ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor Final

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1 ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor Final

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3 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO CALCULO DE ICMS INTERESTADUAL CONFIGURAÇÕES Cadastro de Produto Sem Cenário Fiscal Cadastro de Produto Com Cenário Fiscal CADASTRO DE CLIENTE LANÇAMENTO DE NOTA GNRE Configuração GNRE Lançamento de GNRE Pesquisa GNRE Impressão Estorno:

4 1. INTRODUÇÃO Neste manual são descritas as alterações realizadas no CISS Poder referente as informações correspondentes ao ICMS devido para a Unidade da Federação de Destino, nas operações interestaduais de venda para consumidor final não contribuinte, atendendo as definições da Emenda Constitucional 87/2015. A EC 87/2015 criou uma fórmula que aos poucos altera a partilha do ICMS entre os Estados de origem e o de destino da mercadoria. A partir da vigência da Emenda Constitucional, haverá uma fase de transição, na qual, ano a ano, aumentará a parcela do ICMS arrecadado pelo Estado de destino, tornando-se obrigatório a partir de 01/01/2016, sendo que a partir de 2019 o valor do ICMS arrecadado nas operações interestaduais será destinado 100% para o estado de destino. A partilha, no entanto, diz respeito apenas à diferença entre as alíquotas interestaduais de ICMS, definidas pelo Senado, e as alíquotas internas, estabelecidas pelo Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz). 4

5 2. CALCULO DE ICMS INTERESTADUAL Será observada a alíquota interestadual de origem e a alíquota interna de destino, a diferença entre estas alíquotas será partilhada conforme tabela disponibilizada pela receita federal: I de destino: o no ano de 2016: 40% (quarenta por cento) do montante apurado; o no ano de 2017: 60% (sessenta por cento) do montante apurado; o no ano de 2018: 80% (oitenta por cento) do montante apurado; o no ano de 2019: 100% (cem por cento) do montante apurado; II de origem: o no ano de 2016: 60% (sessenta por cento) do montante apurado; o no ano de 2017: 40% (quarenta por cento) do montante apurado; o no ano de 2018: 20% (vinte por cento) do montante apurado. Exemplo Prático: Venda de SP para não contribuinte do ICMS no RJ Produto Nacional Empresa de Lucro Real/Lucro Presumido Alíquota Interestadual: 12% Alíquota Interna RJ: 17% Diferencial de Alíquota: 5% Fundo de Combate e Erradicação da Pobreza(FCEP): 2% Valor da Venda: R$ 1.000,00 ICMS DA OPERAÇÃO (Devido ao estado de Origem na apuração do mês) R$ 1.000,00*12% = R$ 120,00 ICMS PARTILHADO R$ 1.000,00 * 5% (19%-12%-2%= 5%) = R$ 50,00 Sendo: FCEP: 1.000,00 * 2% = 20,00 5

6 De acordo com a tabela disponibilizada pela SEFAZ para o calculo da partilha do ICMS, o exemplo citado acima seria calculado a cada ano da seguinte maneira: Origem Destino Total ICMS*%Ano=Valor Origem (ICMS*% Ano)+ FCEP=Valor Destino Origem+Destino ,00*60% = R$ 30,00 (50,00*40%) + 20,00= 40,00 R$ 70, ,00*40% = R$ 20,00 (50,00*60%) + 20,00= 50,00 R$ 70, ,00*20% = R$ 10,00 (50,00*80%) + 20,00= 60,00 R$ 70, ,00*0% = R$ 00,00 (50,00*100%) + 20,00= 70,00 R$ 70,00 3. CONFIGURAÇÕES 3.1. Cadastro de Produto Sem Cenário Fiscal Em Cadastros/ Produtos/ Selecionar um produto na aba Tributação tanto na tributação por produto como na tributação por grupo é possível configurar o Diferencial de Alíquota interestadual e o FCEP (Fundo de combate e erradicação da pobreza). 6

