Índice I. DADOS DA EMPRESA a) Dados para contabilização da Empresa Modelo b) Cálculo do IRPJ c) Cálculo da Contribuição Social...

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1 Índice I. DADOS DA EMPRESA... 2 a) Dados para contabilização da Empresa Modelo... 3 b) Cálculo do IRPJ... 4 c) Cálculo da Contribuição Social... 5 d) Plano de Contas... 6 e) Histórico Padrão... 7 f) Lançamentos Contábeis (Janeiro a Abril)... 8 g) Balancete de Verificação... 9 II. VERSÃO TXT III. ECD NA PRÁTICA a) Tela inicial b) Procura do Arquivo c) Aviso Importar de novo d) Aviso Sem erros na estrutura e) Validação - Advertência f) Validação Exibição da Advertência g) Detalhamento da Advertência h) Validar de novo após conserto i) Validado com sucesso j) Dados da empresa k) Identificação da Pessoa Jurpidica l) DLPA m) Balanço Patrimonial n) Preparação do arquivo para transmissão o) Sequência para transmissão IV. Legislação Regulamentadora (IN RFB Nº 1.420/2013)

2 I. Dados da Empresa 2

3 a) Dados para contabilização da Empresa Modelo Dados para contabilização da Empresa Modelo Janeiro Fevereiro Março Receita , , ,00 (-) ISS 1.500, , ,00 (-) PIS 195,00 195,00 195,00 (-) Cofins 900,00 900,00 900,00 (=) Receita Líquida , , ,00 (-) Despesa 0,00 0,00 0,00 (=) Lucro Antes IR e CSLL , , ,00 (-) CSLL 324,00 324,00 324,00 (=) Lucro Após IR e CSLL , , ,00 (-) IRPJ 1.440, , ,00 (=) Lucro Líquido , , ,00 Impostos retidos Janeiro Fevereiro Março IRPJ RETIDO 450,00 450,00 450,00 CSLL RETIDA 300,00 300,00 300,00 PIS RETIDO 195,00 195,00 195,00 COFINS 900,00 900,00 900, , , ,00 OBSERVAÇÃO: Para efeitos didáticos, somente foram impressos os dados do 1ª trimestre de 2014 (janeiro a março) 3

4 b) Cálculo do IRPJ CALCULO DO IRPJ Janeiro Fevereiro Março RECEITA BRUTA DE PRODUTOS/MERCADORIAS 0,00 0,00 0,00 (-) VENDAS ANULADAS 0,00 0,00 0,00 (=) BASE DE CALCULO 0,00 0,00 0,00 (X) PERCENTUAL DE LUCRO 8,00 8,00 8,00 (=) LUCRO PRESUMIDO I 0,00 0,00 0,00 RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE PREST.SERVICOS , , ,00 (-) VENDAS ANULADAS 0,00 0,00 0,00 (=) BASE DE CALCULO , , ,00 (X) PERCENTUAL DE LUCRO 32,00 32,00 32,00 (=) LUCRO PRESUMIDO II 9.600, , ,00 SUB-TOTAL LUCRO PRESUMIDO 9.600, , ,00 (+) GANHO DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 (+) LUCRO ATIVO PERMANENTE 0,00 0,00 0,00 (+) REND.APL.FINANCEIRAS 0,00 0,00 0,00 (+) OUTRAS RECEITAS 0,00 0,00 0,00 (=) LUCRO TRIBUTÁVEL 9.600, , ,00 (X) ALÍQUOTA 15,00 15,00 15,00 (=) IRPJ - PRESUMIDO 1.440, , ,00 (+) ADICIONAL 0,00 0,00 0,00 (-) IRFONTE S/ RECEITAS IMPUTADAS NO LUCRO 450,00 450,00 450,00 (=)IRPJ DEVIDO 990,00 990,00 990,00 LUCRO TRIMESTRAL(PARA EFEITO DE INFORMAÇÃO) ,00 IRPJ PRESUMIDO 4.320,00 ADICIONAL TRIMESTRAL 0,00 (=) IR PRESUMIDO 4.320,00 (-) IRFONTE 1.350,00 (=) IRPJ TRIMESTRAL A RECOLHER 2.970,00 OBSERVAÇÃO: Para efeitos didáticos, somente foram impressos os dados do 1ª trimestre de 2014 (janeiro a março) PROVISÃO DO IR 990, , ,00 4

