FCONT- Controle Fiscal Contábil de Escrituração. Controladoria 2 CTB/ATF Novembro de 2009

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1 1 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Escrituração Controladoria 2 CTB/ATF Novembro de 2009

2 2 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição ÍNDICE I) Regime Tributário de Transição - RTT II) FCONT Controle Fiscal Contábil de Transição III) Demonstração I) Regime Tributário de Transição - RTT Introdução Objetivo Alcance Legal Impactos da adoção ou não do RTT

3 3 Regime Tributário de Transição - RTT Introdução A opção ao RTT Regime Tributário de Transição somente deverá ser efetivada se o contabilista responsável desenvolveu a contabilidade das pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real ou Lucro Presumido Trimestral com base nos critérios da Lei /07 e Pronunciamentos emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), além de aplicar o critério da essência da primazia sobre a forma.

4 4 Regime Tributário de Transição - RTT Objetivo Permitir que as empresas optem por refletir ou não os efeitos da adoção as novas normas contábeis na apuração do valor do IRPJ e CSLL.

5 5 Regime Tributário de Transição - RTT Alcance Legal O regime tributário de transição RTT alcança a pessoa jurídica que apurar o IRPJ/CSLL/PIS/COFISN na forma da Lei no /09 artigos 15 a 24. Dentre esses artigos o RTT irá verificar: Lucro real (mensal, trimestral ou anual) Lucro presumido trimestral

6 6 Regime Tributário de Transição - RTT Lucro Real A escrituração do livro digital FCONT alcança a pessoa jurídica optante ao RTT Regime Tributário de Transição e tributada pelo IRPJ e CSLL no regime do Lucro Real (mensal, trimestral ou anual).

7 7 Regime Tributário de Transição - RTT Lucro Presumido As pessoas jurídicas optantes pelo RTT e tributadas pelo IRPJ e CSLL no regime de Lucro Presumido Trimestral estão desobrigadas de escriturar o livro digital FCONT, assim como as Pessoas Jurídicas que não tenham efetuado lançamentos que modifiquem os critérios de reconhecimento das receitas, custos e despesas oriundos da Lei nº /07 e a Lei nº /09.

8 8 Regime Tributário de Transição - RTT Impactos da adoção ou não do RTT O momento de opção pelo RTT, deverá ser manifestada, de forma irretratável, dentro da DIPJ/2009 referente ao Ano- Calendário 2008.

9 9 Regime Tributário de Transição - RTT Impactos da adoção ou não do RTT Adoção do Regime Tributário de Transição As empresas que adotarem o Regime Tributário de Transição estão optando para que as alterações introduzidas pela lei contábil /07 e /09, as quais modificam o critério de reconhecimento de Receitas, Custos e Despesas na apuração da DRE, não tenham efeitos fiscais na apuração do lucro nos exercícios de 2008 e 2009.

10 10 Regime Tributário de Transição - RTT Impactos da adoção ou não do RTT Não adoção do Regime Tributário de Transição As empresas que adotarem o Regime Tributário de Transição estão optando para que as alterações introduzidas pela lei contábil /07 e /09, as quais modificam o critério de reconhecimento de Receitas, Custos e Despesas na apuração da DRE, tenham efeitos fiscais na apuração do lucro nos exercícios de 2008 e 2009.

11 Regime Tributário de Transição - RTT 11

12 12 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição ÍNDICE I) Regime Tributário de Transição RTT II) FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição III) Demonstração I) FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Adequação para Escrituração do FCONT Disponibilização das adequações Modo de Escrituração para o Protheus

13 13 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Adequação para Escrituração do FCONT Foram disponibilizadas as seguintes adequações do sistema Microsiga Protheus: A possibilidade da utilização de 36 tipos de saldos no modulo Contábil (CTB); A possibilidade de emissão da DRE em vários tipos de saldo ou com tipos de saldos consolidados;

14 14 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Adequação para Escrituração do FCONT Exportação dos dados contábeis (Já ajustados pelo contribuinte) em formato texto (TXT) para importação no programa de validação e ajuste da Receita Federal do Brasil (PVA do FCONT); Alguns facilitadores como copia/estorno de movimento (via lançamento).

15 15 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações As adequações estão disponibilizadas em pacotes individuais, sendo consolidadas nas liberações de releases ou versões que os sucederem. Os pacotes estarão disponíveis nos portais do cliente e analista, juntamente com seus respectivos boletins técnicos. (Previsão para dia 17/11 todos os pacotes). As adequações foram realizadas na versão Protheus 10 e estarão disponíveis nas versões posteriores.

