e-lalur: Como proceder em casos de Prejuízo Contábil

Transcrição

1 e-lalur: Como proceder em casos de Prejuízo Contábil 1

2 Sumário Apresentação... 3 É importante saber... 3 Qual e-lalur configurar?... 4 Qual o ponto de partida do e-lalur?... 5 O e-lalur se baseia no seu Resultado Contábil... 5 Configurar as contas da parte B... 6 Realizar lançamentos da Parte A... 7 É importante!... 8 Compensação... 9 Como saber o valor antes das compensações?... 9 Lançamento da Parte B Lançamento da Parte B no e-lacs Visualizar Relatório do e-lalur com Prejuízo Contábil

3 Apresentação Bem-vindo ao Tutorial e-lalur: Como proceder em casos de prejuízo contábil no Sistema Contábil, responsável pelas ferramentas de contabilidade da sua empresa e por gerenciar os processos contábeis. Este material auxilia na execução da ECF (Escrituração Contábil Fiscal) para as Empresas que tiveram algum caso de prejuízo contábil. Aproveitamos para ressaltar o compromisso Nasajon em oferecer constantemente melhorias e atualizações em todos os nossos sistemas. É um prazer tê-lo como cliente. Nasajon Sistemas É importante saber O e-lalur e o e-lacs possuem a mesma configuração (as contas são criadas da mesma forma). e-lalur: Livro Fiscal de Apuração do Lucro Real, obrigatório somente para as empresas tributadas pelo Imposto de Renda na modalidade Lucro Real, conforme previsão contida no Regulamento do Imposto de Renda. e-lacs: Livro destinado para apurar a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), mediante os registros de adições e exclusões à base de cálculo da referida contribuição. Lucro Real: Regra geral para a apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) da pessoa jurídica. 3

4 Qual e-lalur configurar? Para acessar, basta clicar nas abas Sistema, Configurar e Geral, na sequência. A janela Configuração Geral será aberta logo em seguida para que você indique qual é o tipo do e-lalur que deve ser configurado (1), no caso o PJ Geral e, em seguida clique em Confirmar na parte superior da janela. 1 No próximo passo para importar as tabelas com os códigos dos lançamentos, você deve clicar em e-lalur na parte superior, logo após em Importar Tabelas. Selecionando a função importar, localizada no canto superior da tela, abre-se uma nova janela onde você deve selecionar quais tabelas a sua empresa vai utilizar, sendo estas, M300A - PJ em geral e M350A PJ em geral. Já na parte inferior, você deve indicar o local da instalação do seu PVA (Programa Validador Assinador) e em seguida, clique em Processar. 4

5 2 Qual o ponto de partida do e-lalur? O e-lalur se baseia no seu Resultado Contábil Para acessar o Resultado Contábil do seu período, siga a demanda clicando em Relatórios, Demonstração de Resultados e Exercício (para quem for anual) ou Trimestre (para quem for trimestral). Vamos seguir o fluxo para quem é anual É importante ficar atento ao totalizador do nível das contas para que esteja sempre no nível máximo e ao período selecionado. Logo após, você deve clicar em Visualizar na parte superior da janela para verificar o relatório da DRE (Demonstração do Resultado do Exercício), que mostra se o seu negócio é lucrativo ou não. Aguarde carregar! (3). 5

6 3 A partir do Prejuízo Contábil que consta ao final do Relatório da sua DRE, é que o seu e-lalur será configurado. Configurar Conta de Parte B A conta da parte B do e-lalur é onde será controlado o valor que pode afetar a apuração do resultado fiscal de períodos posteriores. Os passos a seguir devem ser, e-lalur, LALUR e Contas da parte B. Será aberta uma janela (4) em que você deve clicar em Criar (para criar a sua conta) e, logo depois, em Editar/Detalhes. 4 6

