ORIENTAÇÃO QUANTO AOS DIVERSOS PROCEDIMENTOS PARA EMISSÃO DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA REGIME NORMAL

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1 ORIENTAÇÃO QUANTO AOS DIVERSOS PROCEDIMENTOS PARA EMISSÃO DE NOTA FISCAL ELETRÔNICA REGIME NORMAL Segue abaixo apenas orientações, e não regras, nossa legislação é muito complexa, portanto consulte seu CONTADOR sempre que tiver duvida na emissão de um documento fiscal. O intuito deste material é ajudar na emissão, mais é necessário seguir as Leis e Normas que regem a tributação de cada Estado (UF), portanto não nos responsabilizamos por documentos emitidos ou preenchidos errados. 1. Venda para dentro do Estado Natureza da Operação: Venda de Mercadoria C.F.O.P: 5101 (indústria), 5102 (comércio) BASE DE CÁLCULO: Valor do Produto (se não houver benefício de redução/diferimento) ICMS NORMAL: Base de Cálculo X Alíquota vigente no Estado Dados Adicioais: -Existindo Redução ou diferimento, infomar: ICMS Diferido conf. Art... do RICMS/ Venda para fora do Estado Natureza da Operação: Venda de Mercadoria C.F.O.P: 6101 (indústria) - destinatário contribuinte 6107 (indústria) - destinatário não contribuinte 6102 (comércio) - destinatário contribuinte 6108 (comércio) - destinatário não contribuinte BASE DE CÁLCULO: Valor do Produto (se não houver benefício de redução/diferimento) ICMS NORMAL: Base de Cálculo x 18% (não contribuintes) 12% (contribuintes de SP, SC, MG, RJ, RS) 7% (contribuintes dos demais estados) 4% (produtos importados) Dados Adicioais: -Existindo Redução ou diferimento, infomar: ICMS Diferido conf. Art... do RICMS/ Amostra Grátis Natureza da Operação: Remessa de Amostra Grátis Base de Cálculo: Dados Adicionais: ICMS isento (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS) Importante: Essa remessa deve ser representada por quantidade, fragmentos ou partes de qualquer mercadoria, estritamente necessários para dar a conhecer a sua natureza, espécie e qualidade. 4. Conserto 4.1 Remessa para Conserto Natureza da Operação: Remessa para Conserto Base de Cálculo: Dados Adicionais: ICMS Suspenso (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS) Importante: A mercadoria deverá retornar ao local de origem no prazo máximo de 180 dias. 4.2 Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Conserto Natureza da Operação: Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Conserto

2 (valor da mercadoria/bem recebido para conserto) (mercadorias empregadas) (valor cobrado pelo serviço) Base de Cálculo: Valor das mercadorias usadas no conserto (usa-se o diferimento parcial se a mercadoria consertada for destinada a revenda) Dados Adicionais: Artigo do RICMS) Base de Cálculo x Alíquota vigente ICMS suspenso (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS) ICMS das peças parcialmente diferido (confirme com seu Contador o Importante: A mão de obra poderá ser cobra através de NF de serviço. 5. Demonstração Por demonstração entende-se a operação que objetiva dar prévio conhecimento da mercadoria ao destinatário para posteriormente transmitir-lhe a propriedade, se for de seu interesse. 5.1 Remessa para Demonstração Natureza da Operação: Remessa para Demonstração BASE DE CÁLCULO: Valor do Produto (no caso de não ser mercadoria beneficiada pela suspensão, indicação abaixo). ICMS NORMAL: Base de Cálculo x Alíquota vigente Importante: É suspenso o pagamento do imposto nas operações internas de remessa e retorno em demonstração de máquinas, aparelhos, instrumentos mecânicos, utilidades domésticas, aparelhos e instrumentos de utilidade hospitalar, implementos agrícolas, máquinas operatrizes e de construção de estradas, etc. (verifique com seu Contador o enquadramento de se produto), desde que o retorno real ou simbólico ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de 30 dias, contados da data da saída. Neste caso, observar na NF: ICMS suspenso (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS) 5.2 Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Demonstração Natureza da Operação: Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Demonstração BASE DE CÁLCULO: Valor do Produto (no caso de não ser mercadoria beneficiada pela suspensão, indicação abaixo). ICMS NORMAL: Base de Cálculo x Alíquota vigente Importante: Verificar se na entrada da mercadoria/bem houve o crédito do ICMS. É suspenso o pagamento do imposto nas operações internas de remessa e retorno em demonstração de máquinas, aparelhos, instrumentos mecânicos, utilidades domésticas, aparelhos e instrumentos de utilidade hospitalar, implementos agrícolas, máquinas operatrizes e de construção de estradas, etc. (verifique com seu Contador o enquadramento de se produto), desde que o retorno real ou simbólico ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de 30 dias, contados da data da saída. Neste caso, observar na NF: ICMS suspenso (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS). 6. Industrialização 6.1 Remessa para Industrialização Natureza da Operação: Remessa para Industrialização Base de Cálculo:

3 Dados Adicionais: ICMS suspenso (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS). Obs.: O retorno real ou simbólico deverá ser no prazo de 180 dias. 6.2 Retorno de Industrialização Natureza da Operação: Retorno industrialização por encomenda (valor das mercadoria utilizada na industrialização) (valor das mercadoria não aplicadas no referido processo) Base de Cálculo: Dados Adicionais: Insumos recebidos p/ ind. por meio da NFe. emitida em., no valor de R$.. ICMS suspenso cfe. Art.... do RICMS/.. Dec... Obs: O valor dos insumos nesta operação deve ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrialização. 6.3 Industrialização efetuada para outra Empresa Natureza da Operação: Industrialização efetuada para outra Empresa Base de Cálculo: Dados Adicionais: ICMS suspenso (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS). Importante: Classificam-se neste código as saídas de mercadorias industrializadas, compreendendo os valores referentes aos serviços prestados e das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. - Nas operações internas, a suspensão compreende o valor agregado (mão de obra e peças), enquanto que nas operações para fora do estado há a incidência do imposto sobre o que o estabelecimento industrial agregou na operação. 7. Exposição ou Feira 7.1 Remessa para Exposição ou Feira Natureza da Operação: Remessa p/ Exposição ou Feira DESTINATÁRIO: Será o próprio remetente Endereço de Entrega: Local da feira Base de Cálculo: não preencher não preencher Dados Adicionais: ICMS Isento (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS). Importante: - A mercadoria deverá retornar ao local de origem no prazo máximo de 60 dias, contados da data da saída. 7.2 Retorno de Remessa p/ Exposição ou Feira Natureza da Operação: Retorno de Mercadoria ou Bem remetido p/ Exposição ou Feira DESTINATÁRIO: Será o próprio remetente Endereço: Do próprio remetente Base de Cálculo: não preencher não preencher Dados Adicionais: ICMS Isento (confirme com seu Contador o Artigo do RICMS). Importante: - Caso for efetuada alguma venda na Exposição ou Feira, emitir Nota Fiscal de venda e observar: Venda efetuada na Feira/Exposição. - O Retorno simbólico deverá ser sempre igual ao remetido.