5 c) Cálculo da Contribuição Social CALCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Janeiro Fevereiro Março RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE , , ,00 (-) VENDAS ANULADAS 0,00 0,00 0,00 (=) RECEITA BRUTA , , ,00 (X) PERCENTUAL P/BASE CALCULO 12,00 12,00 12,00 (=) RECEITA TRIBUTÁVEL I 3.600, , ,00 (+) GANHO DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00 (+) LUCRO ATIVO PERMANENTE 0,00 0,00 0,00 (+) REND.APL.FINANCEIRAS 0,00 0,00 0,00 (+) OUTRAS RECEITAS 0,00 0,00 0,00 (=) BASE DE CALCULO 3.600, , ,00 (X) ALÍQUOTA DA CONTR.SOCIAL 9,00 9,00 9,00 (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 324,00 324,00 324,00 (-) Compesação CSLL retida 300,00 300,00 300,00 (=) CSLL DEPOIS DA COMPENSAÇÃO 24,00 24,00 24,00 BASE DE CÁLCULO TRIMESTRAL ,00 (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 972,00 (-) Compesação CSLL retida NO TRIMESTRE 900,00 (=) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL NO TRIMESTRE 72,00 PROVISÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 324,00 648,00 972,00 OBSERVAÇÃO: Para efeitos didáticos, somente foram impressos os dados do 1ª trimestre de 2014 (janeiro a março) 5

6 d) Plano de Contas PLANO DE CONTAS 1 ATIVO 1.1 CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa Caixa Matriz CRÉDITOS Clientes Valores a Receber de Clientes Tributos a Recuperar IR na Fonte sobre Receitas CSLL retida na fonte PIS retido na fonte Cofins retida na fonte 2 PASSIVO 2.1 CIRCULANTE OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO Tributos a Recolher ISS a Recolher PIS a Recolher COFINS a Recolher Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Provisão para o Imposto de Renda Provisão para o Imposto de Renda 2.7 PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL REALIZADO Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no País Capital Social (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no País Capital Social a integralizar OUTRAS CONTAS Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposição da Assembléia Lucros de Exercícios Anteriores Lucros do Exercício 3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 3.1 RESULTADO OPERACIONAL (Corporativo) RECEITA LIQUIDA RECEITA LIQUIDA POR ATIVIDADES Receita da Prestação de Serviços - Mercado Interno PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ (-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica 5 CONTAS TRANSITÓRIAS 5.1 APURAÇÃO DA RECEITA LÍQUIDA RECEITA LÍQUIDA VENDA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS MERCADO INTERNO RECEITA VENDA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS MERCADO INTERNO Venda de Prestação de Serviços (-) Impostos Incidentes sobre venda de Prestação de Serviços ISS nas vendas de Prestação de Serviços PIS nas vendas de Prestação de Serviços Cofins nas vendas de Prestação de Serviços Apuração da Receita Líquida (-) Apuração da Receita Líquida 5.9 APURAÇÃO DE RESULTADOS APURAÇÃO DE RESULTADOS APURAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO Apuração de Resultados do Exercício 6

7 e) Histórico Padrão HISTÓRICO PADRÃO 1 Valor Contabilizado Referente 2 Apropriação da Receita 3 Nosso Recebimento 4 Retenção na Fonte 5 Apropriação de Impostos 6 Provisões 7 Compensações 8 Nosso Pagamento 9 Apuração de Resultados 7

