1 SIGLA IMPOSTOS DE NOTAS FISCAIS ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS E COFINS
2 INTRODUÇÃO Todas as Notas Fiscais geradas pelo sistema estão amarradas com duas variáveis que vão determinar o cálculo do ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS E COFINS: Código de ICMS (atualizado na tela AU150201), e a Classificação Fiscal ou Posição Fiscal (que é o Código NCM - atualizado na tela AU150101). Chamaremos daqui para frente estas duas variáveis de CODICM e POSFIS. No CODICM, estão as informações de Icms, Icms-st, e Pis-Cofins, e no POSFIS está a informação do IPI. Cada produto deve ter uma POSFIS amarrada a ele no seu cadastro, o que equivale a dizer que cada produto tem uma única Posição Fiscal. Cada Nota Fiscal deverá ter amarrada a ela um CODICM, que sempre será escolhido pelo usuário no momento da digitação da Nota de Entrada no módulo de Compras ou de Faturamento na Nota de Venda. A seguir serão indicadas as formas de cálculo dos impostos em função das escolhas destas variáveis.
3 CAPITULO I - ICMS e ICMS-ST O cálculo do IMCS, também chamado de ICMS-PRÓPRIO, será feito com base no valor do Produto, e supondo-se que este valor já esta embutido neste valor. Pois é uma prática corrente que o ICMS já faça parte do Preço do Produto. Exemplo = Preço do Produto R$ 50,00 - alíquota de ICMS 18%%, significa que dentro dos R$ 50,00, a parcela de R$ 9,00 ( 18% de 50 ) e o ICMS, e o valor sem ICMS do Produto R$ 41,00 Em alguns casos, por um benefício fiscal, a base de Cálculo do Imposto é reduzida, por um fator porcentual chamado de Porcentagem de Redução da Base de Cálculo. O ICMS-SUBSTITUTO é a agregação do imposto ICMS, ao valor do Produto, correspondente à operação de Venda que ocorrerá posteriormente ( subseqüente ). Exemplo: Um fabricante vende um produto para uma farmácia, que vai revendê-lo para o consumidor final. Então, para simplificar o processo de fiscalização das farmácias, o fabricante já agrega ao valor do produto, o imposto sobre o valor da margem da farmácia. Portanto o Cálculo deste ICMS-ST á feito sobre o Valor da Venda multiplicado por um Fator de Valor agregado, correspondente a margem do setor farmacêutico, para cada linha de Produto. Este fator é publicado em portarias do governo, periodicamente revisadas. O calculo se da, conforme demonstrado abaixo. Vejamos os exemplos abaixo:
4 Alíquota de ICMS Em porcentagem Porcentagem de Redução de Base Icms-Substituto Em porcentagem Fator Fator IVA a ser aplicado aos valores específicos para calculo do ICMS-ST Natureza-4 Código Fiscal de Operação Obrigatório para sair na Nota Fiscal Classe-Pis-Cofins - Indicador de tributação de PIS e COFINS Duplicata( s, n, b) - Indicador se a NF terá uma duplicata a receber ou pagar Venda S (venda), D (devol. Venda), A (nf de ajuste) Multi-Icms Indicador = (M) se este código de ICMS representa a cabeça de CODICM, para os itens de Nota Fiscal ( isto será explicado no capitulo MULTI-ICMS ). = (N) Se vai utilizar os Cod. Situação Tributária de PIS, COFINS, IPI e ICMS = ( deixar em branco ) se não for casos anteriores EXEMPLO DE NOTA FISCAL DE ENTRADA Cálculo do ICMS Próprio Base de Cálculo do ICMS = Valor do Produto + Valor-Seguro + Frete + Despesas Financ. ( se tiver uma redução de base, então o Valor do Produto precisa ser reduzido antes da aplicação da alíquota ) ICMS - próprio = Base de Cálculo do ICMS x Alíquota - Icms Cálculo do ICMS Substituto Base de Cálculo do ICMS-ST = ( Base de Cálculo do ICMS + IPI ) x Fator IVA ICMS-ST = Base de Cálculo do ICMS-ST x Icms-substituto - ( menos ) ICMS-práprio Este é um cálculo padrão, porém temos diversos critérios para casos específicos inclusive com redução de base tanto para o ICMS - próprio como para o icms-st.
