Considerações na Proposta Técnica

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1 Considerações na Proposta Técnica CRUZAMENTOS: 1-ECD x DIPJ No módulo de Cruzamento envolvendo arquivos ECD X DIPJ, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED trabalha na composição das fichas da DIPJ extraindo dos saldos contábeis os valores conforme as contas Referenciais especificadas para cada ficha e campo da DIPJ. Uma vez realizada esta composição o sistema compara o valor encontrado na ECD ao valor informado na DIPJ realizando as seguintes comparações: COMPARAÇÃO DAS CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO e PASSIVO; COMPARAÇÃO DAS CONTAS DE CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS VENDIDOS; COMPARAÇÃO DAS CONTAS DE DESPESAS OPERACIONAIS; ESTOQUE; COMPARAÇÃO DAS CONTAS DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO; BAIXA DE ATIVO IMOBILIZADO; AQUISIÇÕES DO ATIVO IMOBILIZADO; LUCRO OU PREJUÍZO ACUMULADO; JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO; RECEITA LÍQUIDA DAS ATIVIDADES; RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS E PROVISÃO DO IMPOSTO DE RENDA E CSLL. 2-ECD x EFD ICMS IPI No módulo de Cruzamento envolvendo os arquivos ECD x EFD ICMS IPI, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED trabalha localizando e totalizando os valores informados de operações previamente especificadas no arquivo EFD ICMS/IPI e realiza o comparativo destas com a escrituração da mesma no arquivo ECD. Nesta operação o sistema realiza os seguintes comparativos: TOTALIZAÇÃO DO PIS;

2 TOTALIZAÇÃO DA COFINS; TOTALIZAÇÃO DO ICMS; TOTALIZAÇÃO DO IPI; TOTALIZAÇÃO DE COMPRAS; TOTALIZAÇÃO DE VENDAS; TOTALIZAÇÃO DAS DEVOLUÇÕES; TOTALIZAÇÃO DE COMPRAS IMOBILIZADA; TOTALIZAÇÃO DO IPI RECUPERAR. 3-DIPJ x DCTF No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da DIPJ x DCTF, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED trabalha correlacionando os valores informados em campos e fichas previamente especificadas, neste caso o sistema realiza as seguintes comparações: COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IRPJ APURADO ANUAL/ESTIMATIVA E TRIMESTRAL E O PAGAMENTO REALIZADO; COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO CSLL APURADO E O PAGAMENTO REALIZADO; COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO IPI APURADO E O PAGAMENTO REALIZADO. 4-DACON x DCTF No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da DACON x DCTF, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED trabalha correlacionando os valores informados em campos e fichas previamente especificadas, neste caso o sistema realiza as seguintes comparações: COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO PIS APURADO (CUMULATIVO OU NÃO CUMULATIVO) COM O PAGAMENTO REALIZADO; COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA COFINS APURADO (CUMULATIVO OU NÃO CUMULATIVO) COM O PAGAMENTO REALIZADO;

3 COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DO PIS APURADO (REGIME MISTO) COM O PAGAMENTO REALIZADO; COMPARAÇÃO ENTRE O VALOR DA COFINS APURADO (REGIME MISTO) COM O PAGAMENTO REALIZADO. 5-EFD CONTRIBUIÇÕES x EFD ICMS/IPI No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da EFD CONTRIBUIÇÕES x EFD ICMS/IPI, será considerado o registro C010 campo 03 IND_ESCRIT = 2 Apuração com base no registro individualizado de NF-e (C100 e C170) e de ECF (C400) da EFD Contribuições nas validações das regras comparativas de campos entre os arquivos. O sistema IOB Auditor Eletrônico SPED trabalha correlacionando os lançamentos e valores informados entre as escriturações, neste caso o sistema realiza as seguintes comparações: DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (INDIVIDUALIZADOS) ENTRE AS ESCRITURAÇÕES; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DO CADASTRO DE PARTICIPANTE ENTRE AS ESCRITURAÇÕES; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS ENTRE AS ESCRITURAÇÕES (CONVÊNIO ICMS Nº 115/2003); COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RECEITA, BASE DE CÁLCULO DO ICMS E VALOR DE ICMS NOS DOCUMENTOS FISCAIS (CONVÊNIO ICMS Nº 115/2003); DIVERGÊNCIA NA CLASSIFICAÇÃO DOS CST DE ICMS E IPI ENTRE AS ESCRITURAÇÕES; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE BASE DE CÁLCULO DO ICMS, BASE DE CÁLCULO DO ICMS-ST, BASE DE CÁLCULO DO IPI, VALOR DO ICMS, VALOR DO ICMS-ST E VALOR DO IPI NOS DOCUMENTOS FISCAIS; COMPARAÇÃO ENTRE A ALÍQUOTA DE ICMS, ALÍQUOTA DE ICMS-ST E ALÍQUOTA DE IPI NOS DOCUMENTOS FISCAIS. 6-EFD CONTRIBUIÇÕES x DACON