8 f) Lançamentos Contábeis (Janeiro a Abril) 8

9 g) Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Janeiro Fevereiro Março 1 ATIVO 1.1 CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa 38155, , , Caixa Matriz CRÉDITOS Clientes Valores a Receber de Clientes Tributos a Recuperar IR na Fonte sobre Receitas 450,00 900, , CSLL retida na fonte 300,00 600,00 900, PIS retido na fonte 195,00 195,00 195, Cofins retida na fonte 900,00 900,00 900,00 TOTAL DO ATIVO 40000, , ,00 2 PASSIVO 2.1 CIRCULANTE OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO Tributos a Recolher ISS a Recolher -1500, , , PIS a Recolher -195,00-195,00-195, COFINS a Recolher -900,00-900,00-900, Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -324,00-648,00-972, Provisão para o Imposto de Renda Provisão para o Imposto de Renda -1440, , , PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL REALIZADO Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no País Capital Social , , , (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no País Capital Social a integralizar 0,00 0,00 0, OUTRAS CONTAS Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposição da Assembléia Lucros de Exercícios Anteriores Lucros do Exercício , , ,00 TOTAL DO PASSIVO , , ,00 3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 3.1 RESULTADO OPERACIONAL (Corporativo) RECEITA LIQUIDA RECEITA LIQUIDA POR ATIVIDADES Receita da Prestação de Serviços - Mercado Interno , , , PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ (-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 324,00 648,00 972, (-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica 1440, , ,00 RESULTADO DO EXERCÍCIO , , ,00 5 CONTAS TRANSITÓRIAS 5.1 APURAÇÃO DA RECEITA LÍQUIDA RECEITA LÍQUIDA VENDA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS MERCADO INTERNO RECEITA VENDA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS MERCADO INTERNO Venda de Prestação de Serviços , , , (-) Impostos Incidentes sobre venda de Prestação de Serviços ISS nas vendas de Prestação de Serviços 1500, , , PIS nas vendas de Prestação de Serviços 195,00 390,00 585, Cofins nas vendas de Prestação de Serviços 900, , , Apuração da Receita Líquida (-) Apuração da Receita Líquida 27405, , , APURAÇÃO DE RESULTADOS APURAÇÃO DE RESULTADOS APURAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO Apuração de Resultados do Exercício 25641, , ,00 TOTAL RESULTADO EXERCICIO 25641, , ,00 9

10 II. Versão TXT 10

11 0000 LECD HIPÓTESE SERVIÇOS DE ENGENHARIA LTDA SP SP I001 0 I010 G 3.00 I030 TERMO DE ABERTURA 1 Escrituração Contábil Digital do Livro Diário Geral 806 HIPÓTESE SERVIÇOS DE ENGENHARIA LTDA Sorocaba I S 1 1 ATIVO I S CIRCULANTE I S Caixa e Equivalentes de Caixa I S Caixa I A Caixa Matriz I I I S Creditos I S Clientes I A Valores a Receber de Clientes I I I S Tributos a Recuperar I A IR na Fonte Sobre Receiras I I I A CSLL Retida na Fonte I I I A PIS retido na Fonte I I I A Cofins Retida na Fonte I I I S 1 2 PASSIVO I S CIRCULANTE I S Obrigações de Curto Prazo I S Tributos a Recolher I A ISS a reolher I I I A PIS a recolher I I I A Cofins a Recolher I I I S Provisão Contribuição Social s/ Lucro I A Provisão Contribuição Social s/ Lucros I I I S Provisão para Imposto de Renda I A Provisão para Imposto de Renda I I I S PATRIMÔNIO LÍQUIDO I S CAPITAL REALIZADO I S Capital Subscrito de Domiciliados e Resi I A Capital Social I I I S (-) Capital a Integralizar de Domiciliad I A Capital Social a integralizar I I I S Outras Contas I S Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposiçã I A Lucros de Exercícios Anteriores I I I A Lucros do Exercício I I I S 1 3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO I S RESULTADO OPERACIONAL (Corporativo) I S RECEITA LIQUIDA I S RECEITA LIQUIDA POR ATIVIDADES I A Receita da Prestação de Serviços - Merca I I S PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ I S PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ I A (-) Contribuição Social sobre o Lucro Lí I I I A (-) Provisão para Imposto de Renda - Pes I I I S 1 5 CONTAS TRANSITÓRIAS I S APURAÇÃO DA RECEITA LÍQUIDA I S RECEITA LÍQUIDA VENDA DE PRESTAÇÃO DE SE I S RECEITA VENDA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS M I A Venda de Prestação de Serviços I I I S (-) Impostos Incidentes sobre venda de P I A ISS nas vendas de Prestação de Serviços 11