5 A imagem abaixo mostra exemplo de NF de entrada com substituição tributária: Este exemplo de Nota Fiscal de Entrada se aplica igualmente para as Notas de Saída.
6 CAPITULO II - Notas Fiscais - Casos Especiais Vamos analisar os casos especiais, que serão determinados pela indicação do campo Tipo-nfiscal ( Tipo de Nota Fiscal) mostrado abaixo.
7 A) NOTA FISCAL DE ENTRADA COM RECOLHIMENTO DE GARE. RG - Indicador de que esta Nota Fiscal é uma entrada cujo ICMS-ST necessita recolhimento de GARE, e o Valor do recolhimento é agregado ao custo do estoque.
8 Observar que embora apareça o valor do ICMS-ST, agregado a esta Nota, este valor não incorpora o Valor Total da Nota Fiscal. Aplica-se somente a Notas de Entrada. Nesta situação, o Cálculo do ICMS-ST será efetuado e fará composição no valor do estoque, porem não afetará o Valor Total da NF e nem da Duplicata. Considera-se que o recolhimento da GARE será efetuado ( ou já tenha sido ) e este valor será incorporado aos produtos do estoque no momento de recebimento conforme descrito acima. A visualização destes valores pode ser obtida no GRID da tela CO0503. B) COMPRAS COM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA A SER COMPLEMENTADO BO - Para o caso de NF de entrada com indicação de BC-ST e ICMS-ST, para efeito de complementação ( nas compras de contribuintes substituídos ), deve-se utilizar um Cod. Icms com Tipo-nf = BO, ( para identificação futura deste tipo de NF ) e os valores de BC-ST, IVA e ICMS-ST, devem ser lançado a seguir ao recebimento, na tela CS010115, nos campos indicados para esta finalidade.
9 C) BASE DE CALCULO DO ICMS COM IPI INCLUSO II Base de Cálculo do ICMS, com IPI incluso ou seja, o Valor do IPI entra na Base de Calculo do ICMS. Observar que o valor do icms foi calculado sobre a base Valor da Mercadoria (+)mais o valor do IPI. Vale para Notas de Entrada e de Saída.
10 D) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR DE ICMS EM Nota fiscal de acerto de ICMS Exclusiva de ICMS complementar a uma Nota emitida ou recebida anteriormente. Observar que para este caso, é necessário utilizar um código de movimento que não movimenta estoque ( tipo = 5) e também, que não calcula o valor do IPI ( ipi = 2) e que seja de Fornecedor (enc = 1) Sobre CÓDIGOS DE MOVIMENTO, veja documento SIGLA DEFINICÇÃO DOS CODIGOS DE MOVIMENTO.
11 Observar que embora exista um fechamento de Valor Total, esta Nota se refere somente a Imposto ( base de calculo e valor do imposto ). D-1) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR DE ICMS (VENDAS) O código de movimento diferencia pelo Res = 1 e Enc =2 para o sistema identificar como nossa nota. O recebimento da nota deve ser feita na CO0514 informando 999999 no campo Num-fat (numero da nota). Utilizar um código de pedido configurado para receber nota sem pedido de compras.
12 Na tela CO0518 informar o Pedido e em Alm_Seq com almoxarifado + 001, botão Processar para trazer os dados do recebimento na tela. Botão Numerar para fazer o processo normal de veda (a numeração seguindo a sequencia das notas de venda e geração da NF-e. E) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR DE IPI EI Nota Fiscal de acerto de IPI Exclusiva de IPI, complementar a uma Nota emitida ou recebida anteriormente. Observar que foi necessário um novo código de Movimentação ( XU ), conforme parametrização abaixo:
13 A série da Nota Fiscal deve ser definida pela empresa. O campo Dp deverá ser definido pela empresa, ou seja, se o Complemento de IPI irá gerar um Contas a receber ou não.
14 F) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR DE VALOR SEM MOVIMENTO DE ESTOQUE Quando se tratar de uma Nota Fiscal de complemento de valor, criar código de ICMS exclusivo para a operação informando o percentual de ICMS ou não (verificar se sobre o complemento irá incidir ICMS). Verificar qual a descrição legal para o campo Descrição_NF. Cadastrar código de movimento específico para o processo, onde deve informar Tipo = 5
15 G) NOTA FISCAL DE IMPORTACAO COM ICMS CALCULADO POR FORA IM Quando se tratar de Nota Fiscal de Importação, onde o ICMS deve ser calculado por fora englobando o valor dos produtos, e do Ipi.
