Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI. Dulcineia L. D. Santos

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2 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Dulcineia L. D. Santos

3 Sistema Público de Escrituração Digital SPED Decreto n , de 22/01/2007. Objetivos do SPED: unificar as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. Livros e documentos são emitidos em forma eletrônica.

4 Sistema Público de Escrituração Digital SPED Usuários do SPED: Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda; as administrações tributárias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; e Órgãos e entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas. Os usuários de que trata o caput, no âmbito de suas competências, estabelecerão a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentação dos livros e documentos, por eles exigidos.

5 Sistema Público de Escrituração Digital SPED Módulos do SPED: Nota Fiscal Eletrônica NF e Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica NFC e Conhecimento de Transporte Eletrônico CT e Nota Fiscal de Serviços Eletrônica NFS e Cupom Fiscal Eletrônico CF e SAT/CF e ECF Escrituração Contábil Digital ECD Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Escrituração Fiscal Digital EFD Contribuições Escrituração Contábil Fiscal ECF Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas esocial E outros...

6 Cuidados na implantação dos Módulos do SPED Adequar sistemas de gestão às necessidades do projeto. Promover a capacitação dos colaboradores. Atualizar cadastros. Revisar procedimentos adotados na emissão de documentos fiscais. Revisar tratamento dado às informações no sistema. Revisar procedimentos de escrituração e de apuração de impostos. Manter em boa ordem documentação e arquivos gerados. Sanear vícios da organização.

7 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Ajuste SINIEF 2/2009 e Protocolo 3/2011 Legislação no Estado de São Paulo: Artigo 250 A do RICMS/00 Portaria CAT 147/09. A EFD ICMS/IPI deve ser adotada pelos contribuintes do ICMS e/ou do IPI. Obrigatoriedade: 01/01/2009 para os contribuinte relacionados no Protocolo ICMS 77/08. 01/01/2014: todos os contribuintes sujeitos ao Regime Periódico de Apuração RPA.

8 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Dispensados da EFD ICMS/IPI: Microempreendedor Individual MEI Microempresa ME Empresa de Pequeno Porte EPP A dispensa para ME/EPP encerrar se áem 01/01/2016, ficando esses contribuintes obrigados àefd. Salvo disposição em contrário, o contribuinte deverá prestar as informações relativas àefd em arquivo digital individualizado por estabelecimento. As informações relativas àefd deverão ser prestadas sob o enfoque do contribuinte declarante.

9 Livros Fiscais substituídos pela EFD ICMS/IPI A EFD substituiu, a partir de 01/01/09, a escrituração e impressão dos seguintes livros: Registro de Entradas; Registro de Saídas; Registro de Inventário; Registro de Apuração do IPI; Registro de Apuração do ICMS. A partir de 01/01/2011: Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente CIAP A partir de 01/01/2016: Registro de Controle da Produção e do Estoque

10 Informações obrigatórias na EFD ICMS/IPI A Escrituração Fiscal Digital EFD deverá conter: a totalidade das informações econômico fiscais e contábeis, e outras de interesse do Fisco, correspondentes às operações e às prestações ocorridas no período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês civil. a apuração do valor do imposto a recolher ou do saldo credor a transportar para o período seguinte. Informações relativas às entradas e saídas, a qualquer título, no estabelecimento do contribuinte, incluindo, quando aplicável, a descrição dos itens, conforme o leiaute correspondente ao perfil de apresentação a ele atribuído.

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16 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI O arquivo deve conter a assinatura digital do contribuinte, ou de seu representante legal, de forma a garantir a autenticidade e a validade jurídica das informações nele contidas. Prazo de entrega: até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere. Retificação do arquivo: até o último dia do terceiro mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. Após esse prazo, é necessário solicitar a autorização da Secretaria da Fazenda.

