAL Grupos de Despesa Empenhada Liquidada RP não Processados Valores Pagos 4. Investimentos º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 5. Inversões Financeiras 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 6. Amortização da Dívida 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

35 Informar no Menu Contexto o Grupo PUBLIC MENSAL. No campo Tipo de valor Selecionar: Saldo Atual No campo Filtro Parâmetro/Código ou Combinação Selecionar: - Mês de Referência: 14 (por que é o mês utilizado como ano fechado pelo SIAFI) - Unidade Orçamentária: (é colocado o código da Unidade Orçamentária) - Grupo de Despesa: 1,2,3,4,5,6 Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

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37 Execução Orçamentária de Créditos Recebidos pela UJ por Movimentação: Como já dito, o segundo demonstrativo, denominado Execução Orçamentária de Créditos Recebidos pela UJ por Movimentação, contempla a mesma estrutura de informações do demonstrativo explanado anteriormente. A diferença entre esses demonstrativos está no fato de que o primeiro se refere à execução dos créditos iniciais recebidos da LOA ou dos créditos adicionais obtidos ao longo do exercício, enquanto o segundo se refere à execução dos créditos recebidos por movimentação interna e externa e deve ser preenchido por todas as UJ que tenham sido beneficiárias desses créditos. Assim, deixa-se de discriminar os quadros deste demonstrativo, pois são semelhantes aos quadros explanados no conjunto de demonstrativos associado à execução orçamentária de créditos originários da UJ. QUADRO A.4.14 DESPESAS POR MODALIDADE DE CONTRATAÇÃO CRÉDITOS DE MOVIMENTAÇÃO Modalidade de Contratação 7. Modalidade de Licitação (a+b+c+d+e+f) l) Convite m) Tomada de Preços n) Concorrência o) Pregão p) Concurso q) Consulta 8. Contratações Diretas (g+h) r) Dispensa s) Inexigibilidade 9. Regime de Execução Especial t) Suprimento de Fundos 10. Pagamento de Pessoal (j+k) u) Pagamento em Folha v) Diárias 11. Outros 12. Total ( ) Fonte: Valores em R$ 1,00 Despesa Liquidada Despesa paga Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

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44 QUADRO A.4.15 DESPESAS POR GRUPO E ELEMENTO DE DESPESA CRÉDITOS DE MOVIMENTAÇÃO Valores em R$ 1,00 DESPESAS CORRENTES Grupos de Despesa Empenhada Liquidada RP não processados Valores Pagos 1 Despesas de Pessoal Nome 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 2 Juros e Encargos da Dívida 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 3 Outras Despesas Correntes 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo DESPESAS DE CAPITAL Grupos de Despesa Empenhada Liquidada RP não Processados Valores Pagos 4 Investimentos º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 5 Inversões Financeiras 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo 6 Amortização da Dívida 1º elemento de despesa 2º elemento de despesa 3º elemento de despesa Demais elementos do grupo Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

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46 Depois de preenchidos esses quadros, o gestor deverá realizar uma análise crítica da gestão da Execução Orçamentária de Créditos Originários da UJ analisando as seguintes questões: Alterações significativas ocorridas no exercício: Principais alterações ocorridas na Programação Orçamentária da UJ; Contingenciamento no exercício: Efeitos na gestão orçamentária provocados pelo contingenciamento de créditos orçamentários e despesas financeiras ocorrido no exercício, destacando as consequências sobre os resultados planejados; Eventos negativos ou positivos que prejudicaram ou facilitaram a execução orçamentária: Relação de eventos internos e externos que prejudicaram ou facilitaram a execução orçamentária da UJ, examinando ainda a permanência dos efeitos provocados por esses eventos para o exercício seguinte. Além dessas questões, o gestor poderá abordar outras que considere relevantes para explanação da Execução Orçamentária de Créditos, tanto originários da LOA, quanto recebidos por movimentação interna e externa. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

