Controle de Retenções para empresas do Lucro Real e Retenções de Órgãos Públicos.

Transcrição

1 Controle de Retenções para empresas do Lucro Real e Retenções de Órgãos Públicos. A rotina de controle de retenções passará a ser efetuada a partir da competência 10/2012, para as empresas tributadas pelo Lucro Real, que tenham apuração nos regimes não cumulativo e não-cumulativo/cumulativo. Nesta versão, o controle de retenções está preparado somente para Serviços Prestados e Saídas. A retenção para Órgãos Públicos poderá ser utilizada pelas empresas tributadas pelo Lucro Real e Lucro Presumido. A primeira situação a ser verificada na base da empresa que for utilizar este controle é a marcação da opção Empresa Passível de Retenção no menu <Escrituração / PIS/COFINS/CSLL Retidos / Empresas Passíveis de Retenção>. A empresa precisa estar enquadrada no SPED e no PIS/COFINS Não-cumulativo/cumulativo. 1 Cadastro de Retenções No menu Cadastro do sistema G5, foi criado um item denominado Retenções, no qual será efetuado os cadastros de códigos de recolhimento. Esse cadastro poderá ser utilizado por empresas do Lucro Real e Lucro Presumido. Essa tela de cadastro da retenção terá vínculo com a tela de retenção da conta corrente, lançamento de retenção manual e apuração PIS/COFINS.

2 - Nessa tela não será permitida a gravação de dois cadastros com o mesmo identificador. - Caso queira excluir um dos códigos cadastrados, que foi utilizado nos lançamentos, será apresentada a seguinte mensagem: 2 Conta Corrente Na tela da conta corrente, campo Imp.Retidos, foi criado um novo item chamado "Identificador", que será exibido quando o botão que identifica o lançamento da nota no conta corrente estiver como Saídas ou Serviços Prestados. Para que este campo fique habilitado para digitação de dados, o usuário deverá utilizar a retenção denominada "9-Retenções Cadastradas".

3 Para Serviços Prestados, foi implementado também duas opções para consideração do IRRF retido, que poderá ser pela Nota ou pela Conta Corrente. Com a seleção da opção Considerar: IRRF pela nota, o valor da retenção do IRRF será considerado na apuração, pelo lançamento da tela de Escrituração de Serviços, como ocorre atualmente. Nesta situação, caso

4 seja utilizado o tipo 9 Retenções Cadastradas na tela de Imp.Retidos, e no identificador da retenção cadastrada houver informação de alíquota no campo do IRRF, o sistema irá mostrar a seguinte mensagem: Com isso, deverá usar a opção de Considerar: IRRF pela nota, somente com opções de retenções dentro da tela de Imp.retidos que não tenham a alíquota de IRRF cadastradas. Com a seleção da opção Considerar: IRRF pelo Conta Corrente, o valor da retenção do IRRF será considerado em conjunto com as demais retenções (PIS/COFINS/CSLL), e deverá ser somado no valor lançado dentro da subtela Imp.Retidos. OBSERVAÇÃO 1: Ao lançar uma nota fiscal de serviços prestados, com valor no campo IRRF, e no conta corrente for selecionado a opção Considerar: IRRF pelo Conta Corrente, o sistema deverá recalcular o valor dos pagamentos das duplicatas. Para isso o campo Turbo deverá ser utilizado, para recalcular o valor das parcelas, ou deverão ser informados os valores das parcelas considerando o valor total do documento. OBSERVAÇÃO 2: Utilizando a opção Considerar: IRRF pelo Conta Corrente, ao sair da tela do conta corrente, o sistema desabilita o campo IRRF da tela de lançamento de notas fiscais de serviços prestados. Funcionamento: Na tela de Imp.Retidos do conta corrente, ao selecionar a opção "9", o sistema habilitará o campo "Identificador" que poderá ter informações digitadas manualmente ou através de pesquisa (ctrl+enter). O usuário deverá informar o valor total da retenção no campo Valor das Retenções, inclusive quando seja utilizado o tipo 9 Retenções Cadastradas com Identificador que tenha o IRRF cadastrado em conjunto com as demais retenções.

5 Exemplo: Retenção Cadastrada Com o lançamento de uma nota fiscal de serviços prestados no valor de R$ ,00. O lançamento no campo Imp.Retidos do conta corrente deverá ser no valor de R$ 945,00 (IRRF 480,00; PIS 65,00; COFINS 300,00; e CSLL 100,00), conforme demonstrado abaixo, e os valores individuais das retenções de PIS/COFINS serão levados para a apuração e controle de retenções.

6 3 Tela de Apuração PIS/COFINS e Controle de Retenções Na tela de apuração do PIS/COFINS (Lucro Real) foi criado um botão chamado "Controle Retenção". Clicando neste botão, o sistema apresentará uma tela onde serão demonstradas: a) as retenções apuradas por período; b) as retenções utilizadas na data ativa, c) campos possibilitando a informação dos valores que deverão ser utilizado na apuração, quando exista mais de um tipo de natureza de retenção e o valor do imposto devido for menor que a soma de todos os valores de retenção disponíveis (informações manuais). O valor da retenção a ser utilizada será definido mediante ao resultado das seguintes informações: Contribuição a Pagar = Contribuição + Devolução de Compras + Ajustes Acresc. Contrib Ajustes Redução Contrib. Débito Diferido + Débito Diferido Período Anterior Crédito Descontado Ajuste Acréscimo Crédito + Ajuste Redução Crédito + Crédito Diferido Outras Deduções Saldo a Compensar Período Anterior + Resíduo Anterior.

