ANEXO 3 A NOTA TÉCNICA: OPERAÇÕES COM PRODUTOS ORIGINADOS DE ESTADOS SEM ACORDO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA PROCEDIMENTO PARA ESCRITURAÇÃO.
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- Gustavo Henriques
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1 ANEXO 3 A NOTA TÉCNICA: OPERAÇÕES COM PRODUTOS ORIGINADOS DE ESTADOS SEM ACORDO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA PROCEDIMENTO PARA ESCRITURAÇÃO. Abrangência: contribuintes varejistas. Conteúdo: procedimentos para escrituração das notas fiscais referentes à aquisição de mercadorias sujeitas a substituição tributária em São Paulo, não previstas em acordo de substituição tributária com o estado de São Paulo na EFD ICMS-IPI. ESCRITURAÇÃO PARA CONTRIBUINTES VAREJISTAS No Bloco 0 Registro 0460: Campo 2: Preencher com código criado para a observação. Campo 3: Preencher com o exemplo descrito abaixo: No Bloco C Registro de Entradas Registro C100: Campo 12: Preencher com valor total da nota fiscal Campo 16: Preencher com valor total das mercadorias Campo 21 e 22: Preencher com valores de base de cálculo e valor do ICMS referente ao ICMS Próprio, quando o remetente for RPA, e zerado, quando o remetente for Campo 23 e 24: Não preencher Registro C112: Campo 2: Preencher com os códigos 1 para GARE ou 2 para GNRE Campo 3: Preencher com SP Campo 4: Preencher com código que identifica a GARE/GNRE Campo 5: Preencher com código da autenticação bancária Campo 6: Preencher com o valor total (principal+atualização monetária+juros+multa) da GARE/GNRE Campo 7: Preencher com a data de vencimento da GARE/GNRE Campo 8: Preencher com a data de pagamento da GARE/GNRE Registro C170: Campo 10 (CST ICMS): CST 00 para itens sem redução de base de Campo 11 (CFOP): CFOP de mercadorias tributadas (2.102) Campos 13, 14 e 15: Deverão ser preenchidos com informação da Base de Cálculo, Alíquota e Valor do ICMS referentes ao ICMS próprio quando o remetente for optante pelo RPA, e zerado quando for remetente optante pelo Campos 16, 17 e 18: Não deverão ser preenchidos
2 Registro C190: Campo 2 (CST ICMS): CST 00 para itens sem redução de base de Campo 3 (CFOP): CFOP de mercadorias tributadas (2.102) Campo 4 (Alíquota do ICMS): Alíquota do ICMS da operação de entradas (12% ou 4%) para os casos de aquisição de empresa optante pelo RPA e, zerado para aquisição remetida por empresa optante pelo Campo 6 e 7: Deverão ser preenchidos com informação da Base de Cálculo e Valor do ICMS referentes ao ICMS próprio para os casos de aquisição de empresa optante pelo RPA e, zerado para aquisição remetida por empresa optante pelo Campos 8 e 9: Não deverão ser preenchidos Campo 10: Deverá ser preenchido com eventual parcela não tributada em função da redução da base de cálculo Registro C195: Campo 2: Preencher com código criado no registro 0460 para observação Campo 3: Preencher com a descrição do código criado no registro 0460 No Bloco E Registro de Apuração do ICMS Registro E110: Campo 4: Deverá ser alimentado pelo valor do campo 4 do registro E111 (Outros Débitos) Campo 6: Deverá ser alimentado pelo valor do campo 15 do Registro C170, quando se tratar de nota remetida por empresa optante pelo RPA e, zerado quando se tratar de nota remetida por empresa optante pelo Campo 8: Deverá ser alimentado pelo valor do campo 4 do registro E111 (Outros Créditos). Será gerado outra linha para lançamento do registro E111 com o valor do crédito da operação própria, nos casos de aquisição remetida por empresa optante pelo Registro E111: OPERAÇÃO PRÓPRIA, REMETIDO POR EMPRESA DO SIMPLES NACIONAL Campo 2: Quando for aquisição remetida por empresa do Simples Nacional, relativo ao crédito da operação própria, preencher com o código SP Campo 3: Quando for aquisição remetida por empresa do Simples Nacional, relativo ao crédito da operação própria, preencher com a descrição Crédito da Operação Própria - Art. 63, Inciso 11 do RICMS Campo 4: Quando for aquisição remetida por empresa do Simples Nacional, relativo ao crédito da operação própria, preencher com o valor correspondente a aplicação da alíquota destacada no campo observações do documento fiscal pelo valor da operação.
