HOJE VAMOS FALAR SOBRE

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Vinícius Bergmann Mangueira
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1 e-lalur/e-lacs

2 HOJE VAMOS FALAR SOBRE 1. Conceitos O que é Finalidade 2. Obrigatoriedade/Apuração 3. Escrituração e Reflexos Do que o livro é composto Lalur Partes A e B O que muda com a ECF Registros específicos e-lalur/e-lacs

3 01 CONCEITOS

para digital. Criado pelo Decreto-lei nº 1.598/1977 art. 8º.

4 O QUE É O e-lalur/e-lacs é o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do Imposto sobre a Renda e da Contribuição social sobre o Lucro que substitui a versão manual para digital. Criado pelo Decreto-lei nº 1.598/1977 art. 8º. Recepcionado eletronicamente através da IN nº de 2013 que instituiu a Escrituração Contábil Fiscal (ECF).

FINALIDADE Demonstrar a passagem do lucro contábil para o lucro fiscal (art's. 262 e 263 do RIR/99), assegurando a separação entre a escrituração comercial e fiscal.

5 FINALIDADE Demonstrar a passagem do lucro contábil para o lucro fiscal (art's. 262 e 263 do RIR/99), assegurando a separação entre a escrituração comercial e fiscal. Controle das bases de cálculos correntes do IRPJ e da CSLL, destinado à apuração extracontábil. No e-lalur deverá conter todas as operações que influenciarem na composição da base de cálculo e do valor devido a título de IRPJ e de CSLL, seja, direta ou indiretamente, imediata ou futuramente.

6 02 OBRIGATORIEDADE/ APURAÇÃO

7 OBRIGATORIEDADE Estão obrigadas à escrituração do e-lalur todas as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda (IRPJ) com base no lucro real. Algumas por opção e outras obrigadas pela Lei (ex: entidades financeiras, seguradoras, etc. A partir do ano-calendário 2014, exercício 2015, o e-lalur passou a ser entregue por meio digital (ECF=e-Lalur).

PERÍODO DE APURAÇÃO Trimestral: O imposto será determinado com base no lucro real, por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro

8 PERÍODO DE APURAÇÃO Trimestral: O imposto será determinado com base no lucro real, por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário. Anual: Deverá apurar o lucro real em 31 de dezembro de cada ano calendário. Data do evento: Nos casos de incorporação, fusão ou cisão, a apuração da base de cálculo e do imposto devido será efetuada na data do evento.

9 03 ESCRITURAÇÃO E REFLEXOS

COMO É DETERMINADO O LUCRO REAL O lucro real é determinado a partir do lucro líquido do período de apuração obtido na escrituração comercial (antes da provisão para o Imposto de Renda) e demonstrado

10 COMO É DETERMINADO O LUCRO REAL O lucro real é determinado a partir do lucro líquido do período de apuração obtido na escrituração comercial (antes da provisão para o Imposto de Renda) e demonstrado no Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur). De acordo com o artigo 247 do RIR/99 (regulamento do Imposto de Renda Decreto nr de 26/03/1999) o lucro real é o lucro líquido (contábil) do período-base ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do IR.

DO QUE O LIVRO É COMPOSTO PARTE A Ajustes Adições/Exclusões: - Lucro líquido do período de apuração; - Registros de ajuste do lucro líquido, com identificação das contas analíticas do plano de contas

11 DO QUE O LIVRO É COMPOSTO PARTE A Ajustes Adições/Exclusões: - Lucro líquido do período de apuração; - Registros de ajuste do lucro líquido, com identificação das contas analíticas do plano de contas e indicação discriminada por lançamento correspondente na escrituração comercial, quando presentes; e - Lucro real. PARTE B Serão mantidos os registros de controle: - De prejuízos fiscais a compensar em períodos subsequentes; e - De outros valores que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros e não constem na escrituração comercial.

12 LALUR PARTES A e B

O QUE MUDA COM A ECF Entrega passou ser obrigatória. Antes não era enviado ao fisco, ficando de posse da empresa e somente entregue quando solicitado por meio de fiscalização.

13 O QUE MUDA COM A ECF Entrega passou ser obrigatória. Antes não era enviado ao fisco, ficando de posse da empresa e somente entregue quando solicitado por meio de fiscalização. Registros específicos dentro da ECF Uma das inovações da ECF é que as empresas obrigadas a entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD), entre as quais, a pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real, utilizarão os saldos e as contas existentes na ECD para preenchimento inicial da ECF.

14 REGISTROS ESPECÍFICOS e-lalur/e-lacs Bloco L: Lucro Líquido Lucro Real Bloco M: Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-lalur) e Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-lacs) Registro M300: Demonstração do Lucro Real Registro M305: Conta da Parte B do e-lalur Registro M310: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-lalur Registro M350: Demonstração da Base de Cálculo da CSLL Registro M355: Conta da Parte B do e-lacs Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-lalur e do e-lacs Bloco N: Cálculo do IRPJ e da CSLL Lucro Real

15 EXEMPLO REGISTRO M300

OBRIGADO CONSULTORIA DE SEGMENTOS ces.consultoria@totvs.com.

16 OBRIGADO CONSULTORIA DE SEGMENTOS Tecnologia + Conhecimento são nosso DNA O sucesso do cliente é o nosso sucesso Valorizamos gente boa que é boa gente company/totvs fluig.com #SOMOSTOTVERS

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