ANALISTA FISCAL E TRIBUTÁRIO. Conhecimentos e Práticas Tributárias e Fiscais

Transcrição

1 ANALISTA FISCAL E TRIBUTÁRIO Conhecimentos e Práticas Tributárias e Fiscais

2 Objetivos do Workshop 1 Conhecer e Atualizar os Conhecimentos acerca da Legislação Tributária e Fiscal Vigente 2 Adotar Procedimentos e Padrões com vistas a Mitigar Fiscalizações e Autuações 3 Exercitar e Simular Casos Práticos e Reais para Desenvolver uma Visão Crítica das Rotinas da Área Fiscal

3 Simples Nacional, IRPJ e CSLL Lucro Real Apuração Trimestral Apuração do Imposto Compensação de Prejuízos Fiscais Conceito de Receita Bruta Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Vantagens e Desvantagens Apuração Anual Conceito de Receita Bruta Base de Cálculo do Imposto Apuração do Imposto de Renda Vantagens e Desvantagens Balanço de Suspensão ou Redução Escrituração do Livro LALUR Adições e Exclusões do Lucro Líquido Compensação de Prejuízos Fiscais Base de Cálculo do Imposto Contribuição Social sobre o Lucro Liquido Vantagens e Desvantagens Lucro Presumido Definição de Lucro Presumido Empresas permitidas e Impedidas de Optar pelo lucro presumido Período de apuração Momento da opção Regime de Competência ou Caixa Deduções Permitidas Pagamento do Imposto Contribuição Social sobre lucro líquido Vantagens e Desvantagens Simples Nacional Conceito de receita bruta Exclusão do Regime Inscrição e baixa Abrangência e recolhimento de tributos e contribuições Opção pelo regime Valor devido recolhimento Tributação por regime de caixa Obrigações acessórias

4 PIS, COFINS, ISS e IPI IPI PIS/PASEP E COFINS Regime Cumulativo e Regime não Cumulativo Empresas Tributadas com base no lucro real e lucro presumido Base de Cálculo e Alíquotas Apuração dos Créditos Pagamento das Contribuições EFD de PIS e COFINS ISS - Lei Complementar 116/03 Serviços que podem ter a dedução dos materiais da base de cálculo Fato Gerador Contribuinte e Responsável Substituição Tributária do ISS Base de cálculo Alíquotas máxima e mínima Serviços sujeitos à retenção Local da prestação para fins de recolhimento Não-incidência Formas de emissão da nota fiscal de serviços Importância do uso correto das NCM s Conceito de Industrialização Hipóteses em que não se considera industrialização Estabelecimento industrial e hipóteses de equiparação a industrial Base de cálculo Suspensão do imposto Noções do Sistema Tributário Nacional Entendo a abrangência das normas tributárias Definições Princípios Constitucionais Tributários Hierarquia Competência Tributária

5 Práticas de Faturamento e Emissão de Notas Fiscais Regras Gerais ICMS, IPI e ISS Regras para Emissão de Notas Fiscais Legislação do ICMS, IPI e ISS Incidência e Fato Gerador Base de Cálculo - valores que integram e não integram, operações gratuitas, importação e base de cálculo reduzida Alíquotas Categorias de tributação: imunidade, não incidência, isenção, suspensão, diferimento Regras básicas da Substituição Tributária Correções e Cancelamentos Cancelamento (momento e hipóteses) Carta de correção (papel e eletrônica) prazos e formas Imposto destacado a menor ou falta de destaque Imposto destacado a maior Divergência na quantidade da mercadoria recebida (maior ou menor regularização) Declarações de não aproveitamento de crédito Inutilização Momento de Emissão - Saída e Entrada CFOP e CST Indicação da data e hora de saída Indicação da NCM/SH Natureza de Operação, Descrição de Produtos, Indicação de Fundamentos Legais Momento de Assinatura do Canhoto Emissão Conjugada - ICMS e ISS Importação e exportação (elementos necessários) Hipóteses de emissão de Nota Fiscal Complementar Emissão pelo substituto tributário Emissão pelo substituído em operações internas e interestaduais Estornos de créditos e débitos Informações que deverão constar dos quadros Informações Complementares e Reservado ao Fisco Notas fiscais do ISS Modelos

6 Documentos e Prática de Escrituração Fiscal Documentos e Escrituração Fiscal Principais Operações Tributárias e Fiscais Amostra grátis, Brindes e Doação Elenco dos Documentos Fiscais, Documento Não-regulamentar e Documento Complementar Forma de Emissão - Fundamentação Legal e Elementos Essenciais HipótesesModelos de NF s Dados e Campos Obrigatórios Número e Destino das Vias Fato Gerador e Base de Cálculo Incidência, Imunidade, Não-incidência, Redução da Base de Cálculo, Suspensão e Diferimento Fiscal Erros de Emissão e Carta de correção - hipóteses de utilização e vedação Procedimentos no Extravio e Cancelamento CFOP e CST Conceitos e Fundamentação Legal da Escrituração Fiscal Bonificações Decisão do tribunal Consignação Mercantil e Industrial Devoluções de Mercadoria e Retorno Remessa para Industrialização e Conserto Remessa para Exposição, Mostruário e Demonstração Venda Ambulante Operações de Consignação Mercantil Operações Venda para entrega futura Simples Nacional, ICMS, NF-e, Substituição Tributária Alíquotas do ICMS nas operações internas Alíquotas do ICMS nas operações interestaduais Substituição Tributária - Convênios, Novos Segmentos e Cálculos Anexos do Simples Nacional Sistemática de Cálculos Nota Fiscal Eletrônica NE-e e DANFE Consulta a existência CNAE Obrigados EFD Contribuintes Obrigados - NPF 83/2012

