Manual módulo tributário - regime LUCRO PRESUMIDO e LUCRO REAL

Transcrição

1 Manual módulo tributário - regime LUCRO PRESUMIDO e LUCRO REAL Através deste documento reproduzimos um manual básico e prático no que tange a todo o módulo tributário do Linx Farma BIG para empresas que recolhem os seus impostos federais pelo regime do lucro presumido ou lucro real. Este documento se destina a usuários administradores do sistema, contadores, analistas ou auxiliares fiscais, gestores e usuários responsáveis pelos cadastros. Vamos dar uma ênfase maior na primeira parte deste documento ( Configurações e Cadastros), pois com o sistema devidamente alimentado com estas informações, as operações vindouras se tornam mais fáceis e cômodas. CONFIGURAÇÕES E CADASTROS Cadastro filial Menu Configurações > Filiais > Dados da Filial.

2

3 Figura 01 - Configurações filiais Deverá configurar na aba Dados da Filial > Dados Fiscais > Geral - Regime Tributário Este parâmetro será utilizado para cálculo e códigos fiscais das operações de entrada e saída do programa. Simples Nacional Para as empresas usuárias do sistema que for optante pelo regime especial do Simples Nacional. Lucro Presumido Para as empresas usuárias do sistema que recolher os impostos federais pelo regime do Lucro Presumido. Lucro Real Para as empresas usuárias do sistema que recolher os impostos federais pelo regime do Lucro Real. - Tipo de Empresa Este parâmetro será utilizado para cálculo das operações fiscais de entrada e saída do programa. Varejo Para as empresas que possuir atividade de venda a consumidor e/ou possuir emissor de cupom fiscal. Centro de Distribuição - Atacado Para as empresas que vender para clientes varejistas ou para empresas que for CD (Centro de Distribuição). - Alíquotas PIS e COFINS Não há necessidade de preenchimento, o sistema considera a alíquota através do Regime. - Operações fixas Este parâmetro será utilizado para cálculo das operações fiscais fixas do programa. Deverá ser configurado uma operação no menu Cadastros > Fiscais > Operações Fiscais, depois que configurado no cadastro da filial, o programa irá a partir deste momento assumir as parametrizações cadastradas juntamente com as configurações tributárias do programa. - Tipo de preço de custo para cálculo do ICMS ST Retido Este parâmetro será utilizado para base do cálculo do valor retido anteriormente nas operações com CST 60 ou CSOSN = 500. O programa irá utilizar o Mva/Iva ou pauta em configurações tributárias e utilizar para o cálculo o valor configurado nesta opção. Cadastro cliente Menu Cadastros > Clientes.

4

5

6 Figura 02 - Cadastro de clientes Deverá configurar na aba Dados Fiscais - Tipo de Contribuinte do ICMS Este parâmetro será utilizado para cálculo da substituição tributária, venda não contribuinte para fora do estado, transferência de créditos, desconto referente o valor do icms para órgãos públicos e validação da Inscrição Estadual. Não contribuinte do ICMS Para os clientes que não possui inscrição estadual no estado de domicílio, inscrição estadual deverá ser sempre = ISENTO. Contribuinte do ICMS Para os clientes que possuem inscrição estadual no estado de domicílio. Hospital, Casa de saúde ou órgão público Quando se aplicar a uma das opções acima. - Finalidade da Venda Este parâmetro é para definir aplicação da substituição tributária e para aplicação de alguns benefícios fiscais estaduais. Consumidor Final Para clientes que irão consumir a mercadoria vendida independente de possuir ou não Inscrição Estadual. Revenda Para clientes que irão revender a mercadoria vendida nestes casos deverão obrigatoriamente possuir Inscrição Estadual. As 3 opções abaixo deverão ser preenchidas somente quando o cliente possuir um benefício exclusivo ou possuir uma credencial que o ampare a ter uma tributação diferente da operação utilizada. - Os campos são: 1. % Redução de ICMS, 2. % Redução de ICMS ST, 3. % ICMS reduzido. - Observação Fiscal Esta observação será impressa no DANFE ou formulário de emissão de documento fiscal. Cadastro fornecedor Menu Cadastros > Fornecedores.

