Nota Técnica

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1 Nota Técnica versão 1.80 Nessa versão da Nota Técnica, serão ativadas diversas regras de validação para recebimento de informações correspondentes ao ICMS devido para a Unidade da Federação de Destino nas operações interestaduais de venda para consumidor final não contribuinte, atendendo as definições da Emenda Constitucional 87/2015. Veja abaixo algumas informações importantes sobre as alterações: Identificação do destinatário: Regra E16a-30 - Contribuinte Isento de Inscrição Estadual - Algumas Secretarias da Fazenda não permitirão que o destinatário de uma NF-e (mod 55) seja informado como Isento de Inscrição Estadual nas operações interestaduais. Esta regra entrará em ambiente de produção das Secretarias a partir de 01/07/ As UF's que não permitem contribuintes isentos são: AM, BA, CE, GO, MG, MS, MT, PE, RN, SE, SP. - Código da Mensagem: Descrição Rejeição: A SEFAZ do destinatário não permite Contribuinte Isento de Inscrição Estadual em operações interestaduais. Exceções: 1. Se alguns dos itens apresentarem valores de ICMS-ST ou ICMS-ST retido anteriormente, as emissões ocorrerão mesmo que o destinatário não possua IE UF's listadas. 2. Esta regra de validação não se aplica em operações isentas, imunes ou não tributadas. Operações isentas: CST=40 - Isenta ou CSOSN=103 - Isento Operações Imunes ou Não Tributadas: 0

2 CST=41 - Não tributada, ou CSOSN=300 - Imune, ou CSOSN=400 - Não tributada pelo Simples Nacional Identificação do Destinatário: Regra E16a-40 - Relação entre Não Contribuinte x Consumidor Final. Na emissão de NF-e (mod 55) se informado que o destinatário é Não Contribuinte, obrigatoriamente deve-se indicar que a operação será realizada com um "consumidor final". A regra não se aplica se a operação estiver sendo realizada com o Exterior. Código da mensagem: 696 Descrição: Rejeição: Operação com não contribuinte deve indicar operação com consumidor final. : Regra: N Tributação de itens quando realizado operações com Consumidor Final onde a saída foi realizada por empresas do Regime Normal. Define o Código da Situação Tributária - CST do ICMS dos itens em operações com o consumidor final na emissão de NF-e (mod 55). Somente serão aceitas as seguintes CST's: 00 - Tributado integralmente; 20 - Com redução da base de cálculo; 40 - Isenta; 41 - Não tributada 60 - ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária Código da mensagem: 508 Descrição: CST incompatível na operação com Não Contribuinte Observações: 1. A regra de validação será aplicada no ambiente de produção a partir de 01/07/ A regra de validação não é válida para as operações de entrada. 1

3 3. São exceções itens que apresentarem a CST 50 (suspensão) juntamente com os CFOP's de operações de conserto (5.915; 5.916; 6.915; 6.916) ou CFOP's de operações de remessa para demonstração dentro do estado (5.912; 5.913) 4. A regra de validação não se aplica as operações se houver algum item de venda de veículos novos. 5. A regra de validação não se aplica para CST de ICMS = 30 em operações interestaduais com produto de NCM = A regra de validação não se aplica para NF-e de finalidade Devolução para o CST de ICMS = 50 Suspensão e 51 Diferimento CST de ICMS 30 Isenta ou Não Tributada e com cobrança de ICMS por Substituição Tributária. NCM Óleos lubrificantes com ou sem aditivos Regra: N CST's de ICMS inválidas para as operações com destinatário isento de Inscrição Estadual. Válida a partir de 01/07/2016, essa regra determina que não serão aceitos as CST 50 e 51 nas operações onde o destinatário seja Não Contribuinte. CST's: 50 - Suspensão na cobrança do ICMS 51 - Diferimento na cobrança do ICMS. Código da mensagem: 529 Descrição - Rejeição: CST incompatível na operação com Contribuinte Isento de Inscrição Estadual Exceções: A regra de validação não será aplicada quando utilizado CST de ICMS 50 nos itens onde é utilizado os CFOP's de conserto ou reparo (5.915; 5.916; 6.915; 5.913) ou operações com os CFOP's de demonstração dentro do Estado (5.912; 5.913). Regra: N12a-70 - Tributação de itens quando realizado operações com Consumidor Final e a saída for realizada por empresas do regime Simples Nacional. 2