7 Com o resultado do valor da contribuição a pagar antes da utilização da retenção, o sistema irá verificar se pode ser utilizado o valor total da retenção disponível ou parte dela, e ainda na situação de haver mais de uma natureza de retenção, sendo elas maiores que o valor devido da contribuição, o sistema deixará ao critério do usuário a informação de quanto e qual das retenções será utilizada. Seguem exemplos das possíveis situações: 1ª situação Valor da contribuição maior que o da retenção, então o sistema utilizará todo o valor disponível para o período de apuração, mesmo que existam naturezas de retenções diferentes para o período de apuração. Com uma natureza de retenção.

8 Com mais de uma natureza de retenção: O grid do quadro que se localiza na parte central da tela, permite a seleção das retenções disponíveis no período de apuração. No rodapé da tela, o sistema demonstrará o valor do imposto devido, a retenção e o valor do DARF, para a apuração Não Cumulativa e Cumulativa. 2ª Situação Valor da Contribuição menor que o da retenção, então poderá ocorrer às seguintes situações; 1º - Caso exista somente um tipo de Natureza da Retenção na Fonte para o período, o sistema limitará o valor da retenção ao valor da contribuição, transferindo o saldo para o mês seguinte.

9 2º - Caso tenhamos mais de um tipo de Natureza da Retenção para o período, o sistema apresentará a mensagem Retenção na tela de apuração. Nesta situação, selecionado o botão Controle de Retenção o usuário deverá definir qual valor será utilizado para cada retenção, transferindo assim o restante, para o mês seguinte. *A mensagem de Retenção só será apresentada caso haja duas ou mais retenções com o mesmo regime de apuração e natureza da retenção diferente, caso contrário fará o controle automaticamente. Acessando a tela, conforme figura abaixo, ao selecionar uma das retenções no grid central da tela, será apresentado na parte superior o valor disponível na linha Retenção Disponível e logo abaixo os campos para a informação do valor que o usuário irá informar para o sistema usar na apuração na linha de Retenção Utilizada. O usuário poderá utilizar o valor total disponível ou apenas parte dele. Esse valor digitado irá ser demonstrado no grid inferior da tela.

10 No exemplo acima, após a digitação dos valores de retenção a serem utilizados na apuração, ao sair da tela do Controle de Retenções o sistema alimenta automaticamente o campo de Retenções da tela de apuração de PIS/COFINS.

11 Em caso de não ser utilizado o valor de retenções suficientes para compensar o débito das contribuições para a apuração, ao sair da tela de Controle de Retenções o sistema emitirá a seguinte mensagem: Clicando em No, o usuário poderá selecionar qualquer das retenções disponíveis e informar o valor a ser utilizado. Clicando em Yes, o sistema assume o valor digitado na tela de Controle de Retenções, e calcula o valor do DARF a ser recolhido, conforme figura.

12 3ª Situação Se o valor da contribuição for igual a 0(zero), então apresentará a mensagem de Mês Seguinte, onde o valor total da retenção será transferido para o mês seguinte.

13 OBSERVAÇÃO: Para Matriz e Filiais o sistema abrirá a tela de apuração sempre de forma consolidada (Opção Consolidada como Default) para demonstração e controle da retenção de forma correta. Se for marcada a opção Só do Estabelecimento para cálculo do PIS/COFINS, o sistema não habilitará a tela de controle de retenção, evitando lançamento manual incoerente que pode prejudicar na apuração consolidada. As informações que constam na tela de Controle de Retenções serão à base dos dados para a geração dos Registros 1300 e 1700 do EFD Contribuições. 4 - Tela de PIS/COFINS/CSLL Retidos A tela de demonstração dos valores retidos, que era acessada através do menu < Escrituração / PIS/COFINS/CSLL Retidos / PIS/COFINS/CSLL (Serviços Prestados) >, passará a ser acessada através do menu < Escrituração / PIS/COFINS/CSLL Retidos / Tributos Retidos na Fonte >. A partir desta atualização, serão demonstradas nesta tela as retenções geradas tanto dos lançamentos de Serviços Prestados como das Saídas. Foi implementada nesta tela uma coluna para a demonstração do IRRF nas situações em que esta retenção seja informada conforme a baixa na conta corrente.

14 Até o mês 09/2012 será possível informar dados nesta tela para as empresas de Lucro Real, porém a partir do mês 10/2012, a demonstração dos valores será efetuada somente através do Controle de Retenções. Ao posicionar o cursor sobre o campo Mês, será mostrado no rodapé desta tela um valor consolidado da Retenção sofrida no mês anterior e no mês selecionado. Para o Lucro Presumido, essa tela continuará com o mesmo funcionamento. 5 Lançamento de retenção manual Foi criado no menu < Escrituração/Pis-Cofins-Csll Retidos >, um sub-menu chamado Lançamento de Retenção Manual.