16 H) NOTA FISCAL PARA ZONA FRANCA ZF - Quando se tratar de Nota Fiscal de Venda para Zona Franca, e o produto estiver com o preço com 7% de ICMS incluso. Neste Caso, haverá um desconto deste ICMS, que vai aparecer como desconto de ICMS referente a Venda para Zona Franca. No caso de haver um sôbre-desconto referente ao PIS/Cofins, então este sôbre-desconto deve ser indicado no campo ALIQ-DIFER, para que seja acumulado com os 7% do ICMS. I) NOTA FISCAL COM DESCONTO REFERENTE A PIS / COFINS PC Nota fiscal com um desconto referente a PIS/Cofins pelo destinatário enquadrado nesta situação onde a porcentagem do PIS/Cofins, deve ser indicada no campo ALQ-DIFER. Neste caso, os impostos são calculados pelo valor bruto. J) NOTA FISCAL FICTíCIA NL Quando se tratar de uma Nota Fiscal fictícia no sistema, que não deva ser lançada nos Livros Fiscais e no SPED fiscal, em virtude de ser apenas um registro para o contas a pagar e/ou para os estoques, ou por já ter sido lançada anteriormente. K) NOTA FISCAL COMPLEMENTAR DE SEGURO, FRETE OU DESPESAS Complementar de Seguro, Frete e Despesas. Esta NF deve gerar valores porem sem baixa de estoque, e apresentar Quantidades e Valores Unitários do Produto, zerados. Uma forma de se fazer esta operação, é lançar o produto no Pedido de Vendas, como AGREGADO, que é o caso de produtos que não baixam estoques. Usando a tela de Pedidos de Vendas [VE0301], colocar no campo DIGITO do produto a letra A. Se estiver utilizando a tela [VE0418], no campo de FATOR colocar o indicador #A. Os Valores de Despesas, Seguro e Frete devem ser lançados nos campos próprios.
17 L) NOTA FISCAL SEM DESTAQUE DO IPI Para os casos onde houver cálculo do IPI, mas que o valor do IPI não deva aparecer no campo próprio de IPI, mas deve entrar no Valor Total de Nota proceder conforme instrução abaixo: L1) Cadastrar um Código de ICMS com as seguintes características: a) Utilizar o Campo [MULTI-ICM] = N b) Cadastrar os Cod. Sit.Trib de PIS, COFINS e ICMS conforme necessidade. c) Cadastrar o Cod. Sit. Tributária do IPI como não tributado ( 51, 52, 53,54 ou 55 ) d) Gerar a NF com cálculo do IPI, com a alíquota correspondente indicada na Class. Fiscal do(s) ítem(s). L2) Cadastrar as informações adicionais, no cadastro do ICMS, conforme necessidade. L3) Gerar a NFeS normalmente. L4) O destaque do valor do ipi nos dados adicionais, já existe no programa padrão de informações adicionais (PMT85A), e necessita ser solicitado no caso de o cliente utilizar uma rotina especial para os dados adicionais ( PMT85xx onde xx é a SIGLA-DO-CLIENTE).
18 CAPITULO III - Multi-ICMS Notas Fiscais com diversas alíquotas Como se pode observar, as variáveis contidas no CODICM, foram aplicadas igualmente para os 2 (dois ) produtos da mesma Nota. Mostraremos a seguir, como fazer para que uma Nota Fiscal, seja emitida ou recebida, com diversos produtos com variáveis diferentes:. Com alíquotas diferentes,. Com redução de base diferentes. Com critério de ICMS-ST ( a porcentagem e o IVA ) diferentes. Com CFOPs ( códigos fiscais de operação ) diferentes Observar que agora temos um CODICM-NF ( aquele que vai na cabeça da Nota Fiscal e é amarrado no momento do faturamento ) e o CODICM-IT ( aquele que vai para cada Item da Nota Fiscal ). CODICM-NF ( Nota-Fiscal) CODICM-IT (Item ) Como veremos adiante, poderemos amarrar um CODICM para cada PRODUTO da Nota ou fazer esta parametrização por POSFIS ( Classificação Fiscal ), ou então, ambos, sendo que por Produto prevalece sobre a Classificação Fiscal. A escolha deve ser feita em função da praticidade do processo de parametrização.
