CEST. O CEST, que deveria ter seu início de aplicação em janeiro de 2016, teve este prazo prorrogado para abril de 2016, pelo Convênio ICMS 139/2015.

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3 CEST O CEST, que deveria ter seu início de aplicação em janeiro de 2016, teve este prazo prorrogado para abril de 2016, pelo Convênio ICMS 139/2015. Esta prorrogação tem como motivo a indefinição das situações nas quais o CEST deva ser aplicado e as dificuldades encontradas na adequação à Nota Fiscal Eletrônica, conforme determinado na Nota Técnica v ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor Final. Em dois dias esta Nota Técnica teve duas versões : 1.30 e Link: do=ylda7bycnvg=

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5 CST CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA Criada a Tabela C - Destinatário da Mercadoria, Bem ou Serviço, para aplicação a partir de , conforme a seguir : 0 - contribuinte do imposto; 1 - contribuinte do imposto como consumidor final; 2 - não contribuinte do imposto. Estes novos componentes do CST foram estabelecidos pelo Ajuste SINIEF 5/2015 e ainda não estão claros na Nota Técnica.

6 DeSTDA Foi instituída a Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Antecipação - DeSTDA, a ser apresentada mensalmente a partir das operações de pelos contribuintes enquadrados no Simples Nacional, exceto MEI, para declarar o ICMS apurado referente a: I - ICMS retido como Substituto Tributário (operações antecedentes, concomitantes e subsequentes); II - ICMS devido em operações com bens ou mercadorias sujeitas ao regime de antecipação do recolhimento do imposto, nas aquisições em outros Estados e Distrito Federal; III - ICMS devido em aquisições em outros Estados e no Distrito Federal de bens ou mercadorias, não sujeitas ao regime de antecipação do recolhimento do imposto, relativo à diferença entre a alíquota interna e a interestadual; IV ICMS devido nas operações e prestações interestaduais que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do imposto. O aplicativo para geração e transmissão da DeSTDA estará disponível para download, gratuitamente, em sistema específico, no Portal do Simples Nacional.

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8 EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015 A partir de a legislação do ICMS sofrerá mais uma mudança em sua estrutura, especificamente na tributação das operações ou prestações interestaduais destinadas a não contribuintes do ICMS. As novas regras determinarão uma nova divisão do ICMS entre os estados e elas impactarão no cálculo, cobrança, recolhimento e definição do estado competente para recebimento deste imposto, tudo de acordo com o que estabelece a Emenda Constitucional 87/2015. Neste trabalho discutiremos os novos procedimentos e os impactos no dia a dia dos envolvidos.

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10 1. COMO DEVEMOS APLICAR AS ALÍQUOTAS EM OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS O uso das alíquotas do ICMS em operações interestaduais leva em consideração as seguintes regras: a) Operação ou Prestação Interestadual destinada a NÃO contribuintes do ICMS O ICMS deve ser calculado considerando a mesma alíquota que o produto possui nas operações/prestações internas no estado de onde a mercadoria está saindo. No Estado do Rio de Janeiro a alíquota interna aplicada à maioria dos produtos é 19%, aí já incluído 1% para o FECP. Mas também existem algumas alíquotas não tão conhecidas como as a seguir, aí também já incluído 1% para o FECP: 8%: para produtos de informática e automação fabricados por empresas beneficiadas pela Lei Federal 8.248/91; 17% em operação com refrigerante; 18% em operação com cerveja e chope; 18% em operação com aguardente.

11 1. COMO DEVEMOS APLICAR AS ALÍQUOTAS EM OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS b) Operação ou Prestação Interestadual destinada a contribuintes do ICMS. O ICMS deve ser calculado considerando as seguintes alíquotas: b1) 4%: no caso de produtos importados, que não tenham sofrido processo industrial no Brasil e não possuam similar nacional; b2) 4%: no caso de produtos nacionais, ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40%; b3) 7%: nas saídas de produtos que não se enquadrem nas letras b1 e b2, do RJ para destinatários que estejam localizados no ES e no DF e nos estados das Regiões Centro Oeste, Nordeste e Norte; b4) 12%: nas saídas de produtos que não se enquadrem nas letras b1 e b2, do RJ para destinatários que estejam localizados nos Estados das Regiões Sul e Sudeste, exceto o ES.

