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1 CUSTO REPOSIÇÃO Custo da ultima Nota de entrada. Data Quantidade Custo Unitário Valor Total 12/07/ ,00 500,00 15/07/ , ,00 Custo Reposição = 12,50 Atualização do Custo (Reposição). Sempre após a entrada de NF de Compra. CUSTO MÉDIO (custo médio ponderado móvel). O que é Custo da Mercadoria Vendida e como calcular? Custo da mercadoria vendida é o valor de aquisição dessa mercadoria. Pode-se calcular o custo da mercadoria vendida pelo custo médio ponderado das compras. Data Quantidade no Estoque Quantidade Adquirida Valor Unitário Custo Médio Valor Total Saldo Anterior ,85 0,85 425,00 12/07/ ,00 0, ,00 15/07/ ,90 0, ,00 Total ,00 Ou seja: custo médio ponderado = 3.225,00 (Custo Estoque) / (Qtde Estoque) = 0,9214. Dica: O calculo pode ser feito simplesmente dividindo o maior pelo menor. Onde consultar? Modulo Compras: Consultas -> Custo Médio por Produto (Fatu302). QtdEnt (quantidade nova entrada) CusEnt (valor unitário da nova entrada) QtdAnt (saldo anterior a nova entrada) CusAnt (custo médio anterior a nova entrada) Formula do Custo Médio Ponderado: ((QtdAnt x CusAnt) + (QtdEnt x CusEnt)) / (QtdAnt + QtdEnt) ((1.500 x 0,95) + (2.000 x 0,90)) / ( ) Custo Médio Ponderado Atualização do Custo (custo médio ponderado móvel): Sempre após a NF de Entrada. Detalhes da consulta (Fatu302) e atualização do custo: NT Custos Página 1

2 Tem influencia direta na apresentação do custo. Serão apresentados documentos (entrada e saída) com data igual ou anterior que compõe o estoque. Demonstra as entradas realizadas do produto informado. Demonstra as saídas realizadas do produto informado. Tem influência na atualização do custo pois movimenta o saldo. Demonstra o Saldo do produto na data informada. Influência do CFOP na atualização do Custo (deduções). Os CFOPs (códigos fiscais de operação) determinam a forma de atualização dos custos. Vejamos exemplos de atualização do Custo Médio Ponderado com dedução do ICMS, PIS e COFINS: Compras: Cadastros -> CFOP (Aba Parâmetros). Exemplo do Cálculo com dedução do ICMS: Data Quantidade Custo Unitário ICMS Valor Total 12/07/2007 1,00 377,00 45,24 331,76 16/08/2007 4,00 297,00 142, ,44 Total 5,00 187, ,20 Custo Médio = 275,44 Exemplo do Cálculo com dedução do PIS/COFINS: Data Quantidade Custo Unitário PIS COFINS Valor Total 12/07/2007 1,00 377,00 6,22 28,65 342,13 16/08/2007 4,00 297,00 19,60 90, ,12 Total 5,00 25,82 118, ,25 Custo Médio = 284,05 A configuração: Dedução do ICMS + PIS e COFINS poderão ser utilizadas no mesmo CFOP. Exemplo do Cálculo com dedução do ICMS e PIS/COFINS: NT Custos Página 2