15 Nesta tela será possível efetuar lançamentos manuais das retenções a serem demonstradas na apuração de PIS/COFINS, sem a necessidade de efetuar a baixa dos documentos pela conta corrente. Os valores digitados nesta tela serão transportados para o Controle de Retenções e Apuração de PIS/COFINS. Essa tela de lançamento será composta dos seguintes campos: - Identificador: essa informação virá da tela de Cadastro de Retenções, podendo ser digitado o código do identificador manualmente, ou através de pesquisa teclando CTRL+Enter; - Data (dd/mm): composta por dd/mm. Essa data será informada pelo usuário, sendo considerada como a data de baixa do documento na conta corrente. - CNPJ do Respons. Recolhimento: será informado neste campo o CNPJ do participante que será a fonte pagadora da retenção, sendo permitido efetuar pesquisa no cadastro de participantes teclando do F5 e cadastro teclando CTRL+Enter ; - UF: havendo o participante no cadastro, ao digitar o CNPJ ou efetuar a seleção através da pesquisa teclando F5, este campo é preenchido automaticamente. - Natureza da Receita: deverá ser informada a opção 1-Não Cumulativo ou 2-Cumulativa, por digitação ou pesquisa teclando CTRL+Enter ; - Vlr Retenção: o usuário deverá informar o valor total da retenção, onde sobre esse valor o sistema fará a separação de cada retenção baseado nos percentuais informados para o código de receita cadastrada na tela do menu < Cadastro / Retenções >. Esse valor deverá ser informado considerando o PIS, COFINS, CSLL e IRRF. Para identificar a parte de cada tributo, o sistema irá efetuar o cálculo

16 através de uma regra de 3, onde o valor da retenção total corresponde a soma dos percentuais informados no cadastro da retenção, em relação ao percentual individual de cada tributo. Nessa tela serão permitidos vários lançamentos. Na apuração do PIS e COFINS, botão de Controle de Retenções esses valores serão demonstrados de forma acumulada pelo regime de apuração (cumulativa ou não cumulativa) e pela natureza da retenção. Não poderão existir mais de um lançamento com as informações de: IDENTIFICADOR / DATA RETENÇÃO / NATUREZA RECEITA / CNPJ; As informações desta tela são necessárias para a geração do registro F600. Caso essas informações não sejam totalmente preenchidas, a retenção será levada para apuração, porém não será gerado o registro F600 na exportação do EFD Contribuições. Na tela de Lançamento de Retenção Manual só será permitida a utilização de códigos de receita vindas da tela de Cadastro de Retenções. Caso haja lançamento de retenção manual, o sistema fará todo o controle de retenção como se fosse um valor vindo da rotina automática (conta corrente). Havendo em um determinado mês lançamento de retenção manual gerando resíduo para o mês seguinte, onde no mês seguinte temos retenção de forma automática, o sistema controla essas retenções (manual do mês anterior e automática do mês) de forma igual como se ambas fossem da rotina automática. Caso haja lançamento de retenção manual e lançamento de retenção automática no mesmo período de apuração, o sistema soma os dois valores para controle de retenção. Para informação da base de cálculo da retenção (Campo 4) do registro F600, o sistema deverá se basear nos valores informados nos campos Vlr Pis, Vlr Cofins, Vlr Csll ou Vlr IRRF para encontrar a base. Exemplo de Retenção Manual Cadastro da Retenção:

17 Lançamento Manual

18 Demonstração dos valores na tela de tributos retidos: Total do percentual de retenção: 9,45% Total do valor da retenção: 800,00 Valor PIS => 800,00 * 0,65 * 9,45 = 55,03 Valor COFINS => 800,00 * 3 * 9,45 = 253,97 Valor CSLL => 800,00 * 1 * 9,45 = 84,66 Valor IRRF => 800,00 * 4,80 * 9,45 = 406,35 Valor da Base de Cálculo para estas retenções => 800,00 * 100 * 9,45 = 8.465,60

19 6 Reorganizar Controle de Retenções No menu < Auxiliar >, foi adicionado um item chamado Reorganizar Controle de Retenções. A funcionalidade desse item é atualizar o cálculo do Controle de Retenções, quando exista muita movimentação na empresa, muitas importações e lançamento de dados. Ao verificar divergência no valor da retenção que estiver sendo apresentado na tela de apuração de PIS/COFINS, esse recurso deverá ser utilizado. 7 Relatório do Controle de Retenções No menu < Escrituração / PIS/COFINS/CSLL Retidos / Relatórios > foi implementado um relatório para conferência do Controle de Retenções. Ao acessar este menu, o sistema mostrará uma tela onde será permitido efetuar uma série de filtros para a emissão do relatório de conferência, de acordo com a necessidade do usuário. O funcionamento desta tela é semelhante ao do Gerador de Relatórios do menu Livros.