12 I I I A PIS nas vendas de Prestação de Serviços I I I A Cofins nas vendas de Prestação de Serviç I I I S Apuração da Receita Líquida I A (-) Apuração da Receita Líquida I I S APURAÇÃO DE RESULTADOS I S APURAÇÃO DE RESULTADOS I S APURAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO I A Apuração de Resultados do Exercício I I Vlr. Ref. I N/ Apropriação NF I N/ Recbto. Cliente I N/ Pagto. I Saque Banco I Nossa apropriação I Transferência I Apuração Receita Líquida I Débito referente a IOF I Tarifa de cobrança I Tarifa Bancária I Crédito em Conta I Nosso Recebimento I Valor retido I Compensação I I ,00 D 38155,00 0, ,00 D I ,00 D 450,00 0,00 450,00 D I ,00 D 300,00 0,00 300,00 D I ,00 D 195,00 0,00 195,00 D I ,00 D 900,00 0,00 900,00 D I ,00 D 0, , ,00 C I ,00 D 0,00 195,00 195,00 C I ,00 D 0,00 900,00 900,00 C I ,00 D 0,00 324,00 324,00 C I ,00 D 0, , ,00 C I ,00 D 0, , ,00 C I ,00 D 10000, ,00 0,00 D I ,00 D 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0,00 324,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 D 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0,00 195,00 D I ,00 D 900,00 0,00 900,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0,00 900,00 D I ,00 D 300,00 0,00 600,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 648,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0,00 648,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0,00 390,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0, ,00 D I ,00 D 300,00 0,00 900,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 972,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0,00 972,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0,00 585,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450, ,00 450,00 D 12

13 13 I ,00 D 300,00 900,00 300,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 972,00 324,00 324,00 C I ,00 C 4320, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 76923,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0,00 780,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0,00 900,00 D I ,00 D 300,00 0,00 600,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 648,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 0,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0,00 975,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0, ,00 D I ,00 D 300,00 0,00 900,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 972,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 0,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0, ,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450, ,00 450,00 D I ,00 D 300,00 900,00 300,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 972,00 324,00 324,00 C I ,00 C 4320, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 76923,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0, ,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0,00 900,00 D I ,00 D 300,00 0,00 600,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 648,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 0,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C

14 14 I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0, ,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0, ,00 D I ,00 D 300,00 0,00 900,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 972,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 0,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0, ,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450, ,00 450,00 D I ,00 D 300,00 900,00 300,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 972,00 324,00 324,00 C I ,00 C 4320, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 76923,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0, ,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0,00 900,00 D I ,00 D 300,00 0,00 600,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 648,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 0,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 324,00 0, ,00 D I ,00 D 1440,00 0, ,00 D I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 D 1500,00 0, ,00 D I ,00 D 195,00 0, ,00 D I ,00 D 900,00 0, ,00 D I ,00 D 27405,00 0, ,00 D I I ,00 D 28155, , ,00 D I ,00 D 450,00 0, ,00 D I ,00 D 300,00 0,00 900,00 D I ,00 D 195,00 195,00 195,00 D I ,00 D 900,00 900,00 900,00 D I ,00 C 1500, , ,00 C I ,00 C 195,00 195,00 195,00 C I ,00 C 900,00 900,00 900,00 C I ,00 C 0,00 324,00 972,00 C I ,00 C 0, , ,00 C I ,00 C 0,00 0, ,00 C I ,00 D 0, , ,00 C I ,00 C , ,00 0,00 D I ,00 D 324, ,00 0,00 D I ,00 D 1440, ,00 0,00 D I ,00 C , ,00 0,00 D I ,00 D 1500, ,00 0,00 D I ,00 D 195, ,00 0,00 D I ,00 D 900, ,00 0,00 D I ,00 D 27405, ,00 0,00 D I ,00 N I ,00 D Subscrição de Capital I ,00 C Subscrição de Capital I ,00 N

15 I ,00 D Integralização de Capital I ,00 C Integralização de Capital I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação 15

16 I ,00 D N/ Pagto. I ,00 D N/ Pagto. I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 D N/ Pagto. I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação 16

17 I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 D N/ Pagto. I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida 17