7 Figura 03 - Cadastro de fornecedores Regime Tributário Assim como no cadastro da empresa, agora estamos configurando o fornecedor a fim de parametrizar as entradas de documentos fiscais. Simples Nacional Para os fornecedores optantes pelo regime especial do Simples Nacional, para estes fornecedores não serão gerados créditos do ICMS. Lucro Presumido Para os fornecedores que recolher os impostos federais pelo regime do Lucro Presumido. Lucro Real Para os fornecedores que recolher os impostos federais pelo regime do Lucro Real Este fornecedor é uma indústria Este indicador irá interferir diretamente no cálculo do ICMS ST nas operações internas ( compras de dentro do estado), quando a operação for passível de tributação do ICMS ST, também irá interferir no cálculo do IPI nas compras quando o fornecedor não for optante pelo Simples Nacional. Cadastro de produtos Menu Cadastros > Produtos > Produtos.

8 Figura 04 - Cadastro de produto

9 ICMS Totalizador Fiscal Define a carga tributária a ser atribuída a este produto nas emissões de cupons fiscais ( NFC-e). É importante ressaltar que ao fazer a atualização do cadastro IMendes, é necessário que seja feito atualização dos totalizadores fiscais, caso contrário o sistema não irá proceder de forma correta. CST s PIS E COFINS Mesmo quando a empresa for tributada pelo regime do lucro presumido, deve preencher este campo normalmente com as CSTs de entrada, e não colocar para todos os produtos 70 na entrada, o sistema precisa destas informações ao realizar uma devolução de venda, pois quando devolve um produto vendido tributado pelo PIS e COFINS, o sistema fará o estorno correto do débito do imposto no bloco M do SPED Contribuições como também em na apuração. Cadastro de bens do ativo Menu Cadastros > Fiscais > Bens do Ativo. Este cadastro tem como objetivo cadastrar e estabelecer parâmetros para um controle de operações de entrada e saída com bens do ativo!

10 Figura 05 - Cadastro de bens do ativo Descrição: Descrição interna do bem do ativo no estabelecimento. NCM: Este campo têm relação com o cadastro de NCM do programa, e esta NCM irá definir a tributação do bem do ativo.

11 Valor Unitário: Valor de compra do bem do ativo. Origem: Definir se o produto é nacional, importado diretamente ou importado adquirido no mercado interno. CST - PIS E COFINS ( entrada e saída ): Código da situação tributária atribuída ao bem do ativo. Configurações tributárias Menu Cadastros > Fiscais > Configurações Tributárias. Este cadastro tem como objetivo cadastrar e estabelecer parâmetrospara tributações do IPI, ICMS, ICMS ST, CST do ICMS, utilizando como critério a NCM, a UF e a filial, permitindo que o usuário configure qualquer situação tributária que seja uma exceção da tributação padrão do sistema. Para os medicamentos o usuário poderá configurar por tipo ( Padrão/Referência, Genéricos, Similares e Outros Medicamentos).

12 Figura 06 - Configurações tributárias Descrição: Descrição interna da tributação utilizada para identifica-la. UF de destino: UF que será aplicado a configuração, na saída UF do cliente, na entrada UF do fornecedor. Isento de ICMS comum: Quando se tratar de Isenção do ICMS. % IVA: % estabelecido para base de cálculo da substituição tributária para o grupo de produtos contidos no grupo de NCM vinculados para o Estado de destino.