3 Data Quantidade Custo Unitário PIS COFINS ICMS Valor Total 12/07/2007 1,00 377,00 6,22 28,65 45,24 296,89 16/08/2007 4,00 297,00 19,60 90,28 142,56 935,56 Total 5,00 25,82 118,93 187, ,45 Custo Médio = 246,49 CUSTO GERÊNCIAL COM FINANCEIRO O que é Custo Gerencial Financeiro e como Calcular? Conceito: É o custo calculado pelo método de avaliação das mercadorias em estoque (saldo pertencente a empresa) pelas aquisições mais recentes (notas de entrada que ATUALIZAM CUSTO). Assim, parte-se da última aquisição (data mais próxima anterior da data de cálculo) até se encontrar notas suficientes para compor o saldo de estoque da mercadoria. Nota: /10/2007 QUANT: 50 Nota: /11/2007 QUANT: 100 Nota: /05/2007 QUANT: 500 Data para Calculo: 07/11/2007 Saldo do Estoque disponível em 07/11/2007: 195 As Notas serão selecionadas na seguinte ordem: 1A: Nota (porque 5/11/2007 é a data mais próxima de 07/11/2007) e dela utilizaremos a quantidade TOTAL: 100, ficando um saldo de 95 ( ) para compor com outras aquisições; 2A: Nota e dela utilizaremos a quantidade Total: 50 ficando um saldo de 45 ( ) para compor com outras aquisições; 3A: Nota e dela utilizaremos a quantidade parcial(apenas o necessário para zerar o SALDO): 45. Depois de selecionas as NOTAS que correspondem as ÚLTIMAS AQUISIÇÕES basta fazer a media ponderada delas. Ou seja, dividir o VALOR TOTAL apurado (soma do valor unitário x quantidade de cada nota) pela QUANTIDADE TOTAL. Onde consultar? Módulo Compras: Consultas -> Custo Gerencial com Financeiro (Fatu305). Saldo Estoque na data Informada Custo Médio Ponderado Custo Financeiro Valor Total (quantidade x custo) NT Custos Página 3

4 OBS.: As consultas apresentadas mostram os custos sem o financeiro. Documento Quantidade Custo Unitário Custo Financeiro Valor Total ,50 20, , ,50 19,50 975, ,00 19,00 855,00 Total ,00 Custo Gerencial = 19,8974 Ou seja: custo médio ponderado = 3.880,00 / 195,00 = 19,8974. Dica: O calculo ser feito simplesmente dividindo o maior pelo menor. A atualização do financeiro ocorrera a partir dos parâmetros de correção (antecipação ou juros ate o vencimento). Atualização do Custo (custo gerencial com financeiro). Sua atualização é constante pois se baseia no saldo que compõe o estoque na data informada na consulta + os percentuais de correção. Atualização do Custo: Entrada de Mercadorias. Por padrão assim como o custo médio ponderado + o financeiro do documento (juros ate o vencimento quando Preço Base ou desconto de antecipação quando Preço Final). Outros valores que influenciam sobre o Custo Gerencial Financeiro: Os campos Frete2, ICMS-ST e Despesas Gerenciais irão influenciar na atualização do custo. Vejamos o exemplo de movimentação com Despesas Gerenciais: Lançando Despesas Gerenciais: 1 Para todos os Itens Compras: Movimentação: Compras -> Notas Fiscais (Fatu2013A) As despesas gerenciais deverão ser informadas nesta opção quando desejar que seja feito o rateio proporcional aos itens. Cálculo do Rateio Proporcional: Total do Item / Total dos Produtos X Total Despesa (valor total a ser rateado) = Valor rateado para o item. NF 415 Item: Produto Custo G. Financeiro 01 Qtde: 35 Valor Unitário: 19,50 Consulta do Custo (NF 415 sem despesa gerencial). NT Custos Página 4