17 Autorização para a Retificação da EFD ICMS/IPI Para obter a autorização para a retificação o contribuinte deverá: 1 gerar a EFD retificadora; 2 solicitar autorização para retificação da EFD na página da EFD, opção Retificação, com os seguintes procedimentos: a) utilizar certificado digital que contenha a indicação do número de inscrição no CNPJ de qualquer dos seus estabelecimentos; b) descrever, em campo próprio, o resumo das alterações a serem efetuadas; c) informar, em campo próprio, o hash code da EFD retificadora com assinatura, gerado pelo Programa Validador da EFD (PVA).

18 Autorização para a Retificação da EFD ICMS/IPI

19 Penalidades Ato Declaratório Executivo Codac n. 39/2013: instituiu o código de receita 3630 Multa por falta ou atraso na entrega da EFD ICMS/IPI para ser utilizado no DARF. MP n , de 2001 Art. 57 multas: I por apresentação extemporânea: a) R$ 500,00 início de atividade, imunes ou isentas, do lucro presumido ou do Simples Nacional; b) R$ 1.500,00 demais pessoas jurídicas; c) R$ 100,00 pessoas físicas II por não cumprimento à intimação da SRF: R$ 500,00;

20 Penalidades Art III cumprimento de obrigação acessória com informações inexatas, incompletas ou omitidas: a) 3%, não inferior a R$ 100,00, do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta pessoa jurídica. b) 1,5%, não inferior a R$ 50,00, do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, no caso de informação omitida, inexata ou incompleta pessoa física.

21 Penalidades Artigo 250 A A Escrituração Fiscal Digital EFD deverá ser efetuada pelo contribuinte mediante o registro eletrônico, em arquivo digital padronizado, de todas as operações, prestações e informações sujeitas àescrituração nos seguintes livros fiscais: As operações, prestações e informações sujeitas àefd nos termos deste artigo consideram se escrituradas nos livros fiscais indicados neste artigo, a partir do momento em que for gerado o recibo de entrega do respectivo arquivo digital da EFD regularmente recepcionado pela Secretaria da Fazenda.

22 Guarda do arquivo da EFD e demais Documentos O contribuinte deverá, observados os requisitos de segurança, autenticidade, integridade e validade jurídica, conservar pelo menos uma cópia do arquivo digital da EFD regularmente recepcionado pela Secretaria da Fazenda pelo prazo previsto na legislação. Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com a EFD, independentemente de terem existência física ou digital, deverão ser conservados pelo contribuinte pelo prazo previsto na legislação. Os registros e controles de todas as operações e prestações discriminadas na documentação comprobatória deverão ser originados e mantidos de forma segregada por estabelecimento.

23 Guarda do arquivo da EFD e demais Documentos

24 Dispensa de outras Obrigações Acessórias Cláusula terceira do Protocolo ICMS 03/2011: Estabelecimento obrigado àefd está dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no Convênio ICMS 57/95 e no inciso I da cláusula décima terceira do Convênio ICMS 81/93. Portaria CAT 32/96: Artigo A o disposto nesta portaria não se aplica, relativamente àescrituração de livros fiscais e geração de arquivos digitais, ao contribuinte que esteja sujeito àescrituração Fiscal Digital EFD prevista no artigo 250 A do RICMS/00. (Parágrafo acrescentado pela Portaria CAT 273/09, de ; DOE ; Efeitos a partir de 1. de janeiro de 2010)

25 Tabelas elaboradas pelo Contribuinte Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante Registro 0175: Alteração da Tabela de Cadastro de Participante Registro 0190: Identificação das Unidades de Medida Registro 0200: Tabela de Identificação do Item (Produto e Serviços) Registro 0205: Alteração do Item Registro 0206: Código de Produto Conforme Tabela Publicada Pela ANP (Combustíveis) Registro 0220: Fatores de Conversão de Unidades