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13 2. TRIBUTAÇÃO ATÉ 31/12/2015 NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS PARA NÃO CONTRIBUINTES DO ICMS Hoje e até a tributação das saídas interestaduais de mercadorias destinadas a não contribuintes do ICMS ou a tributação dos serviços de transporte interestaduais que tenham como destinatário do bem transportado também um não contribuinte do ICMS, leva em consideração unicamente a legislação interna do estado de onde a mercadoria está saindo ou o transporte iniciando.

14 2. TRIBUTAÇÃO ATÉ 31/12/2015 NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS PARA NÃO CONTRIBUINTES DO ICMS Significa dizer que: a alíquota aplicada é a interna do estado remetente; o ICMS resultante da operação, após o confronto entre débitos e créditos, é recolhido para o estado remetente. Concluindo: Hoje devemos levar em conta apenas as regras previstas no estado remetente.

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16 2.1. EXEMPLO DE COMO É HOJE PARA OS PRODUTOS EM GERAL Descrição da operação: a) Venda de autopeças classificadas na NCM com o código e descrita como engate para reboques e semi - reboques; a1) a venda é em dezembro/2015, do Estado do Rio de Janeiro para o Estado de Minas Gerais; a2) a empresa mineira que irá comprar o produto para uso em seus veículos é um hospital, que é contribuinte do ISS e não é contribuinte do ICMS, portanto estamos diante de uma operação de saída interestadual destinada a não contribuinte do ICMS;

17 2.1. EXEMPLO DE COMO É HOJE PARA OS PRODUTOS EM GERAL a3) Hoje e até , considerando que a Nota Fiscal de venda destes produtos possui um valor total de R$ ,00, deveremos adotar o seguinte: a tributação é 19% (alíquota interna do RJ para este produto) incidente sobre R$ ,00, que resulta em R$ 1.900,00 de ICMS, incluso neste preço ; Este ICMS será recolhido pelo vendedor para o Rio de janeiro, misturado no confronto de débitos e créditos, ou seja, na apuração normal do ICMS de dezembro/2015.

18 NATUREZA DA OPERAÇÃO VENDA MUNICÍPIO BELO HORIZONTE IDENTIFICAÇÃO DO EMITENTE COMÉRCIO DE PEÇAS LTDA Rua Alves Mendes, nº: CEP: ENTRADA Centro - Rio de Janeiro - RJ 1 - SAÍDA Fone: (021) INSCRIÇÃO ESTADUAL DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL HOSPITAL SALVO VIDAS ENDEREÇO RUA VINTE E CINCO DE MAIO, 144 DANFE DOCUMENTO AUXILIAR DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA Nº: SÉRIE 1 FOLHA 1/1 INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST.TRIBUT UF MG 1 CHAVE DE ACESSO ou no site da Sefaz Autorizadora PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO CNPJ / CPF BAIRRO / DISTRITO CENTRO FONE / FAX (031) CNPJ Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e CEP INSCRIÇÃO ESTADUAL /07/ :09: / / DATA DE EMISSÃO 15/12/2015 DATA DE SAÍDA 15/12/2015 HORA DA SAÍDA 09:45

19 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS S.T VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO , ,00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP.ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DOS PRODUTOS ,00 VALOR TOTAL DA NOTA ,00

20 CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DO PRODUTO / SERVIÇO CÓDIGO DE BARRAS NCM / SH CST CFOP UNID. QUANT VALOR UNIT VALOR TOTAL VALOR ICMS ALÍQ. ICMS Engate para reboques e semi - reboques unid. 1, , , , ,00 19,00% B.CÁLC. ICMS

21 2.1. EXEMPLO DE COMO É HOJE PARA OS PRODUTOS EM GERAL Conclusão: Exceto a alíquota de 19%, que está em vigor desde 2003, este exemplo expõe a regra aplicada, desde março de 1989, para as operações interestaduais cujo destinatário é um NÃO contribuinte do ICMS, seja ele pessoa física ou jurídica. As regras são: a aplicação da alíquota interna do produto vigente no estado do vendedor; recolhimento do ICMS da operação para o estado do vendedor; o estado que recebe a mercadoria não fica com nenhum ICMS.