3 LANÇAMENTO DOS VALORES REFERENTES AO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Campo 2: Para o valor de Outros Débitos, preencher com o código SP e para o valor de Outros Créditos, preencher com o código SP Campo 3: Para o valor de Outros Débitos, preencher com a descrição Recolhimento Antecipado - Art. 277 do RICMS e para o valor de Outros Créditos, preencher com a descrição Recolhimento Antecipado - Operação Subsequente - Art. 426-A do RICMS. Campo 4: Para o valor de Outros Débitos, preencher com o valor correspondente a aplicação da Alíquota interna sobre o valor da base de cálculo do ICMS Substituição Tributária e, para o valor de Outros Créditos, preencher com o valor correspondente ao valor total da GARE/GNRE (Campo 6 do registro C112). Registro E116: Campo 2: Preencher com código 001 Campo 3: Preencher com valor da GNRE/GARE (Campo 6 do registro C112) Campo 4: Preencher com a data de vencimento da GNRE/GARE (Campo 7 do registro C112) Campo 5: Preencher com código (GARE) ou (GNRE) Campo 9: Preencher com o exemplo descrito abaixo: Não deverá ser preenchidos os registros E200, E210, E220, E230 e E250. ESCRITURAÇÃO PARA CONTRIBUINTES ATACADISTAS No Bloco 0 Registro 0015: Campo 2: Preencher com SP Campo 3: Preencher a Inscrição Estadual do Atacadista adquirente Registro 0460: Campo 2: Preencher com código criado para a observação.
4 Campo 3: Preencher com o exemplo descrito abaixo: No Bloco C Registro de Entradas Registro C100: Campo 12: Preencher com valor total da nota fiscal Campo 16: Preencher com valor total das mercadorias Campo 21 e 22: Preencher com valores de base de cálculo e valor do ICMS referente ao ICMS Próprio, quando o remetente for RPA, e zerado, quando o remetente for Campo 23 e 24: Não preencher Registro C112: Campo 2: Preencher com os códigos 1 para GARE ou 2 para GNRE Campo 3: Preencher com SP Campo 4: Preencher com código que identifica a GARE/GNRE Campo 5: Preencher com código da autenticação bancária Campo 6: Preencher com o valor total (principal+atualização monetária+juros+multa) da GARE/GNRE Campo 7: Preencher com a data de vencimento da GARE/GNRE Campo 8: Preencher com a data de pagamento da GARE/GNRE Registro C170: Campo 10 (CST ICMS): CST 00 para itens sem redução de base de Campo 11 (CFOP): CFOP de mercadorias tributadas (2.102) Campos 13, 14 e 15: Deverão ser preenchidos com informação da Base de Cálculo, Alíquota e Valor do ICMS referentes ao ICMS próprio quando o remetente for optante pelo RPA, e zerado quando for remetente optante pelo Campos 16, 17 e 18: Não deverão ser preenchidos Registro C190: Campo 2 (CST ICMS): CST 00 para itens sem redução de base de Campo 3 (CFOP): CFOP de mercadorias tributadas (2.102) Campo 4 (Alíquota do ICMS): Alíquota do ICMS da operação de entradas (12% ou 4%) para os casos de aquisição de empresa optante pelo RPA e, zerado para aquisição remetida por empresa optante pelo Campo 6 e 7: Deverão ser preenchidos com informação da Base de Cálculo e Valor do ICMS referentes ao ICMS próprio para os casos de aquisição de empresa optante pelo RPA e, zerado para aquisição remetida por empresa optante pelo Campos 8 e 9: Não deverão ser preenchidos