4 Define que o Código de Situação da Operação do Simples Nacional - CSOSN do ICMS dos itens em operações com o consumidor final na emissão de NF-e (mod 55), somente serão aceitas as seguintes CSOSN's: 102-Tributação SN sem permissão de crédito; 103-Tributação SN, com isenção para faixa de receita bruta; 300-Imune; 400-Não tributada pelo Simples Nacional; 500-ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária ou por antecipação; Código: 600 Descrição do código Rejeição: CSOSN incompatível na operação com consumidor final. Exceções: 1. A regra de validação não se aplica para as operações de entrada. 2. A regra de validação não se aplica quando utilizado os CFOP's de operações de conserto (5.915; 5.916; 6.915; 6.916) ou CFOP's de operações de remessa para demonstração dentro do estado (5.912; 5.913). Regra N Valida as alíquotas de ICMS de produtos Importados nas operações interestaduais na emissão de NF-e (mod 55). Essa regra encontra-se implementada desde 2013 onde: - Operações interestaduais, - Origem da mercadoria: 1; 2; 3 ou 8, - CST de ICMS: 00; 10; 20; 70 ou 90, O valor da alíquota de ICMS não pode ser maior que 4%. Ocorre que novas exceções foram incluídas, vejamos abaixo: 3

5 Origens das mercadorias listadas: 1- Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código Nacional, mercadoria ou bem com conteúdo de importação superior a 40% (quarenta por cento) e inferior ou igual a 70% (setenta por cento); 8 - Nacional, mercadoria ou bem com conteúdo de importação superior a 70% (setenta por cento). Exceções: 1. A partir de 01/07/2016 a regra também passará a ser aplicada para as operações com consumidor final. 2. A regra não se aplica para as operações de Retorno. 3. A partir de 01/07/2016 a regra se aplicará para os CFOP's e 6.108, mesmo que informada a IE do Destinatário 4. A partir de 01/07/2016 a regra será aplicada para as operações com o CFOP 6.929, mesmo que informada a IE do Destinatário. Este lançamento trata da emissão de NF-e sobre um Cupom Fiscal Regra: N Tem por objetivo validar as Alíquotas de ICMS nas emissões de NF-e (mod 55) nas operações interestaduais. Os lançamentos que apresentarem as seguintes condições: Origem de Mercadoria 0; 4; 5; 6; 7 As alíquotas de ICMS não podem ser superior à: - 7% para estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES), com destino para os estados do Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espirito Santo. - 12% para os demais casos. Origens da mercadoria acima listadas: 0 - Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3, 4, 5 e 8; 4

6 4 - Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto-Lei nº 288/1967, e as Leis n.º 8.248/1991, 8.387/1991, /2001 e /2007; 5 - Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual a 40%; 6 - Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de Resolução Camex e gás natural; 7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resolução Camex e gás natural. Código da mensagem: 693 Descrição da mensagem - Rejeição: A alíquota de ICMS superior a definida para a operação interestadual. Exceções: 1. A partir de 01/07/2016 a regra de validação passará a ser aplicada para as operações consumidor final. 2. Não se aplica em vendas de veículos novos, para a venda direta de grandes consumidores ou para faturamento direto para consumidor final. 3. Não se aplica nas operações com finalidade de Devolução de Mercadoria. 4. A regra de validação não se aplica nas operações com CFOp de Retorno de Mercadoria ou Anulação de Valor. 5. A regra de validação não se aplica nas operações de venda à ordem, ou seja, quando utilizado os CFOP's e A regra de validação não se aplica se a UF do local de entrega for igual a UF do emitente nas operações com não contribuintes. NA Na emissão de NF-e (mod 55) onde a operação seja interestadual com o consumidor final e não contribuinte, e não há a prestação de serviços, é exigido que tenha o Grupo da Partilha de ICMS que trata da Emenda Constitucional 87/2015. Código da mensagem: 694 5