19 EXEMPLO: Suponhamos ter diversas configurações de impostos, em função da Classe Fiscal dos Produtos. Neste caso, cadastramos um CODICM, para cada configuração de Imposto que vai corresponder ao (CODICM-IT - Codicm dos Itens ) : a) Isento de Icms e de Substituição Tributaria b) Com Icms e sem Substituição Tributária
20 c) Com ICMS e Redução de Base, e sem Substituição Tributária d) Com ICMS e com Substituição Tributária e) Com ICMS e com Substituição Tributária porém com outro FATOR-IVA E assim por diante.
21 Agora vamos associar estes CODICM a Classificações Fiscais (neste exemplo a amarração é por Class. Fiscal, mas poderia ser por Produto): Mas mesmo que façamos a amarração por Classificação Fiscal, ainda assim poderemos ter um ( ou mais) produtos que mesmo naquela Classe Fiscal, tenham um tratamento de imposto diferente. Neste caso, a amarração destas situações serão feitas por Produto, que prevalece sobre a amarração por POSFIS. Observar que estas amarrações de impostos levam em conta a UF de origem e a UF de destino da mercadoria.
22 Neste exemplo, a Classe Fiscal tem 18% de Icms e 33,33% de Redução de Base, mas este produto é Isento de ICMS: Outra forma de cadastrar os filhos do multi-icms é através da opção AU150410, apenas para as situações que sejam atendidas pela Classificação Fiscal (NCM). Nesse modelo com base no código do NCM, código de ICMS da NF ( Pai ),as Unidades Federativas de Origem e Destino o sistema atribuirá um código de ICMS ao Filho, solicitando as informações necessárias para preenchimento da Nota Fiscal ( CFOP, Alíquota, Redução Base, % ST, Iva, e Situações Tributárias de PIS, COFINS, IPI E ICMS conforme abordado anteriormente. Para melhor entendimento, visualize Multi-ICMS como no diagrama do modelo abaixo:
23 Código Pai Filho 1 CFOP 52201 Filho 2 CFOP 52112 Filho 3 CFOP 52303 FINALMENTE A NOTA FISCAL:
24 Cujo Pedido mostramos abaixo: Será faturado com o CODICM-NF = 50001, mas cada item vai seguir sua regra própria de cálculo de imposto (seu próprio CODICM-IT), conforme dados da Máscara da Nota abaixo:
25 Observar que a SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA de cada produto, também é definida pelas variáveis do CODICM que foi utilizado em cada item. Veremos adiante, que este COD.SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA, pode ser informado no CODICM, ou deduzido automaticamente pelas variáveis do CODICM.
26 CONFIGURACAO DO CODICM-NF O CODICM-NF, aquele vai na Cabeça da Nota Fiscal, e que é escolhido pelo usuário, pode estar amarrado no Cadastro do Cliente: ou poderá já estar amarrado na tabela de DEFAULT por Unidade da Federação:
27 Veja um exemplo de uma tabela completa: Podemos também ter uma situação mista, onde alguns clientes, por ter uma situação fiscal diferenciada, tenham o seu próprio CODICM, que vai prevalecer sobre a Tabela Geral acima.
28 FACILIDADES NA AMARRAÇÃO DOS CODICM-NF COM OS CODICM-IT. Para a amarração completa, recomendamos ao invés da tela Individual, as telas coletivas: a) Por Produto
29 b) Por Classificação Fiscal
30 c) Por Classificação Fiscal e Por Unidade Federação d) Por Produto e Por Unidade Federação
31 Observe que não aparece a amarração para UF = SP, porque o CODICM-NF ( pai) para SP é outro, como vemos abaixo: e) Finalmente a amarração por cópia: ( que pode ser Produto para Produto, NCM para Produto, NCM para NCM e Produto para NCM). Entendemos que o ideal, é fazer a parametrização total para 1 item, e por cópia, para todos os demais semelhantes.