22 2.1. EXEMPLO DE COMO É HOJE PARA OS PRODUTOS EM GERAL TUDO ISTO VAI MUDAR A PARTIR DE

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24 3. TRIBUTAÇÃO A PARTIR DE 2016 NAS SAÍDAS INTERESTADUAIS PARA NÃO CONTRIBUINTES DO ICMS Pelo que determina a Emenda Constitucional 87/2015, a partir de o ICMS incidente nas operações e prestações interestaduais destinadas a não contribuintes do ICMS levará em consideração tanto a legislação do estado vendedor quanto a legislação do estado comprador. Isto em virtude de que uma parte do total do ICMS incidente na operação/prestação deverá ser recolhida para o estado do vendedor e outra parte para o estado do comprador.

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26 3.1. VENDEDOR PRECISARÁ CONHECER LEGISLAÇÃO DO DESTINATÁRIO Os vendedores terão que saber como é a tributação do seu produto também no estado do comprador, pois é a alíquota interna do estado de destino que determinará a quantidade total de ICMS a ser recolhida pelo vendedor. E este total é que será dividido entre o estado de remessa e o de destino. É necessário analisar a legislação de cada estado para realizar a tributação correta, mas uma coisa é certa: das alíquotas internas mais usadas nos estados a maior é a de 19% do RJ, a maioria dos estados tem alíquota interna mais comum fixada em 17% ou 18%.

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28 MUITOS ESTADOS POSSUEM FECP E ESTE DEVE SER OBJETO DE CÁLCULO À PARTE O Estado do Rio de Janeiro tem o seu FECP - Fundo Estadual de Combate à Pobreza e às Desigualdades Sociais, patrocinado pelo acréscimo de 1% ou 4% às alíquotas do ICMS. A maior parte dos estados tem o seu FECP. A diferença é que enquanto no RJ praticamente TODOS os produtos estão sujeitos ao acréscimo para o FECP os demais estados possuem pouquíssimos produtos com acréscimos para o FECP. Normalmente são as bebidas e um ou outro produto supérfluo. O acréscimo para o FECP, caso exista para o produto no estado de destino deve ser totalmente recolhido para o estado de destino.

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30 3.2. COMO SERÁ A DIVISÃO DO ICMS ENTRE OS ESTADOS A PARTIR DE 2016 A mudança da tributação das operações/prestações interestaduais destinadas a não contribuintes terá uma regra de transição, que durará de 2016 até A partir de 2016 até 2018 o ICMS terá a seguinte divisão:

31 3.2. COMO SERÁ A DIVISÃO DO ICMS ENTRE OS ESTADOS A PARTIR DE 2016 Estado do Vendedor Ficava com todo o ICMS. Ficará com o ICMS que corresponder à aplicação da alíquota interestadual entre contribuintes (4%, 7% ou 12%) e ainda com parte da diferença entre estas alíquotas e a alíquota interna que o estado de destino fixar para o produto. Estado do Comprador Não ficava com NADA. Ficará com o ICMS que corresponder à uma parte da diferença entre a alíquota interestadual entre contribuintes (4%, 7% ou 12%) e a alíquota interna que o estado do comprador fixar para o produto.