18 I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I ,00 N I ,00 D Apuração Receita Líquida I ,00 C Apuração Receita Líquida I ,00 E I ,00 D SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 C SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 C SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 D SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 C SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 C SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 C SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 C SALDO TRANSFERIDO P/ENCERRAMENTO DO EXERCICIO I ,00 C LUCRO APURADO NO PROCESSO DE TRANSFERENCIA I ,00 N I ,00 D N/ Recbto. Cliente I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Valor retido I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Nossa apropriação I ,00 D Compensação I ,00 D Compensação I ,00 D N/ Pagto. I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Nossa apropriação I ,00 C Compensação I ,00 C Compensação I ,00 C N/ Pagto. I I ,00 C I ,00 D I ,00 D I ,00 C I ,00 D I ,00 D I ,00 D I ,00 D I J001 0 J J ATIVO 94810,00 D 0,00 D J CIRCULANTE 94810,00 D 0,00 D J Caixa e Equivalentes de Caixa 91465,00 D 0,00 D J Caixa 91465,00 D 0,00 D J Creditos 3345,00 D 0,00 D J Tributos a Recuperar 3345,00 D 0,00 D J PASSIVO 94810,00 C 0,00 D J CIRCULANTE 7887,00 C 0,00 D J Obrigações de Curto Prazo 7887,00 C 0,00 D J Tributos a Recolher 2595,00 C 0,00 D J Provisão Contribuição Social s/ Lucro 972,00 C 0,00 D J Provisão para Imposto de Renda 4320,00 C 0,00 D J PATRIMÔNIO LÍQUIDO 86923,00 C 0,00 D J CAPITAL REALIZADO 10000,00 C 0,00 D J Capital Subscrito de Domiciliados e Resi 10000,00 C 0,00 D J Outras Contas 76923,00 C 0,00 D J Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposiçã 76923,00 C 0,00 D J RECEITA LIQUIDA ,00 P J RECEITA LIQUIDA POR ATIVIDADES ,00 R J PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 21168,00 N J PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 21168,00 D J RECEITA VENDA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS M ,00 R J (-) Impostos Incidentes sobre venda de P 31140,00 D 18

19 J Apuração da Receita Líquida ,00 D J Lucro liquido do periodo base após provisão para I.R J Dividendos ou Lucros Distribuidos,Pagos/Creditados J Lucros ou Prejuizos Acumulados J Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposiçã 76923,00 C 0,00 C J ,00 C J ,00 D J ,00 N J900 TERMO DE ENCERRAMENTO 1 Escrituração Contábil Digital do Livro Diário Geral HIPÓTESE SERVIÇOS DE ENGENHARIA LTDA J930 Fábio Galdino Silva Contador teste@teste.com.br SP SP/2015/ J930 Cesar Ramon Del Rio Diretor 203 J I I I I I I I I I I I I I I J J J J J J J J J J

20 III. ECD na prática 20

21 a) Tela inicial 21

22 b) Procura do Arquivo 22

23 c) Aviso Importar de novo 23

24 d) Aviso Sem erros na estrutura 24

25 e) Validação - Advertência 25

26 f) Validação Exibição da Advertência 26

27 g) Detalhamento da Advertência 27

28 h) Validar de novo após conserto 28

29 i) Validado com sucesso 29

30 j) Dados da empresa 30

31 k) Identificação da Pessoa Jurpidica 31

32 l) DLPA 32

33 m) Balanço Patrimonial 33

34 n) Preparação do arquivo para transmissão. 34

35 o) Sequência para transmissão 35

36 IV. Legislação Regulamentadora (IN RFB nº 1.420/2013) 36

37 INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1420, DE 19 DE DEZEMBRO DE DOU Dispõe sobre a Escrituração Contábil Digital (ECD). O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuições que lhe conferem os incisos III e XXVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no art. 16 da Lei nº9.779, de 19 de janeiro de 1999, resolve: Art. 1º Fica instituída a Escrituração Contábil Digital (ECD), para fins fiscais e previdenciários, de acordo com o disposto nesta Instrução Normativa. 1º A ECD deverá ser transmitida, pelas pessoas jurídicas obrigadas a adotá-la, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e será considerada válida após a confirmação de recebimento do arquivo que a contém e, quando for o caso, após a autenticação pelos órgãos de registro. 2º Ficam dispensados de autenticação os livros da escrituração contábil das pessoas jurídicas não sujeitas a registro em Juntas Comerciais. Art. 2º A ECD compreenderá a versão digital dos seguintes livros: I - livro Diário e seus auxiliares, se houver; II - livro Razão e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos. Parágrafo único. Os livros contábeis e documentos de que trata o caput deverão ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurança mínima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurídica do documento digital. Art. 3º Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2º do Decreto nº 6.022, de 2007, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014: I - as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no lucro real; II - as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita; e III - as pessoas jurídicas imunes e isentas que, em relação aos fatos ocorridos no ano calendário, tenham sido obrigadas à apresentação da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições, nos termos da Instrução Normativa RFB nº 1.252, de 1º de março de IV as Sociedades em Conta de Participação (SCP), como livros auxiliares do sócio ostensivo. 1º Fica facultada a entrega da ECD às demais pessoas jurídicas. 37