32 UNIDADES DA FEDERAÇÃO E TIPOS DE NOTA FISCAL 1) Lembramos que estas tabelas devem ser alimentadas para: a) Todas as UF que terão destino de NF de saída, b) Todas as UF que serão Origem de NF de Entrada, c) Operações de Venda, d) Operações de Bonificação, e) Operações de Devolução de Cliente para os casos acima, f) Específicas para Cliente ou Fornecedor com regime fiscal SIMPLES g) Etc.. 2) Somente é aceito, como CODICM-NF, os códigos de icms que tiverem o campo EXCECAO marcado com caracter M. 3) Notas Fiscais cujo CODICM não tenha indicativo de Exceção, serão tratados da forma com que hoje são feitos, ou seja valem para todos os itens da Nota. Isto pode valer para casos de Remessas para industrialização, retornos, ou compras de Produtos com tributação única para a NF. ATENÇÃO NOTAS IMPORTANTES: NOTA 1 : Os campos de [SIT-TRIB-ICMS], [SIT-TRIB-IPI], [SIT-TRIB-PIS] E [SIT-TRIB-COFINS] somente serão respeitados, para : a) quando CODICM for único para a NF, e campo [MULTI-ICMS] = N. b) Quando, utilizando o conceito de MULTI-ICM ( ou seja a NF tem um CODICM-NF com [MULTI-ICMS] = M ) e o CODICM-IT ( filho ) o campo[multi-icms] = N. NOTA 2 : Quando um CODICM-NF ( aquele que for para a Nota Fiscal ), tiver indicação de pai de família ou seja estiver indicado como MULTI-ICMS ( tiver indicação de [MULTI-ICMS] = M ), é obrigatório que exista parâmetro de CODICM-IT ( filho ) para o COD.NCM do Produto ou para o próprio Produto, caso contrário haverá indicação de erro de parametrização na hora do faturamento ( Falta código de imposto para o Produto ).
33 CAPITULO III - SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA DE ICMS A indicação da Situação tributária de ICMS, é definida por 3 dígitos da seguinte forma: O Primeiro dígito é a indicação da Origem da Mercadoria, e é proveniente do Cadastro do Produto campo Forma de Obtenção ( AU140301 ) que tem a seguinte codificação: CÓDIGO DO SIGLA 0 - Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5; 1 - Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código 7 3 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40% 4 - Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam as legislações citadas nos Ajustes; 5 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual a 40% 6 - Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em lista da CAMEX 7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista da CAMEX Para que o SIGLA leia a forma de obtenção do cadastro de materiais deve ser cadastrado o texto padrão abaixo:
34 Os 2 dígitos seguintes, correspondem ao campo [SIT-TRIB-ICMS] conforme exemplo abaixo: Caso o [MULTI-ICM] esteja informado em branco ( quando não for MULTI-ICM ) ou sendo MULTI-ICM, o CODICM-FILHO estiver em branco, então o sistema fará uma análise das variáveis do CODICM da Nota ou do produto, conforme as regas abaixo: ALIQ. ICMS ALIQ ICMS-ST REDUC. BASE CAMPO BASE ICM SIT. TRIBUTARIA >ZERO > ZERO =ZERO 10 >ZERO =ZERO >ZERO 20 =ZERO >ZERO 30 = ZERO =ZERO = I (isento) 40 >ZERO >ZERO >ZERO 70 =ZERO =ZERO = O (outras) 90 >ZERO 00