32 3.2. COMO SERÁ A DIVISÃO DO ICMS ENTRE OS ESTADOS A PARTIR DE 2016 A partir de 2019: Estado do vendedor Ficará apenas com o ICMS que corresponder à alíquota interestadual entre contribuintes (4%, 7% ou 12%). Estado do Comprador Ficará com todo o ICMS que corresponder à diferença entre as alíquotas interestaduais entre contribuintes (4%, 7% ou 12%) e a alíquota interna que o estado comprador fixar para o produto.

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34 QUADRO COM OS PERCENTUAIS PARA DIVISÃO ANO ESTADO VENDEDOR ESTADO COMPRADOR 2016 Fica com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 60% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 40% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% 2017 Fica com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% 2018 Fica com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% 2019 em diante Fica com 40% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 20% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Ficará apenas com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 60% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 80% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 100% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12%

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36 EMPRESA ENQUADRADA NO SIMPLES NACIONAL TAMBÉM RECOLHE A DIFERENÇA PARA O ESTADO DO DESTINATÁRIO Quando o vendedor está enquadrado no Simples Nacional ele calcula no PGDAS e recolhe no DAS, para o estado remetente, o ICMS próprio com as regras do Simples Nacional incidente sobre sua receita. Já para o estado de destino a empresa enquadrada no Simples Nacional recolherá, fora do DAS, apenas a parte da diferença cabível na divisão.

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38 3.3. EXEMPLO DE COMO SERÁ EM 2016 Descrição da operação: a) Venda de autopeças classificadas na NCM com o código e descrita como engate para reboques e semi-reboques; a1) a venda é em Janeiro/2016, do Estado do Rio de Janeiro para o Estado de Minas Gerais; a2) a empresa mineira que irá comprar os produtos para uso em seus veículos é um hospital, que é contribuinte do ISS, não é contribuinte do ICMS, portanto estamos diante de uma operacão de saída interestadual destinada a não contribuinte do ICMS;

39 3.3. EXEMPLO DE COMO SERÁ EM 2016 a3) A primeira das mudanças é que partir de para emissão correta da NF o vendedor tem que saber o seguinte: a alíquota interna do produto no estado de destino da mercadoria: No caso a alíquota interna deste produto em MG é 18%; a alíquota interestadual entre contribuintes aplicada à operação, considerando uma saída de RJ para MG, que pode ser: 4% no caso de um produto importado que tenha similar nacional; 4º no caso de um produto nacional com mais de 40% de insumo importado em sua composição; 12% produto nacional que não se enquadrar na situação anterior. (No caso vamos entender que nosso produto se enquadra nesta última condição).

40 3.3. EXEMPLO DE COMO SERÁ EM 2016 NATUREZA DA OPERAÇÃO VENDA MUNICÍPIO BELO HORIZONTE IDENTIFICAÇÃO DO EMITENTE COMÉRCIO DE PEÇAS LTDA Rua Alves Mendes, nº: CEP: ENTRADA Centro - Rio de Janeiro - RJ 1 - SAÍDA Fone: (021) INSCRIÇÃO ESTADUAL DESTINATÁRIO / REMETENTE NOME / RAZÃO SOCIAL HOSPITAL SALVO VIDAS ENDEREÇO RUA VINTE E CINCO DE MAIO, 144 DANFE DOCUMENTO AUXILIAR DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA Nº: SÉRIE 1 FOLHA 1/1 INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST.TRIBUT UF MG 1 CHAVE DE ACESSO ou no site da Sefaz Autorizadora PROTOCOLO DE AUTORIZAÇÃO DE USO CNPJ / CPF BAIRRO / DISTRITO CENTRO FONE / FAX (031) CNPJ Consulta de autenticidade no portal nacional da NF-e CEP INSCRIÇÃO ESTADUAL /07/ :09: / / DATA DE EMISSÃO 02/01/2016 DATA DE SAÍDA 02/01/2016 HORA DA SAÍDA 09:45