26 Tabelas elaboradas pelo Contribuinte Registro 0300: Cadastro de Bens ou Componentes do Ativo Imobilizado Registro 0305 Informação sobre a Utilização do Bem Registro 0400: Tabela de Natureza da Operação/ Prestação Registro 0450: Tabela de Informação Complementar do Documento Fiscal Registro 0460: Tabela de Observações do Lançamento Fiscal Registro 0500: Plano de Contas Contábeis Registro 0600: Centro de Custos

27 Informações apresentadas no Bloco C Documentos relativos às operações com mercadorias. Documentos eletrônicos: chave de acesso. Documentos de entrada: campos de valor de imposto, base de cálculo e alíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito àapropriação do crédito. Dispensado o preenchimento dos campos relativos ao PIS e àcofins constantes da EFD ICMS/IPI campos deverão ser apresentados com conteúdo VAZIO. Carta de Correção e Carta de Correção Eletrônica (CC e) não são informadas na EFD ICMS/IPI. O documento deve ser informado corrigido.

28 Informações apresentadas no Bloco C Registro C100:

29 Informações apresentadas no Bloco D Documentos relativos à prestação de serviços sujeitos ao ICMS. Registro D100: Chave de acesso para o CT e. Registro D500: Nota Fiscal de Serviço de Comunicação (Código 21) e Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação (Código 22). Na aquisição de serviço, será utilizado por todos os contribuintes;...

30 Informações apresentadas no Bloco E Apuração do ICMS relativo às operações próprias. Apuração do ICMS relativo à Substituição Tributária. Apuração do IPI. Tabela Tabela de Códigos de Ajustes de Lançamentos e de Apuração do Imposto. * Tabela de Códigos DIPAM. * Tabela de Ajustes da Apuração IPI * Utilização obrigatória a partir de

31 Informações apresentadas no Bloco E Código do Ajuste da Apuração do ICMS: XXAB0001 XX: Sigla do Estado A: Indicação do tipo de apuração: 0 ICMS 1 ICMS Substituição Tributária B: Utilização: 0 Outros Débitos 1 Estorno de Créditos 2 Outros Créditos 3 Estorno de Débitos 4 Deduções do Imposto Apurado

32 Exemplos Código do Ajuste da Apuração do ICMS:

33 Informações apresentadas no Bloco G Controle de Crédito do Ativo Permanente CIAP. Controle das parcelas de créditos de ICMS do Ativo Imobilizado. Critérios de escrituração previstos na Portaria CAT n. 25/2001. Emissão de NF prevista na Portaria CAT n. 41/2003.

34 Informações apresentadas no Bloco H Informação relativa ao inventário físico do estabelecimento. Apresentação obrigatória no arquivo referente ao mês de fevereiro de cada ano, relativamente a 31/12 do ano anterior. Acréscimo do Campo 11 Valor do item para efeitos do Imposto de Renda preenchimento a partir de 01/01/2015, com base nos critérios previstos na legislação do IR (Art. 292 a 297 do RIR).

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36 Informações apresentadas no Bloco H

37 Informações apresentadas no Bloco K Informações mensais da produção e o consumo de insumos, e do estoque escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores. Obrigatoriedade da apresentação entrará em vigor a partir de Registros Bloco K:

38 Bloco K

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45 Informações apresentadas no Bloco 1 Informações relativas a: Exportações Controle de Créditos Fiscais ICMS Movimentação Diária de Combustíveis Informação sobre Valores Agregados Operações com Cartão de Crédito e/ou Débito Emissão de documentos fiscais em papel e outras.

46 Informações apresentadas no Bloco 1 Registro 1400: Informação sobre Valores Agregados Informações para o cálculo do valor adicionado por município. Tabela de Códigos DIPAM Utilização obrigatória a partir de

47 Escrituração Fiscal Digital EFD ICMS/IPI Pontos de atenção: Identificação correta dos documentos. Atenção ao Código de Situação do Documento. Código de Situação Tributária do ICMS e do IPI. Escrituração de todos os documentos emitidos e recebidos. Preparação das informações que serão exigidas em 2016.

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