35 Modalidade de determinação da BC da Substituição Tributária. Sit_trib_ICMS = 10 : -> 0 Preço tabelado ou máximo sugerido Sit_trib_ICMS = 11 : -> 1 Lista Negativa ( Valor ) Sit_trib_ICMS = 12 : -> 2 Lista Positiva ( Valor ) Sit_trib_ICMS = 13 : -> 3 Lista Neutra ( Valor ) Sit_trib_ICMS = 14 : -> 4 Margem Valor Agregado (%) Sit_trib_ICMS = 15 : -> 5 Pauta ( Valor ) As Situações 60 podem ser indicadas na tabela de POS-FISCAL (AU150101) no campo LETRA, quando devem mencionar na Venda, os dados de ICMS-ST da compra do Produto. Ou então no CAMPO LETRA da Posição-Fiscal DO ITEM, como mencionada acima. Atenção especial para o caso de Situação Tributária 60, onde os produtos devem mencionar na Venda, os dados de ICMS-ST da compra do Produto. Existe uma rotina interna no SIGLA que procura as compras correspondentes pelo sistema FIFO, para identificar se o produto entrou em compras com Substituição Tributária, ou seja, se para cada produto que esta sendo vendido, a empresa é caracterizada como SUBSTITUIDA. Esta rotina traz os valores de ICMS-ST das compras do Produto. Esta rotina esta no modulo padrão da rotina de NFE do SIGLA, ou seja pode, ou não estar incluída nas rotinas customizadas de clientes. Isto deve verificado e ser solicitado pelo Cliente. NOTA: As Notas Fiscais emitidas conforme estas novas funcionalidades, serão geradas para a NF eletrônica, assim que a rotina de NFe de cada cliente for atualizada para esta versão. Isto será feito a medida que os clientes que forem utilizar a nova rotina derem o OK de liberação dos testes para AGL.(setor de SUPORTE). NOTA-2: Para quem utiliza o módulo de Livros Fiscais: Para a emissão dos Livros fiscais que consideram esta nova opção, deve-se efetuar a indicação desta nova opção na tela PC010309 campo ICMS-ESPECIAL = M ao invés de letra I. Observar que uma mesma Nota poderá ter diversos Códigos de ICMS e o Livro vai obedecer aos parâmetros destes códigos de ICMS.
36 CAPITULO IV - FRETE, SEGURO E OUTRAS DESPESAS ICMS e ICMS-ST sobre Frete E Outras Despesas Os valores de Despesas Financeiras, Seguro e Frete, quando existirem, serão distribuídos e rateados para cada item da Nota Fiscal, proporcionalmente à quantidade de cada produto na Nota. Sobre este valor rateado, deverá incidir o ICMS e o ICMS-ST que incide para o próprio produto. Caso o produto seja ISENTO, mas a interpretação do cliente, seja de que o ICMS deva incidir sobre este valor de Rateio, o Percentual do ICMS deste Valor de Rateio, será o que estiver colocado no CODIM-NF,no caso de múltiplas-alíquotas ( do pai da NF)
37 CAPITULO V - ICMS-ST - CALCULOS ESPECÍFICOS TELA DE CADASTRO DOS CÓDIGOS DE ICMS AU150201 1) CALCULO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA QUANDO O ICMS-PRÓPRIO É ISENTO CST = 30 Para este caso, uma vez que o item está isento ( ou a empresa optante pelo simples) então para que o cálculo do ICMS-ST fique correto ( nos casos em que este calculo seja necessário) deve-se colocar a alíquota do ICMS PRÓPRIO, mas no campo BASE-ICMS deve ser indicado I (isento). 2) CALCULO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA QUANDO O ICMS-PRÓPRIO E O ICMS-ST TEM A MESMA REDUÇÃO DE BASE.
38 3) CALCULO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA QUANDO O ICMS-PRÓPRIO TEM REDUÇÃO DE BASE, MAS AO ICMS-ST NÃO TEM REDUÇÃO DE BASE. 4) CALCULO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA QUANDO O ICMS-PRÓPRIO TEM REDUÇÃO DE BASE, E O ICMS-ST TEM OUTRO VALOR DE REDUÇÃO DE BASE. 5) CALCULO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA QUANDO O ICMS-PRÓPRIO NÃO TEM REDUÇÃO DE BASE, E O ICMS-ST TEM REDUÇÃO DE BASE.