4 No módulo de Cruzamento envolvendo arquivos EFD CONTRIBUIÇÕES X DACON, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se o preenchimento dos valores localizados na EFD Contribuições corresponde aos valores declarados na DACON. A ferramenta realiza as seguintes comparações: COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE BASE DE CÁLCULO DO PIS E COFINS PARA CRÉDITO SOBRE ENERGIA ELÉTRICA; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE BASE DE CÁLCULO DO PIS E COFINS PARA CRÉDITO SOBRE DEPRECIAÇÃO; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE BASE DE CÁLCULO DO PIS E COFINS PARA CRÉDITO SOBRE ATIVO IMOBILIZADO; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE BASE DE CÁLCULO DO PIS E COFINS PARA CRÉDITO SOBRE AMORTIZAÇÃO DE BENFEITORIAS EM IMÓVEIS; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RECEITA BRUTA NO REGIME NÃO CUMULATIVO; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RECEITA BRUTA NO REGIME DE ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RECEITA BRUTA NO REGIME CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO SUJEITO A ALÍQUOTA ZERO; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RETENÇÃO DE PIS E COFINS. 7-EFD CONTRIBUIÇÕES x DCTF: No módulo de Cruzamento envolvendo arquivos EFD CONTRIBUIÇÕES X DCTF, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se o preenchimento dos valores localizados na EFD Contribuições corresponde aos valores declarados na DCTF. A ferramenta realiza as seguintes comparações: COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES APURADOS DO PIS E COFINS NO REGIME CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO.

5 COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES APURADOS DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. 8-ECD x EFD CONTRIBUIÇÕES: No módulo de Cruzamento envolvendo os arquivos ECD x EFD CONTRIBUIÇÕES, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED trabalha localizando e totalizando os valores informados de operações previamente especificadas no arquivo EFD CONTRIBUIÇÕES e realiza o comparativo destas com a escrituração da mesma no arquivo ECD. Nesta operação o sistema realiza os seguintes comparativos: COMPARAÇÃO DO PLANO DE CONTAS; COMPARAÇÃO DO REFERENCIAMENTO PLANO DE CONTAS; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE DEPRECIAÇÃO DO ATIVO IMOBILIZADO; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RECEITA DE ALIENAÇÃO DE BENS E DIREITOS DO ATIVO PERMANENTE; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RECEITA DE LOCAÇÃO DE BENS MÓVEIS E IMÓVEIS; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE RECEITA A TÍTULOS VINCULADOS AO MERCADO DE CAPITAL ABERTO. 9-EFD ICMS/IPI x SINTEGRA: No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da EFD ICMS/IPI x SINTEGRA, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se o preenchimento dos valores localizados no SINTEGRA corresponde aos valores informados na EFD ICMS/IPI. A ferramenta realiza as seguintes comparações: DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DO CADASTRO DE PARTICIPANTE ENTRE OS ARQUIVOS;

6 DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DO CADASTRO DE PRODUTO E SERVIÇO ENTRE OS ARQUIVOS; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DO REGISTRO DO INVENTÁRIO ENTRE OS ARQUIVOS; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CÓDIGO 01, 04 E 55) ENTRE OS ARQUIVOS; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS POR ECF (EMISSOR DE CUPOM FISCAL) ENTRE OS ARQUIVOS; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS DE ENERGIA ELÉTRICA ENTRE OS ARQUIVOS; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS DE SERVIÇO DE TRANSPORTE ENTRE OS ARQUIVOS; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS DE SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO E/OU TELECOMUNICAÇÃO ENTRE OS ARQUIVOS; DIVERGÊNCIA NO LANÇAMENTO DOS DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAÇÃO ENTRE OS ARQUIVOS. 10-ECF X ECD: No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da ECF X ECD, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se os valores contabilizados na ECD correspondem aos valores informados na ECF. A ferramenta realiza as seguintes comparações: VALOR DA PROVISÃO PARA CSLL A RECOLHER; VALOR DA PROVISÃO PARA IR A RECOLHER; VALOR DA CSLL RETIDA NA FONTE/ CSLL RECOLHIDA ESTIMATIVA/ CSLL SALDO NEGATIVO; VALOR DO IRRF/ IRPJ RECOLHIDO ESTIMATIVA/ IRPJ SALDO NEGATIVO; VALOR DO JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO NO ANO; VALOR DO IPI A RECUPERAR/ COMPENSAR; VALOR DO IPI A RECOLHER; DADOS DE CONTROLADAS E COLIGADAS; DADOS DO CONTABILISTA;