5 Consulta do Custo (NF 415 com despesa gerencial). Encontrando os percentuais por item: Item 1: 682,50 (total do item) / 1.857,50 (total produtos) = 0,36743 Item 2: 1.175,00 (total do item) / 1.857,50 (total produtos) = 0,63257 = 1 Encontrando os valores por item: Item 1: 0,36743 (resultado) x 50,00 (valor da despesa gerencial) = 18,3715 Item 2: 0,63257 (resultado) x 50,00 (valor da despesa gerencial) = 31,6285 = 50,00 Encontrando o valor a ser atualizado no custo: Item 1: 18,3715 (valor total rateado) / 35 (quantidade do item) = 0,5249 Conferindo a atualização do Custo: Logo: 19,50 (custo anterior) + 0,5249 (valor unitário rateado) = 20,0249 Lançando Despesas Gerenciais: 1 Para um Item Quando desejar informar Despesas Gerenciais por item ou apenas para um item poderá fazê-lo diretamente no item, alterando o mesmo no momento da entrada da NF informando os valores no campo acima marcado no item. Atualização do Custo: Saída de Mercadorias. Como o calculo é feito baseado no total das entradas / pelo total estoque, a cada NF de saída será alterado o saldo conseqüentemente alterando o custo gerencial financeiro. Data informada na consulta (campo Data Financeiro). O valor Custo Entrada será atualizado (juros ou desconto) de acordo com o período informado. NT Custos Página 5

6 O botão Informações mostra detalhes financeiros sobre o documento selecionado. Possibilita conferencia de informações como: Vencimento, informações sobre correções financeiras como: juros ate o vencimento, Desconto de antecipação etc. Detalhes da consulta (Fatu305) e atualização do custo gerencial com financeiro: Data Estoque: data de partida para composição do estoque para a consulta. OBS.: Serão consideradas entradas e saídas. Data Financeiro: data base para calculo financeiro. Exemplo de atualização com Preço Base (juros ate o vencimento). Ex.: no exemplo acima (documento 414) foi utilizado Preço Base (Juros ate o Vencimento). Partimos da data de emissão do documento 30/10/2007 ate 31/12/2007 (62 dias, juros simples com a taxa de 5,00% ao mês) partindo de R$ 18,50 chegando a R$ 20,4117. A partir de 31/12/2007 (vencimento) o sistema começa a correção pelo % financeiro da empresa, informado nos parâmetros. Exemplo de atualização com Preço Final (desconto de antecipação). Ex.: no exemplo acima (documento 415) foi utilizado Preço Final (desconto de antecipação). O sistema partiu da data de emissão do documento 30/10/2007, vencimento para 30/11/2007, calculo ate 10/11/2007, (11 dias, com taxa de 5,00% de antecipação ao mês) partindo de R$ 19,50 voltando a R$ 18,8710. A partir do vencimento sistema começa a correção pelo % financeiro da empresa, informado nos parâmetros. Transacionadores -> Cadastros -> Configurações: Parâmetros (aba financeiro). O campo % Financeiro ao Mês, refere-se ao financeiro da empresa. Dica: Para documentos com aquisição a vista, vencidos ou já quitados (porem com saldo em estoque) o custo gerencial financeiro será ajustado mediante o % Financeiro ao mês, informado nos parâmetros. OBS importante: na Grid de consulta o opção Quantidade só serão carregados documentos que contenham saldos que compõe o estoque na data informada. NT Custos Página 6

7 Vejamos o exemplo após emissão de documentos de saída: No exemplo acima: Emissão de documento de saída no dia 31/12/2007 com 5 itens. OBS.: Os Totais/Medias são apresentadas logo abaixo dos documentos. CUSTO COMPRA (Custo MANUAL, informado pelo usuário). Módulo Compras: Cadastros: Tabela de Preços -> Custo de Compra (Cest1101). O Custo Manual permite o gestor determinar manualmente quando necessário o custo desejado. O mesmo poderá ser utilizado para Formação de Preços, relatórios de saldos de produtos e relatórios gerenciais como Margem de Contribuição. CUSTO DA TABELA DE PRECOS O custo da tabela de preços é informado no momento da geração da tabela. Módulo Compras: Cadastros: Tabela de Preços -> Tabela de Preços de Venda (Tran107C). Ao formar o preço de venda o sistema permite escolha de um dos custos acima citados, ou a informação manual do custo. O mesmo ficara gravado na tabela após isso, sendo atualizado apenas quando se atualizar o preço. Este custo poderá ser utilizado em relatórios gerenciais como: Margem de Lucro. NT Custos Página 7