7 Retenções Retenções Fiscais e Tributárias Fiscais Imposto de Renda CSLL, PIS/PASEP e COFINS Hipóteses de incidência Serviços abrangidos e Base de cálculo e alíquota Casos de dispensa ou que não se aplica a retenção Prazos, Formas e Códigos para Recolhimento Aproveitamento da retenção sofrida Emissão de notas fiscais - Questões mais frequentes Obrigações Acessórias, Comprovante de Rendimentos, DIRF e DCTF INSS Obrigação Principal da Retenção Cessão de Mão-de-Obra e da Empreitada Serviços Sujeitos à Retenção e Dispensa da Retenção Apuração da Base de Cálculo da Retenção Deduções da Base de Cálculo Destaque da Retenção Recolhimento do Valor Retido ISS Hipóteses de incidência Quando o imposto deve ser retido - Retenções totais e parciais Serviços abrangidos Base de cálculo e alíquota Casos de dispensa: Isenção, imunidade e medidas judiciais Prazos, Formas e Códigos para recolhimento Aproveitamento da retenção sofrida Emissão de notas fiscais, documentos de cobrança Questões mais frequentes Obrigações Acessórias: Comprovante de Rendimentos, DIRF e DCTF Base Constitucional e Legal do ISS Fato Gerador e Alíquotas máxima e mínima Contribuintes do ISS e Base de Cálculo Local da Prestação do Serviço para fins de Retenção O Sujeito Passivo por Substituição Tributária Prazos e Formas de Recolhimento Lista de Serviços e Sujeitos a Substituição Tributária Obrigações Acessórias

8 ICMS e ICMS Substituição Tributária Regras básicas do ICMS Incidência, Fato Gerador e Contribuinte Legislações utilizadas no ICMS Base de cálculo Aprendendo a calcular o imposto por dentro Transferências internas e interestaduais Valores que integram ou não a base de cálculo IPI na base de cálculo do ICMS Exclusão dos descontos incondicionais Inclusão de frete e despesas acessórias Base de cálculo reduzida ICMS Alíquota Quando usar as alíquotas internas Quando usar as alíquotas interestaduais Diferencial de Alíquotas Material de uso e consumo e ativo imobilizado Base de cálculo Hipóteses Forma de recolhimento Situações de dispensa de recolhimento Substituição Tributária Categorias Técnicas Imunidade, Não-incidência casos de aplicação e Isenção Diferimento total e parcial mercadorias diferidas, como aplicar, como emitir o documento fiscal e suspensão Sistema de Créditos Conceito de material de uso e consumo, Energia elétrica Serviços de transporte e comunicação Ativo Imobilizado Quais bens geram crédito - Materiais de reposição do ativo Bens de uso administrativo creditar ou não? Como efetuar o cálculo do crédito e preenchimento da ficha CIAP Crédito sobre materiais adquiridos com substituição tributária

9 Metodologia e Ferramentas Empregadas no Workshop 1 EXERCÍCIOS PRÁTICOS - Para Desenvolver Habilidades Necessárias das Rotinas Fiscais 2 ESTUDOS DE CASO - Elaborados para Desenvolver o Senso Crítico das Legislação Tributária e Fiscal 3 WORK EXPERIENCE - Debates e Análises de Situações Reais das Empresas-Clientes

10 Professores do Curso Rosângela Silveira Bacharel em Contabilidade, Pós Graduada em Direito Tributário, Professora de Graduação e Pós Graduação na área de Gestão Tributária da Unifil/Londrina. Consultora do Sescap e Sincolon de Londrina. Ministra Cursos na área Tributária e ICMS para ACIL, ACIM, ACIG, ACIR, SESCAP, SINCOLON, MARAN Cursos Empresariais e Focco Consultores e Palestrante In Company. Luciano Moreira dos Santos Bacharel em Ciências Contábeis pela UNIVERSIDADE ESTADUAL DE LONDRINA, pós-graduado em Gerência Contábil e Finanças e em Direito Empresarial pela UEL. Possui 15 anos de experiência nas áreas fiscal/tributária/contábil/custos em grandes empresas atuantes no Brasil e Exterior. Ministra cursos e treinamentos in company nas áreas tributárias e fiscal. METHODOS Educação Corporativa carla@mthd.com.br