7 Descrição da mensagem Rejeição: Não informado o grupo de ICMS para a UF de Destino. Existem algumas exceções a serem analisadas: 1. A regra passará a ser aplicada no ambiente de produção a partir de 01/07/ Caso a operação trate do produto "veículo novo", deverá ser utilizado um outro Grupo de Partilha de ICMS, não exigindo o da Emenda Constitucional 87/ A regra de validação não se aplica para operações de Devolução de Mercadoria onde seja referenciado um documento com emissão anterior a A regra de validação não se aplica para as operações com CFOP de Retorno de Mercadoria. 5. A regra de validação não se aplica nas operações de Entrada de Mercadorias. 6. A regra de validação não se aplica a combustíveis derivados de petróleo. Os códigos ANP diferente dos apresentados abaixo: , , , , , , , , , , , , , , A regra de validação não se aplica caso a UF do local da entrega seja igual a UF do emitente. 8. A regra de validação não se aplica em operações com o CFOP de Remessa de Mercadoria. 9. A regra de validação não se aplica para as operações com os seguintes CFOP's: Transferência de bem do ativo imobilizado; Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda p/ entrega futura; Lançamento relativo a Cupom Fiscal. 10. A regra de validação não se aplica nas operações isentas, imunes ou não tributadas Operações Isentas: CST = 40 Isenta ou CSOSN = 103 Isento Operações Imunes ou Não Tributadas: CST=41-Não tributada, ou CSOSN=300 - Imune, ou CSOSN=400 - Não tributada pelo Simples Nacional 6

8 11. A regra não se aplica nas operações com finalidade de NF-e Complementar ou NF-e de Ajustes.. NA Na emissão de NF-e (mod 55) essa regra de validação trata das situações onde é informado o Grupo da Partilha de ICMS indevidamente. Não deve existir quando: - A operação for estadual; - A operação não for realizada com o consumidor final; - A operação não for realizada com o não contribuinte; - A operação de prestação de serviços; - A operação com combustíveis derivados de petróleo: , , , , , , , , , , , , , , Código da mensagem: 695 Descrição da mensagem Rejeição: Informado indevidamente o grupo de ICMS para UF de destino. Existem algumas exceções a serem analisadas: 1. A regra de validação passará a ser aplicada no ambiente de produção a partir de 01/07/ A critério da UF a regra de validação acima não se aplica na Devolução de Mercadoria por NF-e Avulsa com IE do Emitente=ISENTO 3. A regra de validação não se aplica quando a UF do local de entrega for diferente da UF do emitente. NA Na emissão de NF-e (mod 55) essa regra valida a relação entre a alíquota de ICMS informada x as origens das mercadorias importadas. 7

9 Quando informado a alíquota de 4% de ICMS é esperado que a origem da mercadoria seja igual: Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6; 2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código 7; 3 Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40% (quarenta por cento) e igual ou inferior a 70% (setenta por cento) 8 - Nacional - Mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 70% (setenta por cento). Código da mensagem: 697 Descrição da mensagem Rejeição: Alíquota interestadual do ICMS com origem diferente do previsto. Essa regra passará a vigorar no ambiente de produção a partir 01/07/2016. NA Na emissão de NF-e (mod 55) essa regra tem a mesma aplicação da anterior citada, entretanto, seu objetivo é validar a relação entre a alíquota de ICMS x Origens das Mercadorias dos produtos nacionais. Quando informado a Alíquota de ICMS de 7% 12%, as origens de mercadorias permitidas são: 0 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3, 4, 5 e 8; 4 Nacional, cuja produção tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto-Lei nº 1967, e as Leis N.º 8.248/1991, 8.387/1991, /2001 e / Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação inferior ou igual a 40% 6 Estrangeira - Importação direta, sem similar nacional, constante em lista de Resolução Camex e gás natural 7 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resolução Camex e gás natural. Código da mensagem: 697 8

10 Descrição da mensagem Alíquota interestadual com ICMS com origem diferente do previsto. Essa regra de validação passará a ser aplicada no ambiente de produção a partir 01/07/2016. : Regra: NA Para emissão de NF-e (mod 55) essa regra tem por finalidade checar as alíquotas de ICMS interestaduais utilizadas no cálculo no Grupo da Partilha de ICMS da Emenda Constitucional, são definidos: - 7% para os estados de origem do Sul e Sudeste, exceto ES, destinado para estados do Norte, Nordeste e Centro-Oeste para os demais casos. Código da mensagem: 698 Descrição da mensagem: Alíquota interestadual do ICMS incompatível com as UF's envolvidas na operação. Exceções 1. A regra passará a ser válida no ambiente de produção a partir de 01/07/2016; 2. A regra de validação não se aplica às operações com finalidade de Devolução de Mercadorias. 3. A regra de validação não se aplica para as operações com CFOP de Retorno de Mercadorias. 4. A regra de validação não se aplica às operações de entrada. 9