41 3.3. EXEMPLO DE COMO SERÁ EM 2016 CÁLCULO DO IMPOSTO BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS S.T VALOR DO ICMS SUBSTITUIÇÃO , ,00 VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESP.ACESSÓRIAS VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DOS PRODUTOS ,00 VALOR TOTAL DA NOTA ,00 CÓDIGO PRODUTO DESCRIÇÃO DO PRODUTO / SERVIÇO CÓDIGO DE BARRAS NCM / SH CST CFOP UNID. QUANT VALOR UNIT VALOR TOTAL VALOR ICMS ALÍQ. ICMS Engate para reboques e semi - reboques unid. 1, , , , ,00 12,00% B.CÁLC. ICMS

42 3.3. EXEMPLO DE COMO SERÁ EM 2016 Os R$ 600,00 serão divididos em duas partes: 60% de R$ 600,00 para o RJ (R$ 360,00) e 40% de R$ 600,00 para MG (R$ 240,00); DADOS ADICIONAIS INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES Valor da Base de Cálculo do ICMS da operação interestadual = R$ ,00 x 12% = R$ 1.200,00 Valor da BC do ICMS para MG = R$10.000,00 x 6% = R$ 600,00 Percentual provisório de partilha do ICMS Interestadual de 40% = R$ 600,00 x 40% = R$ 240,00 (Valor do ICMS Interestadual para MG) Percentual provisório de partilha do ICMS Interestadual de 60% = R$ 600,00 x 60% = R$ 360,00 (Valor do ICMS Interestadual para RJ).

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44 O vendedor recolherá R$ 1.560,00 para o RJ (R$ 1.200,00 + R$ 360,00): misturado no confronto de débitos e créditos, ou seja, na apuração normal do ICMS de janeiro/2016;

45 3.3. EXEMPLO DE COMO SERÁ EM 2016 O vendedor recolherá R$ 240,00 para MG: em GNRE, que deve ser paga sem inclusão em apuração, antecipadamente e remetida juntamente com a NF-e de venda caso o vendedor não tenha inscrição de substituto em MG. Caso possua inscrição de substituto em MG, ou uma inscrição apenas para recolhimento da diferença, como os estados podem passar a conceder, poderá recolher mensalmente no prazo que o estado de destino estabelecer.

46 3.3. EXEMPLO DE COMO SERÁ EM 2016 SIMPLES NACIONAL a5) Se o vendedor fosse enquadrado no Simples Nacional ocorreria o seguinte: ICMS do estado remetente: ele recolheria dentro do Simples Nacional, calculado no PGDAS com as regras do Simples Nacional e recolhimento no DAS normalmente; ICMS Do estado de destino: ele recolheria os R$ 240,00 do nosso exemplo, fora do DAS, apenas em GNRE, que deve ser paga sem inclusão em apuração, antecipadamente e remetida juntamente com a NF-e de venda caso o vendedor não tenha inscrição de substituto em MG. Caso possua inscrição de substituto em MG, ou uma inscrição apenas para recolhimento da diferença, como os estados podem passar a conceder, poderá recolher mensalmente no prazo que o estado de destino estabelecer.

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48 EVOLUÇÃO DA DIVISÃO DE 2016 A 2018 CONSIDERANDO OS DADOS DO EXEMPLO ANTERIOR Se acomodarmos os valores do exemplo no quadro a seguir teremos a seguinte evolução da divisão dos R$ 1.800,00 até 2019:

49 EVOLUÇÃO DA DIVISÃO DE 2016 A 2018 CONSIDERANDO OS DADOS DO EXEMPLO ANTERIOR ANO ESTADO VENDEDOR ESTADO COMPRADOR 2016 Fica com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 60% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% Fica com 40% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% ou 12% Divisão R$ 1.200,00 R$ 360,00 R$ 240, Fica com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 40% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 60% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Divisão R$ 1.200,00 R$ 240,00 R$ 360, Fica com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 20% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% Fica com 80% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% ou 12% Divisão R$ 1.200,00 R$ 120,00 R$ 480, em diante Fica apenas com o ICMS das alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Fica com 100% da diferença entre a alíquota interna do comprador e as alíquotas interestaduais de 4%, 7% ou 12% Divisão R$ 1.200,00 R$ 600,00