16 16 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações Para o Protheus 8.11 será disponibilizado a funcionalidade de geração do arquivo, assim como a possibilidade de conferencia pelo relatório DRE. A disponibilização da geração do arquivo TXT para importação no programa da RFB fica a cargo da rotina Instruções Normativas (MATA950) dentro do ambiente de livros fiscais.

17 17 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Considerações gerais Disponibilização das Adequações É obrigatório efetuar a leitura da Instrução Normativa 949/2009, bem como de seus respectivos anexos para entender melhor como se fará a geração do arquivo magnético; É obrigatório efetuar a leitura da legislação /07 e /09, bem como de seus respectivos anexos; Como os arquivos tipo INI possuem diferenças entre as versões do Sistema, é necessário que seja utilizado o arquivo INI correspondente à versão em uso. Quaisquer adequação de base ou ajuste deverá ser efetuada pelo contribuinte não cabendo assim essa responsabilidade para as equipes internas.

18 18 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações Antes de efetuar o processo de escrituração, é importante observar alguns pré-requisitos principais, conforme abaixo: O cadastro de empresas (SIGAMAT) deverá estar com os campos de identificação legal preenchidos corretamente. (Vide manual disponibilizado no help do validador do PVA - FCONT) O cadastro de Plano de Contas deverá estar com a classificação das contas (CT1_NTSPED) preenchida. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Atualizações/Cadastro/Plano de Contas)

19 19 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações No plano de conta referencial é preciso informar o código da instituição responsável (Ex: Receita) - (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Atualizações/Cadastro/Plano de Contas). Observações: Se a qualificação da pessoa jurídica for 00-SUSEP, a mesma não deverá ter plano de contas referencial.

20 20 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações O campo C.Custo tem seu preenchimento obrigatório somente quando interferir na identificação do código do plano de contas referencial, ou seja, caso a vinculação com o plano de contas referencial independa de centro de custos, este somente deve ser informado no registro CENTRO DE CUSTO do arquivo texto gerado. Se for preenchido o campo C.Custo, será obrigatório utilizar C. Custo nos lançamentos contábeis. Não poderá haver para a mesma conta contábil (CT1), duas contas referenciais com o mesmo centro de custo (CVD).

21 21 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações Somente devem ser referenciadas contas analíticas com natureza de conta igual a: 01 (contas de ativo); 02 (contas de passivo); 03 (patrimônio líquido); 04 (contas de resultado).

22 22 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações As contas com classificação diferente das citadas não devem ser referenciadas. Contas de compensação e contas transitórias, que devem ser classificadas com o código 09. Apuração de resultados, de acordo com o período especificado na escrituração. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Miscelânea/Encerramentos/Apuração Resultados) Cadastro contabilistas: São obrigatórias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurídica. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Atualizações/Cadastro/Contabilista)

23 23 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações Deverão existir lançamentos e saldos contábeis para o período a ser gerado. (Ambiente: Contabilidade Gerencial/Atualizações/Movimentos/Laçam Contábeis) Observações: Nos lançamentos relativos à correção de erros ou a eventos de períodos anteriores, devem ser observadas as normas e princípios contábeis. Em relação aos lançamentos contábeis, a empresa deverá efetuar os lançamentos utilizando os métodos e critérios contábeis aplicáveis à legislação tributária. As diferenças apuradas entre as duas metodologias comporão ajuste específico a ser efetuado no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR).

24 24 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição Disponibilização das Adequações A pessoa jurídica deverá apurar em sua escrituração contábil, o resultado do período antes do imposto de renda e as participações, conforme a legislação societária; Utilizar os métodos e critérios contábeis aplicados à legislação tributária que modifiquem as receitas, custos e despesas trazidas pela Lei nº /07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei nº /09 na apuração do resultado para fins fiscais; Será efetuada a escrituração das contas patrimoniais e de resultado em partidas dobradas para fins tributários, considerando para fins fiscais os métodos e critérios contábeis vigentes em 31 de dezembro de 2007.

25 25 FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição ÍNDICE I) Regime Tributário de Transição - RTT II) FCONT- Controle Fiscal Contábil de Transição III) Demonstração I) Demonstração Exemplo

26 26 Demonstração Exemplo

27 27 Demonstração Exemplo

28 28 Demonstração Exemplo

29 29 Demonstração Exemplo

30 30 Demonstração Exemplo

31 31 Demonstração Exemplo

32 32 Demonstração Exemplo

33 33 Demonstração Exemplo

34 34 FCONT Controle Fiscal Contábil de Escrituração QUESTÕES Palestrante Renato Ferreira Campos