7 DADOS CADASTRAIS; AQUISIÇÃO DE ATIVO IMOBILIZADO; BAIXAS DO ATIVO IMOBILIZADO. 11-ECF X EFD ICMS/IPI: No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da ECF X EFD ICMS/IPI, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica os impostos apurados na EFD ICMS/IPI correspondem aos valores informados na ECF. A ferramenta realiza as seguintes comparações: VALOR DO IPI A RECUPERAR; VALOR DO IPI A RECOLHER; VALOR DO ICMS A RECUPERAR; VALOR DO ICMS A RECOLHER. Observações: As auditorias mencionadas serão apresentadas apenas para cruzamentos com arquivos ECF, cuja a tributação seja lucro real mensal/anual. 12-ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES: No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da ECF X EFD CONTRIBUIÇÕES, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica os impostos apurados na EFD CONTRIBUIÇÕES correspondem aos valores informados na ECF. A ferramenta realiza as seguintes comparações: VALOR DA COFINS A RECOLHER; VALOR DO PIS A RECOLHER; VALOR DA COFINS A RECUPERAR - CRÉDITO BÁSICO; VALOR DO PIS A RECUPERAR - CRÉDITO BÁSICO. Observações: Os cruzamentos não possuem tratativas específicas para as empresas que possuem mais de um estabelecimento na Unidade Federada e estão sujeitas ao regime

8 especial de Inscrição Centralizada, neste caso os arquivos deverão ser gerados individualmente por estabelecimento para que seja garantida a integridade dos resultados e o correto processo de validação do IOB Auditor Eletrônico SPED. As auditorias mencionadas serão apresentadas apenas para cruzamentos com arquivos ECF, cuja a tributação seja lucro real mensal/anual. 13-E-CAC X DCTF: No módulo de Cruzamento envolvendo arquivo da ECAC X DCTF, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se os valores efetivamente pagos no ambiente da Receita Federal (ecac) correspondem aos valores informados na DCTF. A ferramenta realiza a seguinte comparação: COMPARA OS DARF S PAGOS EVIDENCIADOS NO ECAC COM OS VALORES INFORMADOS NA FICHA PAGAMENTOS DA DCTF. 14-ECF X DCTF No módulo de Cruzamento envolvendo o arquivo da ECF X DCTF, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se os valores informados na ECF correspondem aos valores declarados na DCTF. A ferramenta realiza as seguintes comparações: COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE IRPJ NA DCTF E ECF LUCRO REAL TRIMESTRAL; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DE IRPJ NA DCTF E ECF LUCRO REAL ESTIMATIVA (MENSAL); COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DA CSLL NA DCTF E ECF LUCRO REAL TRIMESTRAL; COMPARAÇÃO ENTRE OS VALORES DA CSLL NA DCTF E ECF LUCRO REAL ESTIMATIVA (MENSAL). 15-ECD X DCTF No módulo de Cruzamento envolvendo o arquivo da ECD X DCTF, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se os valores informados na ECD correspondem aos valores declarados na DCTF. A ferramenta realiza as seguintes comparações:

9 COMPARAÇÃO DO PIS A PAGAR CONTABILIZADO NA ECD CONTRA O DÉBITO DECLARADO NA DCTF; CRUZAMENTO DA COFINS A PAGAR CONTABILIZADA NA ECD X O DÉBITO DECLARADO NA DCTF; CRUZAMENTO DO IRPJ A PAGAR CONTABILIZADO NA ECD X O DÉBITO DECLARADO NA DCTF; CRUZAMENTO DO CSLL A PAGAR CONTABILIZADO NA ECD X O DÉBITO DECLARADO NA DCTF; CRUZAMENTO DO IPI A PAGAR CONTABILIZADO NA ECD X O DÉBITO DECLARADO NA DCTF. 16-EFD ICMS/IPI X DCTF No módulo de Cruzamento envolvendo o arquivo da EFD X DCTF, o sistema IOB Auditor Eletrônico SPED verifica se os valores informados na EFD ICMS/IPI correspondem aos valores declarados na DCTF. A ferramenta realiza as seguintes comparações: CRUZAMENTO DO VALOR DO DÉBITO DE IPI DECLARADO NA DCTF COM O APURADO NA EFD- ICMS/IPI; CRUZAMENTO DO VALOR DO PAGAMENTO DE IPI DECLARADO NA DCTF COM O APURADO NA EFD-ICMS/IPI.