ICMS nas operações interestaduais

Transcrição

1 Alíquota do - Art. 155, 2., Inciso IV, da Constituição Federal: IV - resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas aplicáveis às operações e prestações, interestaduais e de exportação; Resolução SF n. 22/1989 Resolução SF n. 95/1996 Resolução SF n. 13/2012 1

2 Art. 155, 2., Inciso VII, da Constituição Federal: VII - em relação às operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em outro Estado, adotar-se-á: a) a alíquota interestadual, quando o destinatário for contribuinte do imposto; b) a alíquota interna, quando o destinatário não for contribuinte dele; VIII - na hipótese da alínea "a" do inciso anterior, caberá ao Estado da localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual; Resolução SF n. 13/2012 2

3 Resolução SF n. 13/2012 Conteúdo de Importação: percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou bem submetido a processo de industrialização CI = Parcela importada x 100 Valor total saída CI menor ou igual a 40%: alíquota de 7% ou 12% CI superior a 40%: alíquota de 4% Resolução SF n. 13/2012 O valor da parcela importada do exterior: valor da importação, que corresponde ao valor da base de cálculo do ICMS incidente na operação de importação, conforme descrito no art. 13, inciso V, da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de O valor total da operação de saída interestadual: é o valor total do bem ou da mercadoria, incluídos os tributos incidentes na operação própria do remetente. 3

4 Resolução SF n. 13/2012 Normas publicadas CAMEX Resolução n. 79/2012 CONFAZ: Convênio ICMS n. 123/2012 Ajuste SINIEF n. 19/2012 Ajuste SINIEF n. 20/2012 Ajuste SINIEF n. 27/2012 Ato COTEPE/ICMS n. 61/2012 NF-e Nota Técnica

5 Normas publicadas pela CAMEX Normas publicadas pela CAMEX 5

6 Normas publicadas pela CAMEX Normas publicadas pelo CONFAZ 6

7 Normas publicadas pelo CONFAZ Normas publicadas pelo CONFAZ 7

8 Normas publicadas pelo CONFAZ Normas publicadas pelo CONFAZ 8

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10 No Estado de São Paulo Regulamentação: Portaria CAT-174/2012 Endereço eletrônico: Sistema FCI Alteração na legislação relativa às operações com substituição tributária: 10

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16 Situação Tributária do ICMS Tabela A 4% 16

17 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI Ficha de Conteúdo de Importação - FCI 17

18 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI Ficha de Conteúdo de Importação - FCI 18

19 Ficha de Conteúdo de Importação - FCI 19

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26 Outras considerações Formação do preço nas operações interestaduais: Vendas Compras Materiais em estoque em 31/12/2012 Substituição tributária do ICMS: Cálculo IVA-ST ajustado para recolhimento da antecipação Cálculo da MVA ajustada nas operações interestaduais 26

27 Outras considerações Indicação de valores da importação na Nota Fiscal: Sigilo das informações Concorrência Medidas judiciais Controle do processo de industrialização com insumos importados: Importação direta/produto adquirido no país Insumo com Conteúdo de Importação Parametrização de sistema: Cadastro de materiais, informações para NF, e etc. 27