7 %DIf. Alíq. Interestadual: Neste campo pode ser configurado o percentual de diferença entre a alíquota interestadual e a alíquota interna do estado de destino, desconsiderando o FCEP. O campo somente ficará habilitado se o Código Situação tributária for igual á 00, 20, 40, 41 ou 60. Sendo que para os CST s 00, 20 e 60 é obrigatório informar um percentual de Diferencial de Alíquota. %FCEP: Neste campo pode ser informado o percentual referente ao fundo de combate e erradicação da Pobreza. O campo será habilitado somente se o código situação tributária for igual á 00, 20 ou Cadastro de Produto Com Cenário Fiscal Para que o campo %Dif. Inter. seja habilitado, o cenário fiscal deve ser cadastrado com os seguintes dados: Tipo de Operação: 96; UF de Destino: Deve ser um estado diferente do estado da origem e deve ser diferente de Exterior; Regime Federal Destino: Isento; Tipo Atividade Destino: Consumidor Final Não Contribuinte; 4. CADASTRO DE CLIENTE Somente será calculado diferencial de alíquota interestadual para clientes que forem não contribuintes, consumidor final, de estado diferente do estado da empresa (origem) e não forem do exterior. 7

8 No cadastro da atividade do cliente, deve estar marcada a opção [x] Consumidor Final Não Contribuinte. 5. LANÇAMENTO DE NOTA Em Vendas/ Tele Vendas informar um cliente de fora do estado de origem não contribuinte de ICMS e consumidor final. Em seguida informar um produto configurado conforme descrito no tópico 3, com código da situação tributária igual á 00, 20, 40, 41 ou 60, com valor no campo %Dif. Alíq. Interestadual. Após ter informado o cliente no botão [Dados Cliente], verificar que o tipo de movimentação deve ser [x] Consumidor Final Não Contribuinte. 8

9 Informar o produto, no grupo Tipo Movimento selecionar Nota Venda configurar o financeiro e em seguida gravar a nota. Ao gerar a DANFE no campo dados adicionais será destacado o valor total de ICMS recolhido para UF de destino conforme Nota Técnica 2015/003. Caso a empresa possua convênio configurado ao gerar a DANFE, no campo dados adicionais será destacado o valor total de ICMS recolhido para UF de destino e o número do convênio configurado. 9

10 6. GNRE 6.1. Configuração GNRE Em Arquivo/ Configurações Gerais/ Contábil\Fiscal/ aba GNRE/ GNRE ICMS Interestadual, é possível configurar os dados que serão utilizados para geração da GNRE, a configuração é feita por estado para cada empresa. UF: Neste campo obrigatoriamente deverá ser informada a unidade federativa para qual deseja emitir a GNRE. Código da Receita: Neste campo deverá ser informado o código da receita que é obrigatório para a geração e pagamento da GNRE. 10

11 Convênio: Caso a empresa tenha Código do convênio firmado com os estados para os quais são efetivadas operações de venda, deve ser informado nesse campo. Cód. Cliente/Razão Social: Neste campo deverá ser informado o código do cliente que corresponde á SEFAZ do estado, que deve ser cadastrado em Cadastros/ Cliente e Fornecedores. Forma de Pagamento: Neste campo deverá ser informada a forma de pagamento desejada. Conta Débito/Descrição da Conta Contábil: Neste campo deverá ser informada a conta contábil de débito para que seja feito o lançamento contábil referente ao valor da GNRE no momento em que a guia é gerada em: Controladoria/ GNRE ICMS Interestadual. Conta Crédito/Descrição da Conta Contábil: Neste campo deverá ser informada a conta contábil de crédito para que seja feito o lançamento contábil referente ao valor da GNRE no momento em que a guia é gerada em: Controladoria/ GNRE ICMS Interestadual. Cód. Histórico/ Descrição do Histórico: Neste campo deverá ser informado o código do histórico desejado para que seja exibido no momento em que a guia é gerada em: Controladoria/ GNRE ICMS Interestadual. 11