4 8. Venda Ambulante Venda ambulante é a operação de circulação de mercadorias fora do estabelecimento, sem destinatário certo, inclusive por meio de veículo. 8.1 Remessa para Venda Ambulante Natureza da Operação: Remessa p/ Venda Ambulante 5904 / 6904 (Mercadoria Trib. / Dif. / Isenta) 5414 / 6914 (Mercadoria c/ Subst. Trib.) - Indústria 5415 / 6415 (Mercadoria c/ Subst. Trib.) - Comércio Base de Cálculo X Alíquota Vigente Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art.... do RICMS/.. Dec..., Segue Obs.: - O destinatário será o próprio remetente. - Na remessa p/ venda ambulante Subst. Trib. (CFOP ), base de cálculo e ICMS não preencher. 8.2 Venda Ambulante Natureza da Operação: Venda Ambulante Indústria Comércio (se devido) ICMS Normal: Base de Cálculo X Alíquota vigente (se devido) Dados Adicionais: NFe Geral Nº. Série.. de / /, cfe. Art.... do RICMS/ Retorno de Remessa p/ Venda Ambulante Natureza da Operação: Ret. de Remessa p/ Venda Ambulante 1904 / (Mercadoria Trib. / Dif. / Isento) 1414 / (Mercadoria Subst. Trib.) - Indústria 1415 / (Mercadoria Subst. Trib.) - Comércio ICMS Normal: Base de Cálculo X Alíquota vigente Dados Adicionais: Mercadoria remetida p/ venda fora do estabelecimento por meio da NFe. Série de., que ora retorna (parcialmente) Cfe. Artigo... RICMS/.., parte da mercadoria Vendida c/ NFe (venda ambulante) Série. de.. Obs.: - Destinatário da merc. será o próprio remetente e lembrar que a Remessa é igual a Venda Ambulante mais a mercadorias que retornaram. 9. Venda para Entrega Futura Ocorre a Venda para Entrega Futura quando o adquirente virá a receber a mercadoria em data posterior ao faturamento ou ao contrato de compra e venda. 9.1 Simples Faturamento Natureza da Operação: Venda p/ entrega Futura - Simples Faturamento 5922 / 6922 Base de Cálculo: Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Artigo... RICMS/ Entrega Efetiva da Mercadoria Natureza da Operação: Remessa - Entrega Futura Indústria Comércio

5 ICMS Normal: Dados Adicionais: total de R$. Base de Cálculo X Alíquota vigente Ref. Nota Fiscal de Simples Faturamento Nº.. de../../.., valor 10. Consignação de Mercadorias Consiste na operação pela qual uma pessoa envia mercadoria a outra, para que sejam vendidas por sua conta, a preço e condições preestabelecidas Remessa de Mercadoria em Consignação Natureza da Operação: Remessa em consignação (Industria e Comercio) ICMS Normal: Base de Cálculo X Alíquota vigente Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art.... do RICMS/ Venda da Mercadoria do Consignante para o Consignatário Natureza da Operação: Venda de Merc Remetida em Consignação (Industria) (Comércio) Base de Cálculo: Não Preencher Dados Adicionais: Simples faturamento em consignação, ref. NF. de././. na qual foi destacado Icms (R$.), cfe. Art... do RICMS/ Nota Fiscal de Faturamento - Para Terceiros Neste caso o consignatário emite Nota Fiscal: Natureza da Operação: Venda de Merc. Recebida em Consignação Base de Cálculo X Alíquota vigente Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art... do RICMS/ Devolução da Mercadoria do Consignatário p/ o Consignante Natureza da Operação: Devolução de Merc. Rec. em Consignação ICMS Normal: Base de Cálculo X Alíquota vigente Dados Adicionais: Devolução total (ou parcial) da mercadoria em consignação, ref. Nota Fiscal Nº. de././., cfe. Art....do RICMS/ Venda à Ordem Ocorre a venda à ordem quando um estabelecimento adquire mercadoria e antes mesmo de recebê-la, a aliena a terceiros. A - Fornecedor B - Adquirente C - Destinatário Final 11.1 Nota Fiscal: De A para B Natureza da Operação: Venda entregue ao Destinatário por conta e Ordem do Adquirente Originário, em Venda à Ordem (Indústria) (Comércio) (caso for tributado)