13 Pauta ST: Valor estabelecido para base de cálculo da substituição tributária por unidade vendida ou comprada. % ICMS E ICMS ST: Alíquota interna para a NCM (s) vinculadas a esta configuração, é denominado ICMS ST pelo fato de também ser a alíquota aplicada sobre a base de cálculo do ICMS ST quando for o caso. % Redução ICMS e % Redução ICMS ST: % estabelecido para reduzir a base de cálculo do ICMS e do ICMS ST respectivamente (quando for o caso). Nota A opção Padrão/Referência será cadastrada sempre quando não for necessário configurar opção de medicamento com % diferente. Aba Observação Fiscal Observação fiscal fixa para esta configuração, deverá ser informado amparo legal para tributação específica, mencionando o artigo, decreto, portaria, protocolo, convênio, etc. esta observação será gerado no arquivo xml da NF eletrônica emitida. NCMs vinculadas a esta regra tributária Deverá ser vinculado as NCMs teclando F5 para confirmar, quando selecionar o grupo ou capítulo, o sistema irá aplicar a mesma tributação para todas as NCMs vinculas ao grupo ou capítulo. NÃO DEVERÁ SER VINCULADA A MESMA NCM PARA MAIS DE UMA CONFIGURAÇÃO PARA O MESMO ESTADO.

14 Figura 07 - Pesquisa de NCM Nota O IPI DEVERÁ SER CONFIGURADO NO CADASTRO DE PRODUTO. Na aba produtos você deve configurar os produtos que pertençam a esta regra tributária estadual, porém, a NCM não é uma regra, e sim alguma característica como embalagem, matéria prima, peso, disposição, etc, veja imagem abaixo:

15 Figura 08 - Configurações tributárias - aba produtos Alíquotas padrões/alíquotas internas Menu Cadastros > Fiscais > Alíquotas padrões. Através deste cadastro, é configurado para cada UF a alíquota padrão e o tipo do cálculo da Subst. Tributária quando o produto possui PMC ( Preço Máximo Consumidor).

16

17 Figura 09 - Aliquotas padrões internas Com um clique duplo se altera as informações de alíquota e do tipo do cálculo. O programa faz o cálculo da Subst. Tributária automaticamente gravando a base de cálculo igual ao PMC quando o produto possuir PMC e ao mesmo tempo o IVA exceder o valor do PMC. Alíquotas padrões/alíquotas interestaduais Menu Cadastros > Fiscais > Alíquotas padrões. Através deste cadastro, é configurado para cada UF de origem as alíquotas interestaduais, já estão pré-configuradas todas as UFs.

18

19 Figura 10 - Aliquotas padrões interestaduais Cadastro de operações fiscais Menu Cadastros > Fiscais > Operações Fiscais Este cadastro tem como objetivo cadastrar e estabelecer parâmetros para cada operação realizada pela empresa, sem necessidade de intervenção na programação do sistema, neste cadastro é eliminado margem de erro, pois nele você fixa várias situações tributárias, evitando pagamento de impostos a menores ou a maiores e sansões feitas pelo fisco. Figura 11 - Cadastro de operações fiscais

20 Tipo de operação: Entrada ou saída de mercadoria ou bem do ativo. Tipo de destinatário: Este campo irá definir qual cadastro o usuário irá acessar para definir o destinatário/remetente do documento fiscal. Valor não tributado: Isento ou Outras, este campo será utilizado para geração de arquivos magnéticos e livros fiscais (integração com contabilidade), ele irá definir em qual base fiscal este valor irá compor. Tipo de Preço: Determina o preço que o programa irá gravar tendo como opção: Preço 1, Preço 2, Preço 3, Preço Fábrica. Esta opção é aceita somente quando o tipo de operação for de saída. Tributar ICMS: Marcando este campo você esta ignorando a configuração do cliente ou fornecedor e do produto e estabelecendo que sempre que emitir documentos ou dar entradas utilizando esta operação o programa irá calcular o valor do ICMS, base ICMS e alíquota ICMS = 0,00. Tributar ICMS ST: Marcando este campo você esta ignorando a configuração do produto e mesmo o emitente estando na condição de substituto o programa irá calcular o valor do ICMS ST, base do ICMS ST e alíquota ICMS ST = 0,00. Operação com bens do ativo: Marcando este campo o programa irá ao emitir o documento fiscal, ler o cadastro de bens do ativo ao invés do cadastro de produto além de fazer várias validações nos cálculos. Emissão própria: Este campo será habilitado somente quando a operação for de entrada, ao marcar esse campo o programa irá permitir você emitir um documento de entrada. PIS e COFINS: Definição das CSTs do PIS e da COFINS nas entradas e saídas. O programa irá analisar para gravar o campo da seguinte maneira: Se o usuário marcar que tributa o PIS e/ou COFINS o programa analisa se o produto possui alguma CST diferenciada, se não possuir grava a CST 01 para saída e 50 para entrada. Se o usuário não marcar a opção que tributa o programa irá gravar sempre a CST fixada na operação. Observação Fiscal: Este campo será impresso nos documentos fiscais de saídas (DANFE ou Formulário), nele será determinado os dizeres fiscais, especificações comerciais, etc, fica a critério do cliente. Aba (CST/CFOP) CFOP dentro e fora do estado: Quando informado, o programa irá independente da CST gravar este CFOP para todos os itens sendo se operação interna, o de dentro do estado e se for operação interestadual o de fora do estado. CST/CSOSN - ICMS: Este campo somente deverá ser preenchido quando o mesmo for definido de forma constante para a operação independente da tributação do item, CSOSN é para as empresas optantes pelo simples. Quando o usuário não fixar o CFOP, automaticamente o programa irá gravar o CFOP conforme a aba " CST/CFOP", sendo este preenchimento obrigatório sempre quando não for fixado. A CST quando não fixada, o programa calcula ela e grava conforme a tributação do item.