39 CAPITULO V - ALÍQUOTAS TRIBUTÁRIAS DO PIS/COFINS A indicação das alíquotas do Pis/Cofins é feita com um único indicador para ambos os impostos. Indicador Classe-PisCof, mostrado abaixo, bem como a SITTRIB para cada um dos impostos: E obedece á seguinte tabela: Classe-PISCOF (SIGLA) Sit.Trib. Correspondente (deixar em branco ) Não calcula valores de Pis e Cofins 1 Calcula 1,65 de Pis, e 7,60 de Cofins 2 Calcula 2,3 de Pis, e 10,8 de Cofins 3 Calcula 0,65 de Pis, e 3,0 de Cofins 4 Calcula 2,2 de Pis e 10,3 de Cofins 5 Calcula 2,1 de Pis e 9,9 de Cofins Acima de 5 ou qualquer letra informada Deve ser cadastrado conforme tabela abaixo Onde X é a NOVA Classe_PISCOF definido no Código de ICMS na transação AU150201 Informar os percentuais desejados em Índice para PIS e Valor para COFINS
40 CAPITULO VI - CONFIGURAÇÃO e SIT. TRIBUTÁRIA DO IPI PARAMETRIZAÇÃO DO IPI 1) O IPI depende de 3 ( dois ) fatores: a) Tabela de Códigos de Posições Fiscais NCM onde cada posição fiscal deverá ter indicado duas principais variáveis: [Alíquota], e Indicador [Base]. O Campo [Base], se for B, indica que o produto tem Credito na Entrada ou Debito na Saída e portanto não agrega ao valor contábil do estoque. O Campo [Base] pode ainda ser I se Isento ou O para Outros conforme o Conceito Fiscal. b) O calculo do IPI, depende ainda do segundo fator que e o código de Movimento da Nota Fiscal, onde o indicador de IPI deve ser 1 para que haja calculo. Se for 2, não haverá calculo mesmo que a Posição Fiscal Alíquota for > Zero.
41 Veja abaixo, indicado em uma NF de entrada os 2 (dois) fatores de IPI mencionados acima. Caso necessitar de uma operação isenta de ipi, porem cujo produto possua uma POSFIS com tributação de IPI, deve-se fazer a operação com um CODIGO DE MOVIMENTO que não calcule o IPI, indicador de IPI = 2 conforme abaixo. c) Ainda temos forma de parametrizar a situação tributária do IPI no campo [SIT-TRIB-IPI], do COD.ICMS utilizado na Nota Fiscal ou se Multi-ICM, no Cod.Icms do Produto ou NCM do produto conforme a parametrização adotada. Neste caso, poderemos ter o caso de Cálculo de IPI, com inclusão do IPI no valor Total da Nota, porem com situação tributária isento, não tributado ou outros conforme o indicador CST-IPI = [SIT-TRIB-IPI].
42 CAPITULO VII - SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA DE NOTAS FISCAIS ELETRÔNICAS - ICMS, IPI, PIS E COFINS 1) A situação tributária destes 4 impostos, é gerada para cada item da Nfe, em função de qual código de ICMS será atribuída para o ítem, na parametrização. 2) A forma ANTERIOR desta atribuição, como menciona os capítulos III, V e VI, era uma análise feita pelos programas, em função dos valores das variáveis de impostos. 3) Na forma ATUAL, os Códigos de SIT.TRIB., já estão amarrados em cada COD.ICMS, que é designado para cada produto. 4) Notar que estas SIT.TRIB. somente serão atribuídas na Nfe, se estiver a letra N o campo indicador de Multi-Icms dos COD.ICMS dos Itens ( CODICMS-IT ou CODICMS-FILHO), e não dos COD.ICMS cabeça da NF. (CODICMS-NF ou CODICMS-PAI) TELA DE CADASTRAMENTO DE CODIGOS DE ICMS AU150201 EXEMPLO PARA EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES Conforme recomendação Nota Técnica 2009/004, deve-se utilizar as seguintes configurações: Sit.Trib PIS = 99 Sit.Trib COFINS = 99 Sit. Trib IPI = 53 ( quando for saída não tributada ) ou outra conforme a tributação Sit. Trib ICMS: Ou 30 quando tiver cobrança de ICMS-ST ( VERIFICAR PELO CAMPO FATOR do CODICM) Ou 41 quando não tiver ICMS-ST NA Venda e nem teve na Compra Ou 60 quanto TEVE ICMS-ST na Compra.
43 CAPITULO VIII - SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA DE ICMS EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL 1) Para este caso, deve ser cadastrado na tela VE010201, mensalmente o valor da porcentagem de ICMS, para crédito do Cliente, em função das faixas de Faturamento. 2) Para as situações tributárias específicas do SIMPLES NACIONAL, deve-se cadastrar os CST-ICMS ( CODIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA) com a seguinte correspondência: Tela do Cadastramento:
44 Cadastrar Quando Sit.Trib corresponder a 01 101 02 102 03 103 04 300 05 400 06 201 07 202 08 203 09 500 91 900 Esta CORRESPONDÊNCIA é utilizada nos programas de NFE e do SPED.