12 6.2. Lançamento de GNRE Em Controladoria/ GNRE - ICMS Interestadual/ aba Lançamento é possível efetuar lançamento da GNRE filtrando por empresa, período, estado, nota e série. Para gerar a GNRE deverá ser marcada a opção Selecionada de uma ou mais notas apresentadas na tela e clicar no botão GNRE. É possível selecionar várias notas para gerar a GNRE, o valor da GNRE será o somatório do valor total de todas as notas selecionadas. Após ter selecionada uma ou mais notas ao clicar no botão GNRE, o sistema irá exibir uma tela para emissão da guia com todas as configurações já preenchidas se configuradas em: Arquivo/ Configurações Gerais/ Contábil\Fiscal/ aba GNRE/ GNRE ICMS Interestadual conforme o tópico

13 Período Referencia: Neste campo deverá ser informado o mês e ano em que foi gerada a movimentação das notas selecionadas. Vencimento: Neste campo deverá ser informada a data de vencimento para o pagamento da GNRE. Valor GNRE: Neste campo será apresentado o valor total do ICMS devido da(s) nota(s) selecionada(s) para geração da GNRE. UF: Neste campo será apresentada a unidade de federação favorecida informada na tela de seleção de notas. Código da Receita: Neste campo deverá ser informado o código da receita que é obrigatório para a geração e pagamento da GNRE, caso já haja configurações em: Arquivo/ Configurações Gerais/ Contábil\Fiscal/ aba GNRE/ GNRE ICMS Interestadual o campo será preenchido automaticamente conforme configuração. 13

14 Convênio: Neste campo deverá ser informado o código do convênio, caso haja configurações em Arquivo/ Configurações Gerais/ Contábil\Fiscal/ aba GNRE/ GNRE ICMS Interestadual o campo será preenchido automaticamente conforme configuração. Gerar Contábil: Se esta opção estiver marcada os campos Data movimento, Conta Débito, Conta Crédito e Histórico tornam-se obrigatórios e ao gravar a GNRE é gerado movimento contábil referente ao valor da guia. É possível gerar somente Contábil desmarcando a opção Gerar Financeiro. Gerar Financeiro: Se esta opção estiver marcada os campos Data de Movimento, Cliente e Forma de pagamento tornam-se obrigatórios. Para gerar Financeiro é obrigatório gerar movimento Contábil por este motivo, ao marcar a opção Gerar financeiro, a opção gerar Contábil é marcada automaticamente. 14

15 Texto Fixo: Apresenta as notas que foram selecionadas para gerar a GNRE. Texto Digitável: Disponível para informar complementos adicionais, disponibilizando 600 caracteres contando com o campo Texto Fixo. Para imprimir a guia após os campos obrigatórios estarem preenchidos basta clicar no botão salvar. Caso não sejam feitas as configurações em: Arquivo/ Configurações Gerais/ Contábil\Fiscal/ aba GNRE/ GNRE ICMS Interestadual, é possível efetuar na geração da GNRE. A tela de geração da guia será apresentada sem nenhuma configuração conforme mostra a imagem abaixo, se ao gerar a GNRE a opção [x] Manter essas informações como a configuração padrão para o estado, estiver marcada, irá gravar as informações na tela de configurações da GNRE. Essas configurações serão aplicadas para o estado filtrado na tela de Lançamento da GNRE. Caso o usuário não queira gravar nenhuma configuração para a geração de GNRE, desmarcar a opção destacada na imagem. 15

16 Após ter efetuado todas as configurações e gravar, o sistema irá exibir a guia de pagamento disponibilizando duas vias para impressão. 16

17 6.3. Pesquisa GNRE Em Controladoria/ GNRE - ICMS Interestadual/ aba Pesquisa é possível efetuar a pesquisa das guias já lançadas filtrando por empresa, período, estado, nota e série. Também é possível efetuar a impressão e o estorno da GNRE Impressão Após efetuar a pesquisa, selecionar a GNRE e clicar no ícone de impressão conforme destacado na imagem abaixo, em seguida o sistema irá abrir a tela de impressão conforme o tópico anterior Estorno: Para efetuar o estorno após efetuar a pesquisa, selecionar a GNRE e clicar no botão Excluir da barra de tarefas conforme destacado na imagem abaixo. Efetuando esse processo caso a GNRE não possua nenhum título baixado o estorno será feito normalmente, eliminando movimentações contábeis e financeiras. 17