6 ICMS Normal : Base de Cálculo X Alíquota vigente Dados Adicionais: Mercadoria entregue com NFe Nº. de., para. (Razão Social, End, CNPJ, IE - dados de C), Cfe. Artigo... do RICMS/ Nota Fiscal: de A para C Natureza da Operação: Rem. Por conta e ordem de Terceiros, em Venda a Ordem (Indústria e Comércio) Base de Cálculo: Dados Adicionais: Nota emitida para efeito de transporte, Mercadoria ref. NF Nº. de.., para (Razão Social, End, CNPJ, IE - dados de B), no valor de R$... Cfe. Artigo... do RICMS/ Nota Fiscal: de B para C Natureza da Operação: Venda de Merc entregue ao Destinatário pelo Vendedor Remetente em Venda à Ordem Base de Cálculo X Alíquota vigente Dados Adicionais: A remessa será efetuada por (Razão Social, End, CNPJ, IE - dados de A ) Cfe. Artigo... do RICMS/ Venda para Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio Natureza da Operação: Venda destinada a Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio (Indústria) (Comércio) Base de Cálculo: Dados Adicionais: ICMS Isento Cfe. Anexo...e Art... do RICMS/... (verificar cada caso) Obs.: As mercadorias somente serão beneficiadas pela Isenção se: - O estabelecimento destinatário tenha domicílio nos municípios na Zona Franca ou ALC; - Seja abatido do preço da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido, se não houvesse a isenção, indicando-o expressamente na Nota Fiscal (desconto e valor); -Confirme o número de inscrição do estabelecimento destinatário na SUFRAMA, e veja a validade de seus benefícios; -É preciso gerar o PIN para efeito de transporte (site do SUFRAMA) 13. Venda de Ativo Imobilizado Natureza da Operação: Venda de Ativo Imobilizado Base de Cálculo: Dados Adicionais: Não Incidência do ICMS Cfe. Art... do RICMS/ Venda de Mercadorias Substituição Tributária Venda de Mercadorias Substituição Tributária - Comércio Vendas de Mercadorias adquiridas de terceiros com Substituição Tributária paga antecipadamente. Natureza da Operação: Venda p/ Mercado Interno 5405 Base de Cálculo:

7 Dados Adicionais: Icms recolhido por Substituição Cfe. Art... do RICMS/PR Venda de Mercadorias Substituição Tributária Indústria Vendas de produtos de fabricação própria ou industrializados Natureza da Operação: Venda Merc c/ S.T. prod propria Base de Calculo: Valor do Produto ICMS (a): Base de Cálculo X Alíquota vigente no Estado Base do ICMS ST: Valor do Produto+IPI+Frete+Outros X MVA (ou tabelado) ICMS ST: Valor da Base de Cálculo ICMS ST X Alíquota Interna do Estado de destino) - ICMS (a) TOTAL NF: Valor dos Produtos + ICMS ST Obs.: Recolher o valor do ICMS-ST em GNRE e anexar a NFe para acompanhar o transporte, caso a empresa não efetue apuração mensal de ICMS-ST Venda de Mercadorias Substituição Tributária Comercio Vendas de produtos adquirido de terceiros na condição de contribuinte substituto. Natureza da Operação: Venda Merc c/ S.T. adq de terc Base de Calculo: Valor do Produto ICMS (a): Base de Cálculo X Alíquota vigente no Estado Base do ICMS ST: Valor do Produto+IPI+Frete+Outros X MVA (ou tabelado) ICMS ST: Valor da Base de Cálculo ICMS ST X Alíquota Interna do Estado de destino) - ICMS (a) TOTAL NF: Valor dos Produtos + ICMS ST Obs.: Recolher o valor do ICMS-ST em GNRE e anexar a NFe para acompanhar o transporte, caso a empresa não efetue apuração mensal de ICMS-ST. 15. Devolução de Compra A devolução de mercadorias pode ser em garantia ou troca, realizada por particular ou por contribuinte inscrito Devolução de Compra Natureza da Operação: Devolução de compra (Indústria) (Comércio) (se devido) Base de Cálculo X Alíquota vigente (se devido) Dados Adicionais: Devolução (parcial) da mercadoria adquirida pela Nota Fiscal Nº. de././. no valor de R$ Devolução de Compra Merc c/ S.T. Natureza da Operação: Devolução de compra merc. c/ S.T (Indústria) (Comércio) Dados Adicionais: Devolução (parcial) da mercadoria adquirida pela Nota Fiscal Nº. de././. no valor de R$.. Obs.: Especificações nas Notas de Devolução: - Nas Empresas enquadradas como ME e EPP, observar no campo DADOS ADICIONAIS o valor da Base de Cálculo, ICMS e IPI (se devido), para que o destinatário possa recuperar os impostos; - Caso o destinatário não receber a mercadoria o transportador deverá anotar no verso o motivo da devolução;

8 - O remetente deverá emitir Nota Fiscal de ENTRADA mencionando o nº data da nota fiscal originária, as razões do retorno e Icms correspondente (se devido). DUVIDAS AINDA? Consulte sempre seu CONTADOR.