7 Você terá duas opções Conta e Código. Na opção Código, você cadastra o código manualmente, já na opção Conta, você irá escolher um código no Plano de Contas. Logo depois, é preciso preencher os campos Descrição da Conta, Código de Lançamento (É importante se atentar a qual código a sua empresa irá se adequar), Data de Criação (se a conta tiver saldo anterior, ela precisa ser, no mínimo, do período anterior), CNPJ, Data limite p/ uso do saldo da conta, Saldo inicial e a Natureza da Conta (conta de resultado que fica dentro do patrimônio líquido/ natureza credora). Como estamos demonstrando um Prejuízo, uma conta credora possui um saldo devedor que é negativo. Então, é necessário informar o sinal de menos na frente do valor localizado em Saldo Inicial (5). Ao final, clique em gravar e as contas da parte B estão prontas! 5 Realizar lançamentos da Parte A Adições Despesas não dedutíveis. Exclusões Receitas não tributáveis. Compensações Quando se utiliza o valor guardado na Conta da Parte B para diminuir a base de cálculo dos impostos (diminuir o Lucro real) (6). Na aba e-lalur, siga a sequência clicando em LALUR e em, Lançamentos da Parte A. 6 7

8 Clique em Criar e após cadastrar, clique em Editar. Você deve selecionar o Tipo (nesse caso, Adição ), a Data (precisa estar dentro do período de apuração), Valor, Código (verificar em qual código o seu lançamento irá se adequar) e Histórico (adição). Clique em gravar! É importante! É possível realizar inúmeras adições, porém um mesmo código só pode ser utilizado uma única vez para cada período de apuração. Se você tiver quatro lançamentos de adição que se enquadram no código 10, deve juntar todos em um único lançamento. No caso de demonstrar para a receita de onde vieram os saldos de um único lançamento, selecione o lançamento (data) que você fez e clique em Contas Contábeis (7). 7 Em contas da Parte B, você vai informar qual a conta e demonstrar de onde saiu o valor das suas contas de despesas (adições são despesas não dedutíveis). Como a despesa é classificada devedora, na opção Natureza, você deve incluir o número 0 (Devedor). Ao final, clique em gravar e o vínculo da sua adição com as Contas Contábeis está feito! Em exclusão, siga exatamente os mesmos passos com a diferença de que em Natureza, como exclusão são receitas não tributáveis, você deve escolher a opção C (credora). 8

9 Compensação Você poderia realizar o lançamento de compensação, porém só procede quando se possui um lucro antes das compensações. Por isso, é preciso verificar se há um lucro ou prejuízo antes das compensações. Como saber o valor antes das compensações? Clique em e-lalur / LALUR / Visualizar Relatório, preencha os campos e depois, selecione a opção visualizar (8). 8 Você irá verificar que ao final o Prejuízo antes das compensações é totalizado, então não é preciso realizar o lançamento das compensações, pois já que se tem um prejuízo, não é necessário pagar o imposto. 9

10 Lançamento da Parte B Clique em e-lalur na parte superior da tela e depois, em Lalur e Lançamentos da Parte B. Logo após, clique em Criar e preencha os campos digitando Prejuízo Fiscal IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa Jurídica) (8). No campo Histórico, na opção Indicador, é preciso prestar atenção. No caso do e-lalur, quando se tem prejuízo antes das compensações, o lançamento deve ser indicado como Prejuízo Fiscal. Em Tributação Diferida, insira a palavra não. Por fim, clique em gravar! 9 Lançamento da Parte B no e-lacs A única diferença entre o e-lalur e o e-lacs é o lançamento da Parte B. No e-lalur, você viu que o indicador é Prejuízo Fiscal. No e-lacs, quando houver um Prejuízo antes das Compensações, o indicador é Base de Cálculo Negativo da Contribuição Social. A construção do relatório e todo o processo são exatamente iguais. 10

11 Visualizar Relatório do e-lalur com Prejuízo Contábil Clique em e-lalur / LALUR / Visualizar Relatório. Fico atento à data Inicial, Final e na Periodicidade. Selecione a opção Visualizar. Parte A Você terá a demonstração e a apuração do Resultado Real. Parte B Você terá o saldo inicial da conta criada e o lançamento de Prejuízo Fiscal totalizando um resultado final, que pode ser utilizado em Exercícios futuros. 11