5 Campo 10: Deverá ser preenchido com eventual parcela não tributada em função da redução da base de cálculo Registro C195: Campo 2: Preencher com código criado no registro 0460 para observação Campo 3: Preencher com a descrição do código criado no registro 0460 No Bloco E Registro de Apuração do ICMS Registro E110: Campo 4: Deverá ser alimentado pelo valor do campo 4 do registro E111 (Outros Débitos) Campo 6: Deverá ser alimentado pelo valor do campo 15 do Registro C170, quando se tratar de nota remetida por empresa optante pelo RPA e, zerado quando se tratar de nota remetida por empresa optante pelo Campo 8: Deverá ser alimentado pelo valor do campo 4 do registro E111 (Outros Créditos). Será gerado outra linha para lançamento do registro E111 com o valor do crédito da operação própria, nos casos de aquisição remetida por empresa optante pelo Registro E111: OPERAÇÃO PRÓPRIA, REMETIDO POR EMPRESA DO SIMPLES NACIONAL Campo 2: Quando for aquisição remetida por empresa do Simples Nacional, relativo ao crédito da operação própria, preencher com o código SP Campo 3: Quando for aquisição remetida por empresa do Simples Nacional, relativo ao crédito da operação própria, preencher com a descrição Crédito da Operação Própria - Art. 63, Inciso 11 do RICMS Campo 4: Quando for aquisição remetida por empresa do Simples Nacional, relativo ao crédito da operação própria, preencher com o valor correspondente a aplicação da alíquota destacada no campo observações do documento fiscal pelo valor da operação. LANÇAMENTO DOS VALORES REFERENTES AO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Campo 2: Para o valor de Outros Débitos, preencher com o código SP e para o valor de Outros Créditos, preencher com o código SP Campo 3: Para o valor de Outros Débitos, preencher com a descrição Recolhimento Antecipado - Art. 277 do RICMS e para o valor de Outros Créditos, preencher com a descrição Recolhimento Antecipado - Operação Subsequente - Art. 426-A do RICMS Campo 4: Para o valor de Outros Débitos, preencher com o valor correspondente a aplicação da Alíquota interna sobre o valor da base de cálculo do operação própria e, para o valor de Outros Créditos, preencher com o valor correspondente ao Diferencial de Alíquotas = (Valor da Operação x Alíquota Interna) (Valor da Operação x Alíquota
6 Interestadual ) nos casos de aquisição remetida por empresas optantes pelo RPA e, o valor correspondente ao valor da operação x o percentual destacado no campo observações do documento fiscal nos casos de aquisição remetida por empresa optante pelo Registro E116: Campo 2: Preencher com código 001 Campo 3: Preencher com valor da GNRE/GARE (Campo 6 do registro C112) Campo 4: Preencher com a data de vencimento da GNRE/GARE (Campo 7 do registro C112) Campo 5: Preencher com código (GARE) ou (GNRE) Campo 9: Preencher com o exemplo descrito abaixo: Registro E200 Campo 2: Preencher UF Registro E210 Campo 2: Preencher com 1 Campo 6: Deverá ser alimentado pelo campo 4 do Registro E220 Campo 9: Deverá ser alimentado pelo campo 4 do Registro E220 Campo 15: Preencher com o valor da GNRE/GARE Registro E220 Campo 2: Para o valor de Outros Débitos, preencher com o código 0 e para o valor de Outros Créditos, preencher com o código 2 Campo 3: Para o valor de Outros Débitos, preencher com a expressão Recolhimento Antecipado - Art. 277 do RICMS e para o valor de Outros Créditos, preencher com a expressão Recolhimento Antecipado - Operação Subsequente - Art. 426-A do RICMS Campo 4: Para o valor de Outros Débitos, preencher com o resultado da subtração Valor da GNRE/GARE Diferencial de Alíquotas e, para o valor de Outros Créditos, preencher com o resultado da subtração Valor da GNRE/GARE Diferencial de Alíquotas. Demais registros filhos do registro E200 não deverão ser gerados.
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