ATUALIZAÇÃO DE ICMS. MARÇO/2016 As palestras, ministradas pelos servidores Ricardo Oliveira e Denise Salazar, da Superintendência de Tributação

Transcrição

1 ATUALIZAÇÃO DE ICMS MARÇO/2016 As palestras, ministradas pelos servidores Ricardo Oliveira e Denise Salazar, da Superintendência de Tributação

2 CEST Código Especificador da Substituição Tributária

3 SEGMENTOS DE MERCADORIAS E BENS 01. Autopeças 02. Bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope 03. Cervejas, chopes, refrigerantes, águas e outras bebidas 04. Cigarros e outros produtos derivados do fumo 05. Cimentos 06. Combustíveis e lubrificantes 07. Energia elétrica 08. Ferramentas 09. Lâmpadas, reatores e starter

4 SEGMENTOS DE MERCADORIAS E BENS 10. Materiais de construção e congêneres 11. Materiais de limpeza 12. Materiais elétricos 13. Medicamentos e outros produtos farmacêuticos para uso humano 14. Papéis 15. Plásticos

5 SEGMENTOS DE MERCADORIAS E BENS 16. Pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha 17. Produtos alimentícios 18. Produtos cerâmicos 19. Produtos de papelaria 20. Produtos de perfumaria e de higiene pessoal e cosméticos 21. Produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos 22. Rações para animais domésticos

6 SEGMENTOS DE MERCADORIAS E BENS 23. Sorvetes e preparados para fabricação de sorvetes em máquinas 24. Tintas e vernizes 25. Veículos automotores 26. Veículos de duas e três rodas motorizados 27. Vidros 28. Venda de mercadorias pelo sistema porta a porta

7 CEST DEC /2015 SEGMENTOS: 01. Autopeças Cest NCM /SH DESCRIÇÃO DO PRODUTO: Protetores de caçamba

8 02. Bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope CEST NCM /SH Batida e similares

9 03. Cervejas, chopes, refrigerantes, águas e outras bebidas 04. Cigarros e outros produtos derivados do fumo 05. Cimentos 06. Combustíveis e lubrificantes 07. Energia elétrica 08. Ferramentas

10 OBRIGATORIEDADE A PARTIR DE 01 DE ABRIL DE 2016 PREENCHER O CEST NO RESPECTIVO DOCUMENTO FISCAL EM QUALQUER OPERAÇÃO COM MERCADORIAS LISTADAS, AINDA QUE ESTA OPERAÇÃO NÃO ESTEJA SUJEITA À SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA. Cláusula 3 convenio ICMS 92

11 ÂMBITO DE APLICAÇÃO 26.1 Interno e nas seguintes unidades da Federação: Acre, Alagoas, Amapá, Amazonas, Bahia, Ceará, Distrito Federal, Espírito Santo, Goiás, Maranhão, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Pará, Paraíba, Paraná, Pernambuco, Piauí, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondônia, Roraima, Santa Catarina, São Paulo, Sergipe e Tocantins (Convênio ICMS 52/93)

12 ESCALA INDUSTRIAL NÃO RELEVANTE CONVÊNIO ICMS 149/2015 SEGMENTOS : BEBIDAS NÃO ALCOOLICAS,MASSAS ALIMENTÍCIAS, PRODUTOS LACTEOS, CARNES E SUAS PREPARAÇÕES, PREPARAÇÕES A BASE DE CEREAIS, CHOCOLATES... NÃO SE APLICARÁ SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

13 ESCALA INDUSTRIAL NÃO RELEVANTE CONVÊNIO ICMS 149/2015 CONSIDERA-SE ESCALA INDUSTRIAL NÃO RELEVANTE A PRODUÇÃO REALIZADA POR EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL QUE TENHAM AUFERIDO NOS ÚLTIMOS 12 MESES de FATURAMENTO ATÉ R$ ,00. Toda a cadeia produzidas nessas condições.