21 Figura 12 - Operações fiscais - aba CST/CFOP Emissão de NF de outras operações

22 Menu Operacional > Notas Fiscais > Emissão de NF de outras Operações. Esta rotina é utilizada para emissão de documentos fiscais ou para dar entrada em documentos fiscais sendo eles operações com bens do ativo ou com produto normal ( subdivisão do menu). Visamos a praticidade e segurança das informações fiscais, pois o usuário só precisa informa a operação, o cliente ou o fornecedor, o produto ou bem do ativo, sua quantidade e valor, feito isso o programa calcula todos os cálculos fiscais e códigos fiscais com base nos cadastros explicados anteriormente.

23

24 Figura 13 - Notas fiscais de outras operações - produtos Ao clicar em, o programa irá abrir uma tela para ser informado os valores de Frete, Outras despesas Acessórias e Desconto, ao dar OK e confirmar o programa efetuar o rateio deste valor em cada item conforme sua representatividade no total da nota fiscal. Figura 14 - Valores para rateio Os dados adicionais do documento fiscal fica localizado em uma aba específica para manutenção. Para emissão da NF-e precisa estar pré-definido no menu Configurações > Configurações Nota Fiscal > Cadastro de Série, no grid selecionar outras operações deverá marcar a opção Emitir NF-e. Ao Salvar o programa irá perguntar se deseja emitir a NF, se clicar em sim, o programa emite o documento que poderá ser consultada através da rotina padrão do programa. APURAÇÕES - ICMS E PIS/COFINS O sistema BIG possui uma inteligência fiscal em seu código fonte onde possibilita ao cliente uma vez configurado toda a parte fiscal, o próprio sistema monta a escrituração dos documentos, cálculos de códigos fiscais como CSTs, CFOP, bases alíquotas e valores de imposto como também a apuração do Imposto. Quando uma empresa altera o seu regime de tributação de Lucro Real para Presumido ou virse e versa, o sistema automaticamente assume as novas tributações (O Lucro Presumido e Lucro Real no âmbito estadual são iguais (RPA), a alteração é somente no PIS e COFINS (Federal)). ICMS Menu Fiscal > Escrituração Fiscal ICMS > Apuração do ICMS.

25 Figura 15 - Apuração do ICMS Ao clicar em gerar o relatório, o sistema irá demonstrar um resumo de CFOP e alíquota apontando os créditos e débitos do ICMS referente a competência processada. PIS e COFINS Menu Fiscal > Escrituração Fiscal PIS/COFINS. Neste menu contém as opções que a farmácia deverá ter como base para a sua apuração do PIS e COFINS como também as obrigações acessórias relacionadas ao PIS e COFINS.