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51 3.4. APURAÇÃO ESCRITURAÇÃO E RECOLHIMENTO O ICMS devido ao estado remetente e o devido ao estado destinatário serão objeto de recolhimentos e apurações separadas: um ICMS para a origem, considerando aproveitamento de todos os créditos já possíveis de aproveitamento hoje, que serão deduzidos apenas da parte dos débitos pertencentes ao estado de origem; outro ICMS para o destino, considerando unicamente o valor da diferença devida para o estado de destino, o qual, como regra geral, não terá nenhum valor a ser abatido, pois não cabe aproveitamento de crédito para o seu cálculo.

52 3.4. APURAÇÃO ESCRITURAÇÃO E RECOLHIMENTO No exemplo do subitem 3.3 deste trabalho a divisão ficou assim: O vendedor recolherá R$ 1.560,00 para o RJ (R$ 1.200,00 + R$ 360,00) misturado no confronto de débitos e créditos, ou seja, na apuração normal do ICMS de janeiro/2016; Este mesmo vendedor recolherá R$ 240,00 para MG: em GNRE, que deve ser paga sem inclusão em apuração, antecipadamente e remetida juntamente com a NF de venda caso o vendedor não tenha inscrição de substituto em MG. Caso possua inscrição de substituto em MG, ou uma inscrição apenas para recolhimento da diferença, como os estados podem passar a conceder, poderá recolher mensalmente no prazo que o estado de destino estabelecer.

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54 SPED FISCAL É ALTERADO O Sped Fiscal sofreu alterações estabelecidas pelo Ato Cotepe/ICMS 44, de , onde foram criados diversos novos registros unicamente para controle do ICMS a ser recolhido para o estado de destino. Até o momento em que este texto foi finalizado, manhã do dia 9/12, o Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital, versão disponível no Portal do Sped Fiscal ainda não tinha sido modificado para inclusão destas novas regras.

55 SPED FISCAL É ALTERADO Dentre as modificações, foram criados os seguintes registros: C101 Informação complementar dos documentos fiscais quando das operações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte - EC 87/15; D101 - Informação complementar dos documentos fiscais quando das prestações interestaduais destinadas a consumidor final não contribuinte - EC 87/15; E300 - Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota UF Origem/Destino EC 87/15 E310 - Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota UF Origem/Destino EC 87/15 E311 - Ajuste/Benefício/Incentivo da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota UF Origem/Destino EC 87/15 E312 - Informações Adicionais dos Ajustes da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota UF Origem/Destino EC 87/15 E313 - Informações Adicionais da Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota UF Origem/Destino EC 87/15 Identificação dos Documentos Fiscais E316 - Obrigações do ICMS recolhido ou a recolher Diferencial de Alíquota UF Origem/Destino EC 87/15.

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57 CRIADOS NOVOS CÓDIGOS PARA RECOLHIMENTO POR GNRE Nos pagamentos através de GNRE nas situações descritas neste trabalho foram criados novos códigos, relacionados a seguir: ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF por Operação; ICMS Consumidor Final não contribuinte outra UF por Apuração; Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Operação; Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração.

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59 3.5. EMISSÃO DA NOTA FISCAL Não foram decididas as normas que serão observadas para emissão da NF-e, modelo 55 atendendo a esta necessidade. A Nota Técnica 2015/003 - ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor Finais já teve três versões em trinta dias. Na última versão 1.40, está mantido que não haverá alteração no leiaute do DANFE, mas as empresas remetentes devem informar, no campo de Informações Complementares, os valores descritos no grupo de tributação do ICMS para a UF de destino.

60 3.5. EMISSÃO DA NOTA FISCAL OBSERVAÇÕES PARA EMISSÃO DESTINADA A NÃO CONTRIBUINTE Identificador local 2; identificador operação 1; indicador de inscrição estadual do destinatário 9 ; CFOP 6107 OU 6108

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