47 7. Pagamentos e Cancelamentos de Restos a Pagar de Exercícios Anteriores QUADRO A SITUAÇÃO DOS RESTOS A PAGAR DE EXERCÍCIOS ANTERIORES Ano de Inscrição Ano de Inscrição Fonte: Montante Inscrito Restos a Pagar Processados Cancelamentos Acumulados Pagamentos Acumulados Restos a Pagar não Processados Cancelamentos Pagamentos Montante Inscrito Acumulados Acumulados Valores em R$ 1,00 Saldo a Pagar em 31/12/2012 Saldo a Pagar em 31/12/2012 Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

48 A análise crítica sobre a gestão dos Restos a Pagar de exercícios anteriores ao de referência do relatório de gestão é obrigatória e aplicável a todas as UJ que tenham saldo de RP ao final do exercício de referência ou que tenham realizado pagamento ou cancelamento desses restos a pagar no referido exercício. Nesse contexto e sem prejuízo de outras abordagens que a UJ considere adequadas desenvolver, importa que a UJ analise: A evolução da estratégia de pagamento dos RP adotada pela UJ; Os impactos porventura existentes na gestão financeira da UJ no exercício de referência, decorrentes do pagamento de RP de exercícios anteriores; As razões e/ou circunstâncias existentes para a permanência de RP Processados e Não Processados por mais de um exercício financeiro; A existência de registro no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI de valores referentes a restos a pagar de exercícios anteriores ao exercício de referência do relatório de gestão sem que sua vigência tenha sido prorrogada por decreto; Os eventos negativos ou positivos que prejudicaram ou facilitaram a gestão de RP. Obs: Os demais quadros o item 5 (quadros de A.5.3 a A.5.7) não podem ter suas informações extraídas do Siafi Gerencial, pois não há ferramenta de controle efetivo de todos os termos de cooperação, parceria, convênios e congêneres, na plataforma. Sendo assim, recomenda-se que para preenchimento destas informações sejam consultados sistemas complementares da entidade e áreas específicas inseridas em seu organograma. Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

49 8. Observações Finais Obs. nº 1: Segundo art. 209 da Resolução 246, de 30/11/2011 (Regimento Interno do TCU): 2º Contas apresentadas em desacordo com as normas legais e regulamentares aplicáveis à matéria poderão ser julgadas regulares com ressalva, desde que se comprove, por outros meios, a boa e regular aplicação dos recursos. 3º Contas que não consigam demonstrar por outros meios a boa e regular aplicação dos recursos poderão ser julgadas irregulares, nos termos do inciso II do caput, sem prejuízo da imputação de débito. Obs. nº 2: A função do Relatório de Gestão (normativos) não é ser um instrumento de perguntas e respostas, mas sim um norteador de apresentação das informações gerenciais. Obs. nº 3: Foco do TCU: avaliação sistêmica da organização. 9. Legislação SIAFI GERENCIAL Constituição Federal de 1988 Seção II Dos Orçamentos, Artigos 165 a 169 Manual de Técnico de Orçamento 2012 SIAFI Gerencial: Itens e Grupos de Informação recomendados STN, Versão Decreto Nº 7.680, de 17 de fevereiro de 2012 Programação Orçamentária e Financeira 2012 Guia Básico do SIAFI Gerencial STN, 2004 NORMAS TCU Instrução Normativa TCU nº 63/2010 Decisão Normativa TCU nº 119/2012 Portaria TCU nº 150/2012 Decisão Normativa TCU nº 124/2012 Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

50 Anexo I - Configuração do Microsoft Excel O primeiro procedimento é a configuração do Microsoft Excel para que possa exportar os dados do SIAFI Gerencial. No Microsoft Excel 2003, a configuração é feita como nas figuras abaixo: Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

51 O nível de segurança deverá ser o Baixo para que não ocorra erro na exportação: Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

52 No Microsoft Excel 2007, a configuração é diferente; Clica-se no Botão Office Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

53 Clica-se em Opções do Microsoft Excel: MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

54 Clica-se em Central de Confiabilidade: Configurações da Central de Confiabilidade: MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão

55 Clica-se em Configurações de Macro e seleciona a opção: Habilitar todas as macros Orientações Suplementares para a Elaboração do Relatório de Gestão