CFOP. Código Fiscal de Operações e. Prestações

Transcrição

1

2 Composição

3 Base Legal: Convênio ICMS SN Convênio ICMS SN 1970 CFOP Vigente

4 Base Legal:

5 OBJETIVO O CFOP visa classificar nos documentos, livros fiscais, guias de informação e em todas as informações prestadas ao Fisco, nas obrigações acessórias por ele estipulada, as operações e prestações realizadas pelos contribuintes dos impostos ICMS e IPI. O CFOP visa classificar as operações e prestações realizadas pelos contribuintes do imposto

6 POR QUE CLASSIFICAR? Ao classificar uma operação fiscal, se define se a sobre a operação, incidem ou não impostos, gera ou não movimento de estoque e financeiro. Ex.: Operação de venda de mercadoria, pode incidir tributo. Operação tem substuição tributária? Operação com mercadoria ou serviço de transporte? Operação de remessa para reparo, pode não incidir tributo.

7 OBRIGATORIEDADE O contribuinte deve informar o código CFOP na emissão de documentos fiscais e escrituração de livro fiscal. Deve ser informado em nível de item de mercadoria/serviço da NF-e, NFC-e, NF modelo 1 e 1A. Base Legal: - Convênio ICMS SN 1070, Seção II, Art Guia prático da EFD - Guia prático da EFD Contribuições

8 Composição do código CFOP ENTRADAS Do Estado De outro Estado Do Exterior Entradas compreendem: Aquisições (compras) Transferências Devoluções Anulação de valores Retorno SAÍDAS Para o Estado Para outro Estado Para Exterior Saídas compreendem: Vendas Transferências Devoluções Prestação de serviços Remessas

9 CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS X Entrada ou aquisições de serviços. X.100 Compras para industrialização, produção rural, comercialização ou prestação de serviços. X.150 Transferências para industrialização, produção rural, comercialização ou prestação de serviços X.200 Devoluções de vendas de produção do estabelecimento, de produtos de terceiros ou anulações de valores

10 CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS X.250 Compras de Energia Elétrica. X.300 Aquisições de serviços de comunicação. X.350 Aquisições de Serviços de Transporte. X.400 Entradas de Mercadorias Sujeitas ao Regime de Substituição Tributária

11 CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS X.450 Sistemas de Integração X.500 Entradas de Mercadorias Remetidas para formação de lote ou com fim específico de exportação e eventuais devoluções [5/6].600 Créditos e Ressarcimentos de ICMS X.650 Entradas de combustíveis, derivados ou não de petróleo e lubrificantes

12 CFOP AGRUPADORES - ENTRADAS X.900 Outras entradas de mercadorias e aquisições de serviços

13 CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS X.000 Saídas ou prestações de serviços para o Estado X.100 Vendas de produção própria ou de terceiros. X.150 Transferências de produção própria ou de terceiros X.200 Devoluções de compras na industrialização, produção rural, comercialização ou anulações de valores.

14 CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS X.250 Vendas de Energia Elétrica X.300 de Serviços de Comunicação X.350 de Serviços de Transporte X.400 Saídas de Mercadorias Sujeitas ao Regime de Substituição Tributária

15 CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS X.450 Sistemas de Integração X.500 Remessa para formação de lote e com fim específico de exportação e eventuais devoluções X.550 Operações com Bens de Ativo Imobilziado e Materiais para uso ou Consumo [5/6].600 Créditos e Ressarcimentos de ICMS

16 CFOP AGRUPADORES - SAÍDAS X.650 Saídas de Combustíveis, Derivados ou não de petróleo e lubrificantes X.900 Outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços.

17 CFOP NA NF-e Tabela CFOP na NF-e Layout CFOP Descrição Resumida IndNFe Indica se o CFOPs pode ser usado na NF-e

18 CFOP NA NF-e Layout IndComunica Indica os CFOPs que podem ser utilizados para Serviços de Comunicação. Esses CFOP apenas podem ser utilizados para os modelos 21 e 22 de Documentos Fiscais, ou seja, não podem ser informados em NF-es (modelo 55) IndTransp Indica os CFOPs que podem ser utilizados no Grupo de Retenção do ICMS de Transporte (rettransp)

19 CFOP NA NF-e Layout IndDevol Indica os CFOPs que podem ser utilizados para Devolução de Mercadorias.

20 CFOP NA EFD Tabela CFOP na EFD Contribuições Lista somente os CFOPs de entrada, geradores de crédito de imposto, em função do CFOP informado no documento fiscal. Layout CFOP Descrição Resumida

21 CFOP NA CT-e Tabela CFOP na EFD Contribuições Lista somente os CFOPs de transporte, geradores de crédito de imposto, em função do CFOP informado no documento fiscal. Dois Anexos CFOPs de transporte de cargas CFOPs de outras operações de transporte (pessoas, bagagem e valores)

22 CFOP NA CT-e Layout CFOP Descrição Resumida

23 LINKS ÚTEIS Melhor consulta Publicação Oficial Tabela EFD Tabela NF-e

24 FORMA DE USO A utilização do CFOP é feita classificando a operação de acordo com as notas explicativas constantes na tabela CFOP, em seu nível mais detalhado. Os CFOP agrupadores não podem ser utilizados nos documentos fiscais e servem para organizar a tabela por tópicos.

25 CFOP NA CT-e Layout CFOP Descrição Resumida

26 EXEMPLOS Venda de mercadoria a consumidor final em supermercado CFOP : Venda de bovino, nascido e criado na fazenda CFOP : Devolução de um tijolo que comprei for a da especificação CFOP : Venda para zona franca de Manaus CFOP : 6.110

27 EXEMPLOS Venda de mercadoria com Substituição Tributária (saída atacadista) CFOP : Serviço de transporte, prestado a uma indústria de calçados CFOP : Venda a não contribuinte em operação interestadual (comércio eletrônico) CFOP : 6.108