38 2º As declarações relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das pessoas jurídicas que tenham apresentado a ECD, em relação ao mesmo período, serão simplificadas, com vistas a eliminar eventuais redundâncias de informação. 3º A obrigatoriedade a que se refere este artigo não se aplica às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de º Em relação aos fatos contábeis ocorridos no ano de 2013, ficam obrigadas a adotar a ECD as sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 5º As pessoas jurídicas do segmento de construção civil dispensadas de apresentar a Escrituração Fiscal Digital (EFD) e obrigadas a escriturar o livro Registro de Inventário, devem apresentá-lo na ECD, como um livro auxiliar. Art. 4º A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na página da RFB na Internet, no endereço contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades: I - validação do arquivo digital da escrituração; II - assinatura digital; III - visualização da escrituração; IV - transmissão para o Sped; e V - consulta à situação da escrituração. Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração. 1º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, a ECD deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras até o último dia útil do mês subsequente ao do evento. 2º O prazo para entrega da ECD será encerrado às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do dia fixado para entrega da escrituração. 3º A obrigatoriedade de entrega da ECD, na forma prevista no 1º, não se aplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento. 4º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, ocorridos de janeiro a maio do ano da entrega da ECD para situações normais, o prazo de que trata o 1º será até o último dia útil do mês de junho do referido ano. 5º Nos casos de extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporação, ocorridos de janeiro a dezembro de 2014, o prazo de que trata o 1º será até o último dia útil do mês de junho de

39 Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução Normativa e em relação aos períodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: I - em relação às mesmas informações, a exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razão ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário, prevista no art. 14 da Lei nº 8.218, de 29 de agosto de III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Diário o Balancete ou Balanço de Suspensão ou Redução do Imposto, de que trata o art. 35 da Lei nº8.981, de 20 de janeiro de 1995, disciplinada na alínea b do 5º do art. 12 da Instrução Normativa SRF nº 93, de 24 de dezembro de Parágrafo único. A adoção da Escrituração Fiscal Digital, nos termos do Ajuste Sinief no 02, de 3 de abril de 2009, supre: I - a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de inventário e registro de entradas, em relação ao mesmo período. (Lei nº 154, de 1947, arts. 2º, caput e 7º, e 3º, e Lei nº 3.470, de 1958, art. 71 e Lei nº 8.383, de 1991, art. 48), desde que informados na Escrituração Fiscal Digital, nos termos do arts. 261 e 292 a 298 do Regulamento do Imposto de Renda, Decreto nº 3.000, de 26 de março de II - em relação às mesmas informações, da exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de Art. 7º As informações relativas à ECD, disponíveis no ambiente nacional do Sped, serão compartilhadas com os órgãos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3º do Decreto nº 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário, nas seguintes modalidades de acesso: I - integral, para cópia do arquivo da escrituração; II - parcial, para cópia e consulta à base de dados agregados, que consiste na consolidação mensal de informações de saldos contábeis e nas demonstrações contábeis. Parágrafo único. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o órgão ou a entidade deverá ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto à pessoa jurídica titular da ECD. Art. 8º O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticação mediante certificado digital credenciado pela ICP-Brasil, emitido em nome do órgão ou entidade de que trata o art. 7º. 1º O acesso previsto no caput também será possível às pessoas jurídicas em relação às informações por elas transmitidas ao Sped. 2º O ambiente nacional do Sped manterá o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mínimo: a) identificação do usuário; 39