ECF (Emissor de Cupom Fiscal) - No ECF a situação tributária é representada da seguinte forma:

Transcrição

1 O CST do ICMS é utilizado na Nota Fiscal, Sintegra e SPED. Ele é composto por 3 números onde o primeiro número indica a origem da mercadoria e os números seguintes a forma de tributação: Origem 0 - Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no código Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de Importação superior a 40% 4 - básicos de que tratam o Decreto-Lei nº 288/67 e as Leis nºs 8.248/91, 8.387/91, /01 e / CAMEX 7 - Resolução CAMEX Código da Situação Tributária - O CST é a origem (indicada acima) mais 2 números: 00 - Tributada integralmente 10 - Tributada e com cobrança do ICMS por 20 - Com redução da BC 30 - Isenta / não tributada e com cobrança do ICMS por 40 - Isenta 41 - Não tributada 50 - Com suspensão 51 - Com diferimento 60 - ICMS cobrado anteriormente por 70 - Com redução da BC e cobrança do ICMS por 90 - Outras Simples (CSOSN) - Na NF-eletrônica 2.0 se a empresa for optante pelo Simples Nacional o CST é chamado de CSOSN (Código de Situação da Operação no Simples Nacional), que é composto pela origem mais 3 números: Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por Imune Não tributada pelo Simples Nacional ICMS cobrado anteriormente por (substituído) ou por antecipação Outros ECF (Emissor de Cupom Fiscal) - No ECF a situação é representada da seguinte forma: T - Tributado pelo ICMS S - Tributado pelo ISS I - Isento N - Não tributado F - Substituição DESC - Descontos CANC - Cancelamentos Observações Os contribuintes que compram mercadorias com CST 010 (regime normal) devem vendê-las com CST

2 060. O CST do Simples (com 4 números) só é usado na NF-eletrônica. Para convertê-lo no CST normal (com 3 números - usado no Sintegra e SPED), veja a tabela abaixo: Equivalência Descrição Normal Simples ECF Tributado ICMS 00, , 102 T ICMS ST 10, , Isento + ICMS ST Isento / imune , 300 I Não tributado N ICMS ST já cobrado F Outros 50, 51, S CST Descrição Início - Origem nacional 000 Nacional - Tributada integralmente 010 Nacional - Tributada e com cobrança do ICMS por 020 Nacional - Com redução de base de cálculo 030 Nacional - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por 040 Nacional - Isenta 041 Nacional - Não tributada 050 Nacional - Suspensão 051 Nacional - Diferimento 060 Nacional - ICMS cobrado anteriormente por 070 Nacional - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição 090 Nacional - Outras - Origem estrangeira com importação direta 100 Estrangeira - Importação direta - Tributada integralmente 110 Estrangeira - Importação direta - Tributada e com cobrança do ICMS por substituição 120 Estrangeira - Importação direta - Com redução de base de cálculo 130 Estrangeira - Importação direta - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por 140 Estrangeira - Importação direta - Isenta 141 Estrangeira - Importação direta - Não tributada 150 Estrangeira - Importação direta - Suspensão 151 Estrangeira - Importação direta - Diferimento Estrangeira - Importação direta - ICMS cobrado anteriormente por substituição Estrangeira - Importação direta - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por 190 Estrangeira - Importação direta - Outras - Origem estrangeira adquirida no mercado interno 200 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Tributada integralmente 210 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Tributada e com cobrança do ICMS por 220 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Com redução de base de cálculo 230 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Isenta ou não tributada e com cobrança do

3 ICMS por 240 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Isenta 241 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Não tributada 250 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Suspensão 251 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Diferimento Estrangeira - Adquirida no mercado interno - ICMS cobrado anteriormente por Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por 290 Estrangeira - Adquirida no mercado interno - Outras - Simples Nacional 101 Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito 01/10/ Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito 01/10/ Simples Nacional - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta 01/10/ Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional com permissão de crédito e com cobrança do ICMS por Simples Nacional - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito e com cobrança do ICMS por Simples Nacional - Isenção do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrança do ICMS por 01/10/ /10/ /10/ Simples Nacional - Imune 01/10/ Simples Nacional - Não tributada pelo Simples Nacional 01/10/ Simples Nacional - ICMS cobrado anteriormente por (substituído) ou por antecipação 01/10/ Simples Nacional - Outros 01/10/ Origem nacional 000 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Tributada integralmente Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Tributada e com cobrança do ICMS por Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Com redução de base de cálculo Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por 040 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Isenta 041 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Não tributada 050 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Suspensão 051 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Diferimento Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - ICMS cobrado anteriormente por Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por 090 Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5 da Tabela A - Outras - Origem estrangeira com importação direta Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Tributada integralmente Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Tributada e com cobrança do ICMS por Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Com redução de base de cálculo Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por 140 Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Isenta

4 141 Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Não tributada 150 Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Suspensão Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Diferimento Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - ICMS cobrado anteriormente por Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por 190 Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada no código 6 da Tabela A - Outras - Origem estrangeira adquirida no mercado interno Tributada integralmente Tributada e com cobrança do ICMS por Com redução de base de cálculo Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por Isenta Não tributada Suspensão Diferimento ICMS cobrado anteriormente por Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por Outras - Origem nacional com conteúdo de importação superior a 40% por cento) - Tributada integralmente por cento) - Tributada e com cobrança do ICMS por por cento) - Com redução de base de cálculo por cento) - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por por cento) - Isenta por cento) - Não tributada por cento) - Suspensão por cento) - Diferimento por cento) - ICMS cobrado anteriormente por por cento) - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição 390

5 por cento) - Outras - Origem nacional com produção conforme Decreto e Leis /01 e /07 - Tributada integralmente /01 e /08 - Tributada e com cobrança do ICMS por /01 e /09 - Com redução de base de cálculo /01 e /10 - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por /01 e /11 - Isenta /01 e /12 - Não tributada /01 e /13 - Suspensão /01 e /14 - Diferimento /01 e /15 - ICMS cobrado anteriormente por /01 e /16 - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por /01 e /17 - Outras - Origem nacional com conteúdo de importação inferior ou igual a 40% (quarenta por cento) - Tributada integralmente (quarenta por cento) - Tributada e com cobrança do ICMS por (quarenta por cento) - Com redução de base de cálculo (quarenta por cento) - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição (quarenta por cento) - Isenta (quarenta por cento) - Não tributada (quarenta por cento) - Suspensão (quarenta por cento) - Diferimento (quarenta por cento) - ICMS cobrado anteriormente por (quarenta por cento) - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por

6 590 (quarenta por cento) - Outras - Origem estrangeira com importação direta CAMEX - Tributada integralmente CAMEX - Tributada e com cobrança do ICMS por CAMEX - Com redução de base de cálculo CAMEX - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por CAMEX - Isenta CAMEX - Não tributada CAMEX - Suspensão CAMEX - Diferimento CAMEX - ICMS cobrado anteriormente por 670 CAMEX - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por 690 CAMEX - Outras - Origem estrangeira adquirida no mercado interno Resolução CAMEX - Tributada integralmente Resolução CAMEX - Tributada e com cobrança do ICMS por Resolução CAMEX - Com redução de base de cálculo Resolução CAMEX - Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição Resolução CAMEX - Isenta Resolução CAMEX - Não tributada Resolução CAMEX - Suspensão Resolução CAMEX - Diferimento Resolução CAMEX - ICMS cobrado anteriormente por Resolução CAMEX - Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por Resolução CAMEX - Outras - Observação - Tabela A - A tabela A (indicada acima) significa o primeiro dígito do CST.