14 INVENTÁRIO DOS ESTOQUES Inventariar os estoques de cada espécie de mercadoria no dia 31/12/2015/ALIQUOTAS. DEC Calcular a diferença Entregar até 31/03/2016 o arquivo eletrônico Pagar o imposto de forma integral ou parcelado de 04 a 18 vezes

15 INVENTÁRIO DOS ESTOQUES SEF disponibiliza aplicativo para apuração do estoque de mercadorias Medida atende ao disposto na Resolução SEF/MG nº 4.855, de 29/12/2015 Data entrega 31/03/2016 A microempresa e a empresa de pequeno porte deverão manter em arquivo o Demonstrativo a que se refere o caput deste artigo para exibição ao Fisco quando solicitado.

16 INVENTÁRIO DOS ESTOQUES Fundo de erradicação da miséria FEM DEC /2015 a partir de 01/02/2016 Apuração dos estoques 31/01/2016

17 DILAÇÃO DO PRAZO DE RECOLHIMENTO DE ST SIMPLES NACIONAL PRAZO MÍNIMO DE 60 DIAS PARA PAGAMENTO DE ST. RECOLHIMENTO ATÉ O DIA 02 DO SEGUNDO MÊS SUBSEQUENTE DA OCORRÊNCIA DO FATO GERADOR

18 DIFAL -DIFERENÇA DE ALÍQUOTA Emenda constitucional 87 outorgou aos estados aplicarem o difal nas operações interestaduais que destinem mercadorias a consumidor final não contribuintes do ICMS. Operações presenciais e não presenciais.

19 DIFAL -DIFERENÇA DE ALÍQUOTA Contribuinte do ICMS: É O DESTINATÁRIO, Não contribuinte: REMETENTE

20 DIFAL -DIFERENÇA DE ALÍQUOTA Cláusula nona Aplicam-se as disposições deste convênio aos contribuintes optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, em relação ao imposto devido à unidade federada de destino. A ADI suspendeu a clausula nona.

21 DIFAL -DIFERENÇA DE ALÍQUOTA SOMENTE AS VENDAS FEITAS ATÉ O DIA 17/02/2016 3) A NFe deve ser preenchida com se a partilha estivesse em vigor e apenas não recolher o tributo. Ou a NFe deve ser preenchida como era antes de 01/01/2016? DEVE TER CFOP 6108 E CST 500/ 102 SEM PARTILHA 4) Se a ADI for julgada como improcedente os estados poderão cobrar valores devidos para fatos ocorridos apos 18/02 e a data do julgamento?

22 FEM FUNDO DE ERRADICAÇÃO DA DEC /2015 MISÉRIA Aplica-se a venda de mercadoria interestadual a consumidor final contribuinte ou não do ICMS. Produtos sujeitos ao FEM: Cervejas sem álcool, Bebidas alcoólicas, Cigarros,

23 FEM FUNDO DE ERRADICAÇÃO DA MISÉRIA Produtos de tabacaria... Pag. 3/23 Alíquota 2% Recolhimento em guia GNRE DISTINTA./DAE

24 Partilha do DIFAL consumidor final 2016 : 40% 2017 : 60% 2018 : 80% localizado em Minas Partilha do DIFAL consumidor final localizado em outro estado 2016 : 60% 2017 : 40% 2018 : 20%

25 Devolução de mercadoria Em relação as devoluções de mercadoria: O ICMS poderá ser compensado com débitos. O FEM PODERÁ SER COMPENSADO COM FEM. ART 95 A RICMS

26 RECOLHIMENTO DO DIFAL POR OPERAÇÃO OU POR PERÍODO DE APURAÇÃO. GNRE/DAE DEVERÁ ACOMPANHAR A NFE

27 DeSTDA DECLARAÇÃO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA E ANTECIPAÇÃO. Lei complementar 147. As ME E EPP DEVEM APRESENTAR A DeSTDA DATA ENTREGA: 20 DE ABRIL DE 2016

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